Der Panama-Papers-Skandal hat eine ganze Unterwelt von Offshore-Bankkonten in die Öffentlichkeit gedrängt, in der die Reichen ihr Geld vor dem Steuerzahler schützen können. (Siehe Panama Papers enthüllen die Geheimnisse von Dirty Money für mehr.) Aber die Reichen haben schon lange eine Liste von Techniken, um die Besteuerung zu vermeiden oder zu minimieren.

Darüber hinaus sind einige der auffälligsten Programme keine verblüffende Finanzgymnastik, die über digitale Netzwerke in schattigen Offshore-Gebieten durchgeführt wird. Sie sind Steuerstrategien, die hochpreisige physische Objekte in den USA einbeziehen.

Je nach politischen Überzeugungen sind Steuermanöver entweder ein unmoralischer Trick, um sich vor staatsbürgerlicher Verantwortung zu drücken, oder eine gerechtfertigte Methode, um die Hände von habgierigen Bürokraten aus den Taschen fleißiger Menschen herauszuhalten. Der Kommentator Michael Kinsley, der das erste Gefühl unterstützt, schrieb einmal: "Der Skandal ist nicht das, was illegal ist; der Skandal ist das, was legal ist. "Unabhängig davon gibt es kaum Zweifel, dass einige der Manöver ziemlich clever sind.

Geschichte der Steuervermeidungsstrategien

Abgaben auf teure materielle Vermögenswerte, im Gegensatz zu Einkommen oder Verbrauchsgütern wie Kleidung, gibt es schon seit der Antike. Insbesondere regierten die Regierungen frühzeitig auf Grund und Boden: Die erste bekannte Grundsteuer wurde in 6000 Jahren im Stadtstaat Lagash im heutigen Irak erhoben.

Die Geschichte ist voller Rebellionen gegen Steuern, vor allem der Boston Tea Party von 1773, als empörte Kolonisten drei britische Schiffe, die mit hoch besteuertem Tee beladen waren, in Brand steckten. Aber das war ein Aufstand von meist gewöhnlichen Menschen. In jüngerer Zeit ist die Wut gegen Milliardäre ein Rallyeschrei in der demokratischen Präsidentschaftswahl, mit Hillary Clinton und Bernie Sanders, die höhere Raten für die Reichen fordern. Auf der republikanischen Seite gibt es Pläne, die Steuersätze zu senken und die Komplexität abzuschaffen, was den Verlust vieler geschätzter Abzüge bedeuten würde. Wer gewinnt und welche Politik auch immer umgesetzt wird, es werden sich sicherlich intelligente Strategeme ergeben, um das System zu spielen, wie die Vergangenheit gezeigt hat.

Nachdem der Kongress 1913 die Einkommenssteuer verabschiedet hatte, konnten Steuerzahler unter anderem Grundsteuern, wohltätige Geschenke und Ölquellen abziehen. Die Gesetzgeber sahen diese Deduktionen als ein Mittel, um den Wählern zu Gefallen zu verhelfen, indem sie ihre Steuerlast verringerten und auch gesellschaftliche Ziele wie die Förderung von Wohneigentum, Wohltätigkeitsorganisationen und die heimische Energieproduktion verbesserten. Und die Begünstigten waren gewöhnlich die Reichen.

Seither haben sich die cleveren Anwälte und Steuerberater der Reichen legale Gags ausgedacht, um die Steuerlast zu reduzieren. Bei vielen handelte es sich um immaterielle Vermögenswerte, z. B. wie man die Besteuerungsgrundlage einer Unternehmensakquisition verkleinern kann.Aber Strategien mit physischen Dingen sind nicht weniger geschickt. So oder so waren diese sehr effektiv.

Als die offizielle US-Einkommensteuer in den 50er Jahren 91% betrug, hatten wohlhabende Leute eine Fülle von Unterkünften, die sie weit weniger bezahlen ließen. In einem Fall konnte ein Paar, das 1958 $ 400.000 ($ 3. 3 Millionen in heutigen Dollars) verdiente, die technisch der härtesten steuerlichen Behandlung unterworfen waren, ihre Rate auf Null senken. Alles, was sie tun mussten, war, sich an Immobilien-Partnerschaften zu binden, die dazu gedacht waren, Papierverluste zu buchen, die sie von ihrer Einkommenssteuer abzogen. Der Kongress schaffte viele dieser Schutzräume ab, als er 1986 die Steuergesetzgebung überarbeitete, aber es gibt noch einige. (Siehe auch Wie die Wohlhabenden ihre Einkommenssteuer-Rechnungen zerschlagen.) Im Folgenden sind drei Beispiele dafür, wie wohlhabende Amerikaner ihre materiellen Vermögenswerte nutzen, um ihre Einkommenssteuern zu senken.

Scharfes Steuermanöver # 1: Kunst

Außergewöhnliche Kunstmuseen an Orten wie Oregon, Delaware und New Hampshire genießen einen stetigen Strom wichtiger Gemälde, die drei Monate oder länger vor der Ausstellung ausgestellt werden. verschwinden aus der öffentlichen Sicht. Wohin gehen sie? In die Privatsammlungen der extrem Wohlhabenden. Die drei Monate, in denen die Gemälde in den Museen sitzen, sind für ihre neuen Besitzer von entscheidender Bedeutung, um hohe Steuern zu umgehen.

Hier wird die fragliche Abgabe als Nutzungssteuer bezeichnet, die Staaten auferlegt, die Waren an anderer Stelle kaufen, um nach Hause zu versenden. Mit dieser Steuer sollen Staatskassen entschädigt werden, weil sie den durch außerstaatliche Käufe erzielten Umsatzsteuerertrag verpasst haben. Sehr oft müssen die Käufer keine Verkaufssteuer auf einen hochpreisigen Artikel bezahlen, der außerhalb ihres Wohnsitzstaates gekauft wurde.

