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Nachlassgebühren können steuerlich absetzbar sein, jedoch nur, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Vorschriften des Internal Revenue Service (IRS)
Um abzugsfähig zu sein, verlangt der IRS, dass Nachlassplanungsgebühren gezahlt werden müssen: (1) für die Produktion oder Eintreibung von Einkommen; (2) für die Verwaltung, Erhaltung oder Instandhaltung von zur Erzielung von Einkommen gehaltenen Vermögenswerten; oder (3) im Zusammenhang mit der Feststellung, Erhebung oder Erstattung einer Steuer.
Wie kann dies für die Nachlassplanung gelten? Wenn zum Beispiel der Nachlassplan Beratung über den Aufbau von einkommensschaffenden Instrumenten, wie zum Beispiel einem Treuhandvermögen, enthält oder eine Anleitung zur Verwendung von Eigentumsübertragungsmethoden zur Vermeidung von Bundes- oder Staatsnachlass oder Erbschaftssteuer bietet, würden diese die IRS-Beschränkungen erfüllen. für die Fähigkeit, solche Ausgaben abzuziehen. Andere Beispiele können eine Anlageberatung für Treuhandvermögen des Nachlasses, Treuhandsteuer-Vorbereitungsgebühren und Depotgebühren sein, die vom Nachlass gehalten werden.
Die Rechnung der Rechts- oder Rechnungslegungsbehörde, die diesen Rat erteilt, müsste diese Ausgaben jedoch eindeutig als für die gegenwärtige oder künftige Einkommensquelle oder für die Zahlung der gegenwärtigen oder zukünftigen Steuer ausweisen. Nachlassplanung im Zusammenhang mit der einfachen Übertragung von Eigentum oder Vormundschaft, wie es bei den meisten Testamenten üblich ist, oder die Verwendung von Nachlassplanungsinstrumenten wie Vollmachten, Testamente oder das Schreiben von Trusts, um zu verhindern, dass Nachlassgüter in Nachlass belastet werden, wären als persönliche Ausgaben, die nicht abzugsfähig wären.
Detaillierte Abzüge
Die Gebühren für die Abrechnung der Nachlassplanung müssen als sonstige Einzelabzüge berücksichtigt werden, die den 2% des angepassten Bruttoeinkommens (AGI) unterliegen. Zum Beispiel: Beträgt die Summe aller zulässigen Erbschaftsplanungsgebühren 3.000 USD und der AGI des Steuerzahlers 100.00 USD, dann wären 2% dieses AGI 2.000 USD; daher wären $ 3, 000 - $ 2, 000 = $ 1, 000 abzugsfähig.
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