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Macau, bekannt als das "Las Vegas Asiens", gilt als Steuerparadies für seine vorteilhafte Steuerstruktur für Privatpersonen und Unternehmen. Gebietsansässige und Gebietsfremde profitieren von extrem niedrigen Steuern, die gegen Berufs- und Unternehmenseinkünfte erhoben werden. An der Südküste Chinas gelegen, ist Macau die einzige Gerichtsbarkeit des Landes, die legalisiertes Glücksspiel anbietet. Macau, eine portugiesische Kolonie bis 1999, unterhält eine eigene stabile Währung, die Macanese Pataca (MOP), und behält politische Autonomie mit getrennten Exekutiv-, Legislative- und Judikativebefugnissen.
Individuelle Besteuerung
Bürger und Ausländer, die ihren Wohnsitz in Macau haben, genießen Steuersätze, die deutlich niedriger sind als in anderen entwickelten Ländern des asiatisch-pazifischen Raums wie Japan. Vorteilhafte Steuersätze gelten auch für Bürger und Ausländer, die in der Stadt arbeiten. Das Pro-Kopf-Bruttoinlandsprodukt (BIP) von Macau lag mit 91% im Jahr 2013 unter den höchsten der Welt und lag damit nur noch hinter Luxemburg, Norwegen und Katar. Während Ausländer in der Regel keine Bürger werden können, können sie eine Aufenthaltsgenehmigung erlangen, indem sie 3 Millionen MOP ($ 375.000) in die lokale Wirtschaft investieren. Ausländische Einkünfte werden nicht besteuert, aber Anwohner werden mit Einkünften bestraft, die sie von mazedonischen Unternehmen beziehen. Die ersten 144.000 MOP sind von der persönlichen Besteuerung befreit, danach wird die oberste Stufe mit 12% besteuert. Nichtansässige Zinssätze sind mit den Steuersätzen der Inländer identisch, für Gebietsfremde gilt jedoch ein Mindeststeuersatz von 5%. Im Gegensatz dazu beträgt die höchste Steuerrate in Australien 45% mit einer 2% Medicare-Bewertung für die Einwohner.
Grundsteuern entstehen aus dem Eigentum an allen Wohn-, Gewerbe- und Industrieimmobilien und sind abhängig vom geschätzten Wert oder den tatsächlichen Mieteinnahmen, je nachdem, welcher Wert höher ist. Mieteinnahmen werden mit 10% besteuert, und 6% gelten für den geschätzten Wert. In Macau gibt es keine Erbschafts-, Schenkungs- oder Kapitalertragsteuer, aber Stempelsteuern zwischen 1. 05 und 5. 25% werden auf Übertragungen von materiellem oder immateriellem Eigentum erhoben.
Unternehmensbesteuerung
Unternehmen profitieren von der Geschäftstätigkeit auf der Halbinsel, da Kapitalerträge und Körperschaftsteuern zu deutlich niedrigeren Steuersätzen besteuert werden als in europäischen Ländern und den Vereinigten Staaten. Die steuerliche Vorzugsbehandlung zieht zahlreiche Unternehmen an, von denen die meisten Casinos sind, die einen großen Teil des Bruttoinlandsprodukts von Macau ausmachen.
In Bezug auf Unternehmenssteuern sind die ersten 600.000 MOP steuerbefreit. Danach werden Einkünfte, die die Freigrenze überschreiten, mit einem Spitzensteuersatz von 12% besteuert. Sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde werden hinsichtlich der Unternehmensbesteuerung gleich behandelt. Alle erzielten Gewinne werden innerhalb der Sonderverwaltungsregion Macau besteuert.
Unternehmenseinheiten sind in zwei Gruppen unterteilt.Unternehmen der Gruppe A müssen sich an ordnungsgemäße Rechnungslegungsmaßnahmen halten und ein Kapitalniveau von mindestens 1 000 000 MOP halten. Unternehmen der Gruppe B sind entweder Erstanwender oder Unternehmen, die die Kapitalanforderungen von Unternehmen der Gruppe A nicht erfüllen. Organisationen der Gruppe B werden mit bewerteten Gewinnmaßstäben besteuert, während Unternehmen der Gruppe A auf zertifizierten Steuererklärungen erhoben werden, die dem Macau Finance Bureau vorgelegt werden.
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