Wenn Menschen an vermögende Privatpersonen denken, stellen sie sich Menschen mit einem Team von Steuerexperten vor, die Steuersparstrategien vorschlagen und sie auf Schritt und Tritt begleiten. Es gibt eine Wahrnehmung, dass solche Leute Steuern sogar gänzlich ausweichen können. Die Realität ist, dass wohlhabende Menschen mit Steuergesetzen konfrontiert werden, die ihre Fähigkeit einschränken, Abzüge zu nehmen, auf die weniger wohlhabende Menschen Anspruch haben. Was mehr ist, haben sie einige Steuerausgaben, die zu ihrem Finanzstatus einzigartig sind. Hier sind einige dieser Probleme.

Beachten Sie, dass es keine einheitliche Definition von hohem Reinvermögen gibt. Für Einkommensteuerzwecke hängt es von der Größe des Einkommens ab; für Erbschaftssteuern hängt es von der Höhe der Vermögenswerte ab.

Auslaufen bestimmter Steuervergünstigungen

Sobald das Einkommen einen bestimmten Betrag übersteigt, können einige Steuererleichterungen verloren gehen:

• Personen- und Abhängigkeitsbefreiungen . Einige oder alle dieser Abzüge gehen verloren, wenn das angepasste Bruttoeinkommen (AGI) einen Schwellenbetrag übersteigt. Für 2015 beginnt der Ausstieg mit AGI von $ 258, 250 ($ 309, 900 für verheiratete Paare, die zusammen einreichen). Es gibt einen vollständigen Ausstieg mit AGI bei $ 380, 750 ($ 432, 400 für verheiratete Paare, die zusammen einreichen).

• Detaillierte Abzüge . Bis zu 80% der Abzüge für gemeinnützige Beiträge, Hypothekenzinsen, Grundsteuern und staatliche Einkommenssteuern gehen verloren, wenn AGI einen Schwellenbetrag überschreitet. Für 2015 beginnt der Ausstieg auf dem gleichen Niveau wie für Personen- und Abhängigkeitsbefreiungen.

In dem Umfang, in dem vermögende Privatpersonen Einkommen erhalten können, das derzeit nicht besteuert wird (z. B. steuerfreie Zinsen für Kommunalanleihen, aufgeschobene Kompensation), können sie die Phasenausgliederungen minimieren oder vermeiden.

Zusätzliche Steuerbelastungen

Eine Person mit hohem Nettovermögen kann bedeuten, zwei zusätzliche Steuern zu zahlen:

• 0. 9% auf das Erwerbseinkommen . Diese zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Löhne und andere steuerpflichtige Entschädigungen sowie für selbstständiges Einkommen, wenn das angepasste Bruttoeinkommen (MAGI) 200.000 US-Dollar (250.000 US-Dollar für verheiratete Personen, die gemeinsam einreichen) übersteigt. Diese Schwellenwerte werden nicht jährlich für die Inflation angepasst.

• 3. 8% auf Nettoanlageerträge . Diese zweite zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Kapitalerträge, die um die Investitionskosten reduziert werden. Genauer gesagt bezieht sich die Steuer auf das geringere Nettokapitaleinkommen oder den Betrag, um den der MAGI den gleichen Schwellenbetrag übersteigt, der für die zusätzliche Besteuerung des Erwerbseinkommens verwendet wird (siehe oben). Diese Steuer schafft einen effektiven Steuersatz für diejenigen in der obersten Einkommensteuerklasse von fast 24% (20% Grundkapitalgewinnrate plus 3,8% Nettokapitalertragssteuer).

Ausländische Vermögenswerte

Es ist nicht ungewöhnlich, dass vermögende Privatpersonen Offshore-Bankkonten und andere ausländische Beteiligungen haben. Es gibt nichts Illegales daran, aber es löst spezielle Berichterstattungsanforderungen aus und kann das Prüfungsrisiko für diese Personen erhöhen.

U. Bürger und Gebietsansässige müssen Einkünfte aus ausländischen Quellen melden (wenn sie Steuern auf diese Einkünfte im Ausland entrichten, können sie sich für eine ausländische Steuergutschrift oder einen Abzug auf ihre Steuererklärung in den USA qualifizieren). (Weitere Informationen finden Sie unter Steuern von Auslandsinvestitionen verstehen.)

Darüber hinaus müssen sie die folgenden Berichte erstellen:

• Dateiformat 3938 mit Formular 1040. Dies ist erforderlich, wenn der Wert im Konto (s) überschreitet am letzten Tag des Jahres einen bestimmten Betrag (der Betrag variiert für alleinstehende oder verheiratete Personen und für Personen, die in den USA oder im Ausland leben).