Das Ergebnis ist eine Flut von Warhols, Picassos und Renoirs, die vorübergehend für Vorführungen in Orten wie Portland, Oregon, verlegt wurden, wo riesige Museumsbestände an Meisterwerken selten sind. Und diese vorübergehenden Umwege, durch die Argumente der Unterstützer dieser Steuerpause, profitieren durchschnittliche Bürger, die die Kunstwerke aus nächster Nähe betrachten können.

Auf diese Weise entkam Elaine Wynn, die Ex-Frau des Casino-Moguls Steve Wynn, einer Steuergutschrift in Höhe von 11 Millionen US-Dollar aus Nevada, wo sie lebt. 2013 kaufte sie Francis Bacons Triptychon "Drei Studien von Lucian Freud" für 142 Millionen Dollar bei Christie's in New York - eine der teuersten Kunstkäufe auf Auktionen. Bevor das Gemälde in Las Vegas an sie geliefert wurde, verbrachte es 15 Wochen im Portland Museum.

Nicht alle Staaten gehen jedoch mit der Art-Way-Station-Anordnung einher. Einwohner von Manhattan, egal wo sie Kunst kaufen oder was auf der Heimreise passiert, müssen eine Nutzungssteuer von 8.875% zahlen.

Scharfes Steuermanöver # 2: Öl

Während eine Ölschwemme gegenwärtig die USA und die Welt beschäftigt, war es nicht immer so. Washington will die Ölförderung und -produktion in den USA fördern, um die Abhängigkeit des Landes von instabilen ausländischen Quellen zu verringern. Trotz des Beginns der Schieferölrevolution, die die Nation in einen Energieexporteur verwandelt hat, sind eine Flut von Steuererleichterungen in den Büchern, die Investoren mit tiefem Taschengeld helfen.

Die Verlockungen sind in der Tat süß für Leute, die in die Öl- und Gasproduktion investieren.Nehmen wir an, das Bohren eines Bohrlochs kostet 300.000 $. Die erste Pause kommt von den so genannten immateriellen Bohrkosten, die alles abdecken, was über das eigentliche Bohrgetriebe hinausgeht - von der Arbeit über Chemikalien bis hin zu Fett. Wenn 75% dieser Kosten als immateriell kategorisiert werden, erhält der Investor einen Abzug von $ 225, 000. Und es spielt keine Rolle, ob der Brunnen irgendein Öl trifft.

Dann kommen die konkreten Bohrkosten; das heißt, der Aufwand für das Bohren. Diese Abschreibung kümmert sich um die verbleibende $ 75.000-Registerkarte für das Projekt. Der Investor muss diese Summe über sieben Jahre amortisieren.

Darüber hinaus können Nettoverluste verwendet werden, um andere Einkommensquellen auszugleichen, sei es Löhne, Zinsen oder Kapitalgewinne. Und sollte es sich um eine kleine Operation handeln, bei der weniger als 50 000 Barrel pro Tag produziert werden, kann ein Unternehmen 15% des Bruttoeinkommens von der Besteuerung ausschließen. Als Ölverbrauchszulassung bekannt, kann es weit in die Richtung gehen, die Investition zu einem Sieger zu machen, egal ob ein Brunnen ein Gusher oder ein trockenes Loch ist.

Scharfes Steuermanöver # 3: Yachts

Die Internal Revenue Service klassifiziert ein zweites Zuhause, das normalerweise für Ferien genutzt wird, als "qualifizierten Wohnsitz", was bedeutet, dass ein Eigentümer Darlehenszinsen für die Flucht auf der Steuererklärung abziehen kann. Das Interessante daran ist, dass sich die Bezeichnung auf Wohnräume erstreckt, die wie ein Freizeitfahrzeug oder eine Yacht bewegt werden können. Boote sind oft mit staatlichen oder lokalen Steuern verbunden, aber diese sind auf Ihre Bundessteuern abzugsfähig.

Um den Abzug zu erhalten, muss der Eigentümer mindestens 14 Tage pro Jahr an Bord verbringen. Außerdem muss die Yacht mit allen Aspekten eines Heims ausgestattet sein: Betten, Wasserversorgung und Kochgeräte.

Ein weiteres attraktives Merkmal ist, dass der Eigentümer den Gewinn als Kapitalgewinn behandeln kann, wenn die Yacht in der Zukunft Wertschätzung erfährt und verkauft wird. So wird der Gewinn zu einem niedrigeren Satz besteuert als der, den man aus dem Verkauf von etwas wie einem Auto erhält, das man nicht leben kann (man hofft) - 15% oder im Fall der sehr reichen 20%. Das ist vergleichbar mit den normalen Einkommenssteuersätzen für die Wohlhabenden, die bei rund 40% liegen. Und wenn der Eigentümer das Schiff für bis zu 14 Tage pro Jahr vermietet, schuldet er oder sie keine Steuern auf die Mieteinnahmen.

The Bottom Line

Die Reichen können Kunst, Ölquellen und Yachten kaufen und dann mit ein wenig Manövrieren die Käufe nutzen, um Steuern zu senken oder zu eliminieren. Der Aufwand ist minimal. Eine reiche Person muss die Kunst nach dem Kauf nur für kurze Zeit in einem Museum parken, die Bilanzbuchhaltung für den Ölbrunnen nutzen und die Yacht zum Leben errichten. Presto, eine Steuerersparnis.

Sie könnten auch interessiert sein an Sichere Steuerplanung für High-Net-Worth-Filer und Tax Haven vs. Tax Shelters: Gibt es einen Unterschied?