Bitcoin ist eine virtuelle Währung, die ein kryptografisches Verschlüsselungssystem verwendet, um sichere Übertragungen und Speicherung zu ermöglichen. Im Gegensatz zu einer Fiat-Währung wird Bitcoin nicht von einer zentralen Rückseite gedruckt und auch nicht von einer solchen unterstützt. Bitcoins werden durch das sogenannte Mining generiert - ein Prozess, bei dem leistungsstarke Computer in einem verteilten Netzwerk eine quelloffene mathematische Formel verwenden, um Bitcoins zu erzeugen. Es braucht echte Hightech-Hardware und Stunden oder sogar Tage, um Bitcoins abzubauen. Man kann Bitcoins entweder abbauen oder von jemandem kaufen, indem man Bargeld bezahlt, eine Kreditkarte oder sogar ein PayPal-Konto benutzt. Bitcoins können wie eine fiat Weltwährung verwendet werden, um Waren und Dienstleistungen zu kaufen.

Bitcoin ist inzwischen an Börsen notiert und wurde mit führenden Weltwährungen wie dem US-Dollar und dem Euro gepaart. Die US-Notenbank bestätigte die wachsende Bedeutung von Bitcoin, als sie ankündigte, dass Transaktionen und Investitionen im Zusammenhang mit Bitcoins nicht als illegal angesehen werden können. Zu Beginn war die Attraktivität von Bitcoin teilweise darauf zurückzuführen, dass es nicht reguliert war und bei Transaktionen zur Vermeidung von Steuerpflichten verwendet werden konnte. Die virtuelle Natur von Bitcoin und seine Universalität machen es auch schwieriger, bei Cross-Country-Transaktionen den Überblick zu behalten. Darüber hinaus erkannten Regierungsbehörden auf der ganzen Welt schnell, dass Bitcoin schwarze Marketer anlockte, die illegale Geschäfte machen konnten. Natürlich konnte Bitcoin den Radargeräten der Steuerbehörden nicht lange entkommen.

Weltweit haben die Steuerbehörden versucht, Vorschriften über Bitcoins zu erlassen. Die US Internal Revenue Service (IRS) und ihre Kollegen aus anderen Ländern sind größtenteils auf der gleichen Seite, wenn es um die Behandlung von Bitcoins geht. Die IRS sagte, dass das Bitcoin als ein Vermögenswert oder ein immaterielles Eigentum und nicht als Währung behandelt werden sollte, da es nicht von der Zentralbank eines Landes ausgegeben wird. Bitcoins Behandlung als Vorteil macht die Steuerimplikation deutlich.

Der IRS hat es zur Pflicht gemacht, Bitcoin-Transaktionen aller Art zu melden, egal wie klein der Wert ist. So muss jeder US-Steuerpflichtige alle Aufzeichnungen über den Kauf, Verkauf, die Investition in Bitcoins oder die Verwendung von Bitcoins zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen aufbewahren (was der IRS als Tauschgeschäft betrachtet). Da Bitcoins als Anlagegüter behandelt werden, werden Sie, wenn Sie Bitcoins für einfache Transaktionen wie zum Beispiel den Einkauf in einem Supermarkt verwenden, eine Kapitalertragssteuer (entweder lang- oder kurzfristig, je nachdem, wie lange Sie die Bitcoins halten) erheben. Wenn es um Bitcoins geht, sind die folgenden Transaktionen, die zu Steuern führen:

• Verkauf von Bitcoins, die persönlich abgebaut werden, an Dritte.
• Verkauf von Bitcoins, die von jemandem gekauft wurden, an Dritte.
• Verwenden von Bitcoins, die möglicherweise abgebaut wurden, um Waren oder Dienstleistungen zu kaufen.
• Bitcoins verwenden, die von jemandem gekauft wurden, um Waren oder Dienstleistungen zu kaufen.

Die Szenarien eins und drei beinhalten die Gewinnung von Bitcoins unter Verwendung persönlicher Ressourcen und den Verkauf von Bitcoins an jemanden gegen Bargeld oder einen gleichwertigen Wert bei Waren und Dienstleistungen. Der Wert, der durch das Aufgeben der Bitcoins erzielt wird, wird als persönliches oder geschäftliches Einkommen nach Abzug der im Rahmen des Bergbaus anfallenden Kosten besteuert. Solche Ausgaben können die Kosten für Strom oder die Computerhardware enthalten, die beim Abbau von Bitcoins verwendet wird. Also, wenn man in der Lage ist, 10 Bitcoins zu gewinnen und sie für jeweils 250 $ zu verkaufen. Sie müssen die 2500 $ als steuerpflichtiges Einkommen vor abzugsfähigen Aufwendungen melden.

Die Szenarien zwei und vier sind eher wie Investitionen in einen Vermögenswert. Nehmen wir an, Bitcoins wurden für jeweils 200 $ gekauft, und ein Bitcoin wurde im Gegenwert von 300 $ oder einem gleichwertigen Warenwert ausgegeben. Der Anleger hat $ 100 auf eine Bitcoin über die Halteperiode gewonnen und wird Kapitalgewinnsteuer (langfristig, wenn für mehr als ein Jahr gehalten, sonst kurzfristig) auf $ 100 durch den Verkauf / Tausch des Bitcoins erhalten.

Wenn Bitcoins vor dem Verkauf oder Umtausch für einen Zeitraum von weniger als einem Jahr gehalten werden, wird eine kurzfristige Kapitalertragssteuer erhoben, die dem normalen Einkommensteuersatz für die Einzelperson entspricht. Wurden die Bitcoins jedoch länger als ein Jahr gehalten, werden langfristige Kapitalertragsteuersätze angewendet. In den USA betragen die langfristigen Steuersätze für Kapitalgewinne 0% für Personen mit einer durchschnittlichen Einkommensteuerquote von 10% bis 15%, 15% für Personen mit einem Steuersatz von 25% bis 35% und 20% für Personen mit einem Steuersatz von 39%. 6% Steuerklasse. So zahlen Personen Steuern zu einem niedrigeren Satz als dem normalen Einkommensteuersatz, wenn sie die Bitcoins für mehr als ein Jahr gehalten haben. Dies schränkt jedoch auch die Steuerabzüge auf langfristige Kapitalverluste ein, die man geltend machen kann. Kapitalverluste sind auf die gesamten im Jahr erzielten Kapitalgewinne und auf bis zu 3000 USD des ordentlichen Einkommens beschränkt.

Die Besteuerung von Bitcoins und deren Berichterstattung ist jedoch nicht so einfach, wie es scheint. Für den Anfang ist es schwierig, den fairen Wert des Bitcoins bei Kauf- und Verkaufstransaktionen zu bestimmen. Bitcoins sind sehr volatil und es gibt enorme Preisschwankungen an einem einzigen Handelstag. Der IRS fördert die Konsistenz Ihrer Berichterstattung. Wenn Sie den hohen Tagespreis für Einkäufe verwenden, sollten Sie diese auch für den Verkauf verwenden. Außerdem können häufige Trader und Anleger FIFO- (First in, First out, FIFO) oder LIFO-Buchhaltungsverfahren (Lifo, first out, first out) einsetzen, um Steuerpflichten zu reduzieren. (Eine ausführliche Erläuterung der Probleme bei der Bitcoin-Besteuerung und Berichterstattung finden Sie im Bitcoin-Steuerhandbuch.)