Die Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) bietet ein Sicherheitsnetz für Teilnehmer an leistungsorientierten Plänen im privaten Sektor, indem die Leistungen der Teilnehmer im Rahmen des Plans versichert werden. Diese Bundesgesellschaft wurde durch das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) von 1974 gegründet, um den Teilnehmern an den Plänen der PBGC garantierte "Grundleistungen" für den Fall zu geben, dass ihre vom Arbeitgeber finanzierten leistungsorientierten Pläne zahlungsunfähig werden. In diesem Artikel zeigen wir Ihnen, was die PBGC Ihnen über den Gesundheitszustand Ihres Pensionsplans mitteilen kann. (Hintergrundinformationen zu den Vor- und Nachteilen von Renten finden Sie unter Altersvorsorgepläne: Schmerz oder Vergnügen? )

Wie die Rentenversicherungsgesellschaft arbeitet
Die Grundleistungen, die von der PBGC gedeckt werden, bestehen aus einer Rente bei Erreichen des Rentenalters, den meisten Frührenten, Renten für Hinterbliebene von Planteilnehmern und Invalidität. Zahlungen für diejenigen, die solche Zahlungen erhalten, bevor der gedeckte Plan endet. Für 2013 können berechtigte Teilnehmer eine Höchstrente von 4.789 US-Dollar pro Monat (57.777 US-Dollar pro Jahr) im Alter von 65 Jahren erhalten. Die vorzeitige Pensionierung verringert den Nutzen, während der Eintritt in den Ruhestand nach 65 Jahren den Nutzen erhöht. Zum Beispiel für das Jahr 2013 die monatliche / jährliche Leistung für jemanden, der im Alter von 45 in den Ruhestand würde $ 1, 197 / $ 14, 369, und der Vorteil für jemanden, der im Alter von 75 in den Ruhestand würde $ 14, 560 / $ 174, 730.

Hinweis : Die PBGC deckt bestimmte Todesfälle und Zusatzleistungen nicht ab. Wenn ein leistungsorientierter Plan innerhalb von fünf Jahren nach der Änderung aufgelöst wird, können Leistungssteigerungen, die sich aus der Änderung ergeben, nur teilweise gedeckt werden.

Die an der PBGC teilnehmenden Pläne umfassen zwei Arten: Pläne für einzelne Arbeitgeber und Pläne für mehrere Arbeitgeber. Das Steuerkennzeichen definiert einen Mehrfach-Arbeitgeber-Plan als einen, in dem mehr als ein Arbeitgeber einen Beitrag leisten muss und der gemäß einem Tarifvertrag zwischen einer oder mehreren Arbeitnehmerorganisationen oder Arbeitgebern aufrechterhalten wird. Es muss auch andere Anforderungen erfüllen, die der Arbeitsminister durch Regulierung vorschreiben kann. Ein einzelner Arbeitgeberplan ist einer, der von einem Arbeitgeber entweder durch einen Tarifvertrag oder einseitig aufrechterhalten wird. (Weitere Informationen finden Sie unter Der Untergang des Defined-Benefit-Plans .)

Wie PBGC finanziert wird
Während die PBGC eine Bundesbehörde ist, wird sie nicht mit Steuergeldern finanziert. Stattdessen wird es durch Prämien * finanziert, die von Leistungsempfängern für leistungsorientierte Pläne, Vermögenswerten aus leistungsorientierten Plänen, für die es als Treuhänder fungiert, Insolvenzerleichterungen ehemaliger Plansponsoren und mit Gewinnen aus investierten Vermögenswerten erhoben werden.

* Für 2013 wurde die Pauschalprämie für einzelne Arbeitgeberpläne von 35 auf 42 US-Dollar erhöht.Die Multi-Arbeitgeber-Prämie bleibt bei 9 USD pro Teilnehmer. Die Raten werden für die Anpassung der Lebenshaltungskosten angepasst (COLA), indiziert auf nationale Durchschnittslöhne.

