Die Aufhebung des Gesetzes zur Verteidigung der Eheschließung im Jahr 2013 hat den Weg für gleichgeschlechtliche Paare geebnet, ihre Steuererklärungen einzureichen. Diese Satzung erlaubt es diesen Paaren auch, geänderte Rückläufer für bis zu drei Jahre vor dem Jahr 2010 einzureichen. Die Steuerregeln für verheiratete gleichgeschlechtliche Paare sind weitgehend identisch mit denen für Paare von gegensätzlichen Geschlechtern, aber weil die IRS Gesetze sieht um den Familienstand zu bestimmen, gibt es einige zusätzliche Bestimmungen für diese Paare, die nicht für traditionelle Ehepaare gelten.

Wer kann gemeinsam einreichen?

Für gleichgeschlechtliche Paare, die eine Steuererklärung mit dem Status "Verheiratet" oder "Getrennt" einreichen möchten, müssen sie in einem Staat verheiratet gewesen sein, der gleichgeschlechtliche Ehen erlaubt. .. Diese Anforderung bezieht sich nur auf den Ort, an dem die eigentliche Trauungszeremonie stattgefunden hat und nicht, wo das Paar derzeit lebt. Gleichgeschlechtliche Paare, die in Gerichtsbarkeiten leben, die gleichgeschlechtliche Ehen verbieten, können sich immer noch gemeinsam anmelden, wenn die oben genannte Bedingung erfüllt ist.

Allgemeine Regeln

Die Mehrheit der Steuerregelungen, die für verheiratete Paare unterschiedlichen Geschlechts gelten, die entweder gemeinsam oder getrennt einreichen, bleiben für gleichgeschlechtliche Paare unverändert. Die Liste der wichtigsten Rückstellungen, die in diese Kategorie fallen, umfasst:

• Altersvorsorgebeiträge - Verheiratete Paare gleichen Geschlechts haben für traditionelle und Roth IRAs und qualifizierte Pläne die gleichen Beitrags- und Einkommensgrenzen wie andere Geschlechterpaare.
• Abhängigkeitsbefreiungen - Gleichgeschlechtliche Paare müssen die gleichen Regeln einhalten, die sich auf die Beanspruchung von persönlichen und Abhängigkeitsbefreiungen beziehen. Steuerzahler dürfen keine Ehegatten als Unterhaltsberechtigte für beide Arten von Paaren beanspruchen, unabhängig von der Höhe der gewährten Unterstützung oder der Dauer ihres Aufenthalts. Gleichgeschlechtliche Paare mit einem berechtigten Kind, die getrennt einreichen, müssen wählen, welcher Ehegatte das Kind beanspruchen kann; das Kind kann von beiden Filern nicht beansprucht werden.
• Eigentumsdivision - Die Gesetze für gemeinschaftliches versus common law-Eigentum, die sich nach Staat unterscheiden, gelten in gleicher Weise für gleichgeschlechtliche Paare, die entweder gemeinsam oder getrennt einreichen.
• Head of Household Status für getrennt lebende Paare - Verheiratete gleichgeschlechtliche Paare, die in den letzten sechs Monaten des Jahres physisch getrennt sind, können den Anmeldungsstatus "Married Filing Separately" oder "Head of Household" einreichen. Diejenigen, die den letztgenannten Status verwenden, müssen ein qualifiziertes Kind oder eine andere abhängige Person unterstützen.
• Adoptionskreditregeln - Wenn ein Ehegatte einer gleichgeschlechtlichen Ehe ein oder mehrere Kinder des anderen Ehegatten adoptiert, wird der Adoptionskredit ebenso wie bei Paaren mit gegenteiligem Geschlecht abgelehnt.