• FinCEN-Bericht 114 . Dies ist eine jährliche Rückgabe, die bis zum 30. Juni elektronisch beim Finanzministerium eingereicht wird. Sie ist separat und unabhängig von Einkommenssteuererklärungen oder Steuern und ist erforderlich, wenn der Gesamtwert aller ausländischen Finanzkonten zu einem beliebigen Zeitpunkt im Kalenderjahr $ 10.000 überschreitet. ..

Philanthropie

Die meisten vermögenden Privatpersonen geben jedes Jahr Reichtum ab, um verschiedene Gründe zu nutzen, trotz der Reduzierung des Abzugs für ihre Spenden (siehe oben). Die Art und Weise, wie diese Spenden getätigt werden, wirft steuerliche Probleme auf.

• Das Spenden von Eigentum erfordert eine qualifizierte Beurteilung . Die Nichterlangung eines solchen kann eine ansonsten legitime Deduktion verhindern. Zum Beispiel wurde einem Eigentümer des Jackson-Hewitt-Steuerdienstes ein Abzug für die Spende seiner in Privatbesitz befindlichen Aktien verweigert, weil er die erforderliche Einschätzung nicht erhalten hatte.

• Das Erstellen von Fundamenten beinhaltet Berichtspflichten . Diejenigen, die über beträchtliche Spenden verfügen und die rechtlichen und administrativen Kosten für die Gründung von Stiftungen tragen, können auf ihre Philanthropie zielen. Wie die Mittel verwendet werden, wie Berichterstattung und andere Offenlegungspflichten können trotz der besten Absichten jeden auslösen. (Beachten Sie die jüngsten Probleme mit der Clinton Foundation und ihre Nachverfolgung früherer Rückgaben.)

• Die Gewährung von Erhaltungsdienstbarkeiten hat spezifische Hürden . Spender können ihr Eigentum effektiv weiterverwenden, während sie einen aktuellen Steuerabzug erhalten, wenn sie eine bestimmte Art von Dienstbarkeit gewähren, um der Öffentlichkeit zugutekommen zu können. Zahlreiche Fälle im Laufe der Jahre zeigen, wie leicht es für Menschen mit hochbezahlten Steuerberatern ist, Fehler zu machen. Zum Beispiel können Dienstbarkeiten nicht gewährt werden, wenn es irgendeine Hypothek auf dem Eigentum gibt, es sei denn, der Verleiher stimmt zu, es unterzuordnen (sein Recht, durch Zwangsversteigerung nach dem Recht der Wohltätigkeit einzuziehen, das Eigentum zu behalten). Der Spender kann nicht das Recht behalten, Eigentum zu ersetzen oder es zurückzugewinnen, wenn der IRS den Abzug untersagt.

Erbschaftssteuern

Die Akkumulation von Reichtum ist eine Sache; es an die nächste Generation weiterzugeben ist eine andere. Das Bundessteuerrecht erlaubt es jeder Person, nur so viel Steuern zu entrichten, bis eine 40% ige Bundessteuer erhoben wird. (Es kann auch staatliche Todessteuern geben, die Stände auf niedrigerem Niveau als die Bundessteuer belasten können.) Während die meisten Menschen sich wegen einer großzügigen Befreiung ($ 5, 43 Millionen im Jahr 2015) nicht mit der Bundessteuer befassen müssen Als vollständige Abzüge für Beträge, die an Ehegatten oder Wohltätigkeitsorganisationen gehen, müssen einige vermögende Privatpersonen diese Steuer noch einplanen.Ungefähr 10 000 Stände jedes Jahr müssen Bundessteuererklärungen einreichen, und Planung ist erforderlich, um Geschäftsinteressen, Kunstwerke und anderes Eigentum zu schützen, damit es nicht liquidiert werden muss, um die Erbschaftssteuer zu bezahlen. (Siehe 4 Möglichkeiten, Nachlasssteuern zu minimieren.)

Audits

Während die Revisionsraten niedrig sind, haben wohlhabendere Einzelpersonen, insbesondere diejenigen, die selbstständig erwerbstätig sind, weiterhin höhere Raten als andere Individuen. Zum Beispiel hat das IRS im Jahr 2014 7,5% der Haushalte mit einem Einkommen von mehr als 1 Million US-Dollar geprüft, verglichen mit einer Gesamtprüfungsrate von 0,86 Prozent. Solche Personen können die Revisionsraten nicht ändern. sie können nur Steuerregeln befolgen und sicherstellen, dass sie alle notwendigen Sicherungen für die Positionen haben, die sie bei ihrer Rückkehr für den Fall beanspruchen, dass sie untersucht werden. (Für weitere Informationen siehe Wie funktioniert das IRS-Audit? )

Das Endergebnis

Reichtum bringt Vorteile, aber aus steuerlicher Sicht schafft es besondere Herausforderungen. Es versteht sich von selbst, dass vermögende Privatpersonen mit Steuerexperten zusammenarbeiten sollten, um alle ihnen zustehenden Pausen in Anspruch zu nehmen und steuerliche Probleme zu vermeiden.