Die PBGC übernimmt Pensionspläne
Im Allgemeinen wird die Beendigung eines leistungsorientierten Plans vom Arbeitgeber entweder durch eine Standardbeendigung oder durch eine Notbeendigung eingeleitet. Bei einer Standardkündigung muss der Arbeitgeber gegenüber der PBGC nachweisen, dass im Plan ausreichend Vermögenswerte vorhanden sind, um alle im Rahmen des Plans geschuldeten Leistungen an die Teilnehmer zu zahlen. Eine Kündigung des Notfalls erfolgt, wenn der Plan beendet wird, aber es gibt keine ausreichenden Vermögenswerte unter dem Plan, um Leistungen zu zahlen. Im Allgemeinen tritt die PBGC ein, um die Verwaltung eines Pensionsplans zu übernehmen, wenn entweder eine Distressed-Kündigung durch den Plansponsor eingeleitet wird oder die PBGC feststellt, dass ein Plan nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen nachzukommen und eine Übernahme vorschreibt. Distress-Beendigungen treten in der Regel im Zusammenhang mit Insolvenz auf, aber in den meisten Fällen ist eine PBGC-mandatierte Übernahme die Methode, mit der die Entität für einen Plan verantwortlich wird.

Der Benachrichtigungsprozess für Plan-Beendigungen
Im Falle einer Distress-Beendigung oder einer PBGC-mandatierten Übernahme erhalten Planteilnehmer im Allgemeinen eine Benachrichtigung über die Beendigung von der PBGC, wenn sie die Treuhandschaft über den Plan übernehmen. Die PBGC selbst veröffentlicht auch eine Meldung in verschiedenen Zeitungen, um die Übernahme bekannt zu geben, aber nationale Medien berichten in der Regel nur dann von der Geschichte, wenn die wichtigsten Pensionspläne versagen.

Bei einer Standardkündigung muss den Planteilnehmern mindestens 60 Tage vor dem Kündigungstermin eine schriftliche "Kündigungserklärung" zugestellt werden. Der Plan kann Planteilnehmern eine Kapitalabfindung zahlen oder eine Annuität erwerben, die für sie von einer Versicherungsgesellschaft erworben wird. Die PBGC beaufsichtigt Standardabbrüche, indem sie den Plan überprüft, um festzustellen, ob sie genug Geld hat, um ihre Verpflichtungen zu erfüllen. Wenn dies der Fall ist, genehmigt die PBGC die Kündigung.

Was in den Nachrichten steht
Zum Ende des Geschäftsjahres 2005 hatte die PBGC Schulden in Höhe von 23, 111 Millionen US-Dollar und steuerte auf die Notwendigkeit eines von Steuerzahlern finanzierten Rettungspakets zu. Um eine solche Rettung zu vermeiden, verabschiedete der Gesetzgeber das Rentenschutzgesetz von 2006 (PPA), das die Pensionskassen verpflichtet, ihre leistungsorientierten Pläne vollständig zu finanzieren. Seit ihrer Gründung im Jahr 1974 haben sich mehr als 1,4 Millionen Arbeitnehmer und Rentner in 4 400 beendeten Plänen mit einem einzigen Arbeitgeber für ihr Ruhestandseinkommen auf PBGC gestützt.

Leider versiegen die Mittel für PBGC, da Unternehmen einen Trend beschleunigen, der 1985 begann und weiter an Geschwindigkeit zunahm - Arbeitgeber weichen von arbeitgeberfinanzierten, leistungsorientierten Plänen zugunsten von optionalen, von Arbeitnehmern und Arbeitgebern finanzierten, definierten Projekten ab. -Beitragspläne. Heute versichert die PBGC nur ungefähr 25% der Zahl der Pläne, die sie 1985 durchgeführt hat. Weitere 9% der Pläne haben ihre Beiträge eingefroren. Wenn diese Trends anhalten, kann die Last der Finanzierung der PBGC auf die Schultern der Steuerzahler fallen.

Denken Sie daran, Ihren Plan zu überprüfen
Wenn Sie von einem leistungsorientierten Plan abgedeckt sind, enthält die "Zusammenfassung des Plans" in Ihrem Plan einen Verweis auf den PBGC. Ihr Arbeitgeber oder Planverwalter sollte Ihnen auch mitteilen können, ob der Plan abgedeckt ist oder nicht. Um die Gesundheit Ihres Plans zu überprüfen, achten Sie auf Ihre E-Mail. Von einem einzigen Arbeitgeber gesponserte Pläne müssen eine schriftliche Mitteilung vorlegen, wenn der Plan in den letzten ein bis zwei Jahren zu weniger als 80% und für mehr als zwei Jahre zu weniger als 90% finanziert wurde. Sie können die Informationen auch von Ihrem Planadministrator anfordern.