Verschiedene Fragen und Änderungen

Obwohl die Mehrheit der Steuerbestimmungen für gleiche und gegenläufige Geschlechterpaare identisch ist, gibt es einige Bereiche, in denen gleichgeschlechtliche Paare geänderte getrennte Erklärungen einreichen müssen.Mitarbeiter, die in einer gleichgeschlechtlichen Gewerkschaft sind, dürfen eine geänderte Steuererklärung einreichen, die die Einnahmen ausschließt, die zuvor für die Bereitstellung von Gesundheitsleistungen an den Partner des Mitarbeiters gemeldet wurden. Sie können auch gezahlte Steuern zurückfordern - einschließlich der Sozialversicherungsbeiträge und Medicare-Beiträge für Nach-Steuern-Prämien, die sie im Namen ihres Partners in einen vom Arbeitgeber gesponserten Cafeteria-Plan eingezahlt haben.

Allerdings müssen gleichgeschlechtliche Paare, die in diesen Gebieten Geld zurückerhalten können, die Steuergesetze sorgfältig untersuchen, um sicherzustellen, dass sie tatsächlich eine Erstattung erhalten. "Viele gleichgeschlechtliche Paare, die berechtigt sind, geänderte Rücksendungen einzureichen, werden feststellen, dass sie zusätzliche Steuern schulden, anstatt eine Erstattung zu erhalten, sobald sie die Zahlen laufen lassen", so Mark Huff, CPA und Regionalmanager für mehrere Jackson Hewitt Steuerpräparate. befindet sich im westlichen Teil des U-Bahn-Gebiets von Kansas City. "Ihre Unfähigkeit, den Adoptionskredit für Ausgaben zu beanspruchen, die entstanden sind, um die Kinder ihrer Partner zu adoptieren, sowie den Verlust des Head of Household-Status für einen von ihnen werden in der Regel alle Gewinne aus den Rückerstattungen Krankenversicherungskosten. Die Vorschriften, die gleichgeschlechtlichen Steuerpflichtigen verbieten, diese Kredite zu beanspruchen oder nach der Eheschließung einzeln als Haus- oder Haushaltsvorstand einzureichen, gelten auch für die Erträge des Vorjahres. "

Huff berät auch verheiratete Paare, die in einem Staat arbeiten und in einem anderen leben, um auf einige zusätzliche bürokratische Hürden vorbereitet zu sein, um ihre doppelte Staatsrendite korrekt einzureichen. "Das kann in manchen Fällen ein sehr komplizierter Prozess sein. Normalerweise werden verheiratete Filer, die in mehr als einem Staat einreichen, zuerst ihre Heimatstatus-Rückgabe vorbereiten und dann die geschuldeten Steuern für alle anderen Staaten berechnen und diese Beträge zurück in den Heimatstatus zurückführen. Da aber nicht alle Staaten gleichgeschlechtliche Ehen anerkennen, kann dies nicht immer mit der normalen Methode geschehen. Zum Beispiel erkennt Missouri gleichgeschlechtliche Ehen nach dem Steuergesetz an, aber sie [gleichgeschlechtliche Ehen] sind in Kansas verboten. Ein Ehepaar, das in Kansas lebt und in Missouri arbeitet, wird daher nicht in der Lage sein, das normale Verfahren zu befolgen, wenn sie ihre Rückkehr vorbereiten, da sie nicht als verheiratetes Paar in Kansas einreisen können. Zunächst werden sie in gewohnter Weise eine gemeinsame Bundesrendite vorbereiten. Aber da sie die gemeinsamen Informationen nicht auf ihre Rückkehr nach Kansas übertragen können, müssen sie mit der Einreichung des Staatsverfahrens beginnen, indem sie eine nichtresidente Rückkehr nach Missouri vorbereiten. Sie müssen dann zwei Schein-Bundesrenditen erstellen, die ihre Einnahmen und Ausgaben individuell für jeden Ehepartner austeilen und diese für zwei Kansas-Erträge verwenden. Sie können sowohl als Einzelperson als auch als eine von ihnen in der Lage sein, als Haushaltsvorstand für Kansas einzureichen, wenn sie qualifizierte Angehörige haben. Sie müssen auch jede nach Missouri gezahlte Steuer bei jeder Rückkehr in ähnlicher Weise ausweisen. Aber sie werden nicht in der Lage sein, ihre Kansas-Rückläufer elektronisch einzureichen, weil sie nicht mit der gemeinsamen Bundesretoure übereinstimmen, die sie elektronisch mit ihrer Missouri-Rückkehr einreichen.Stattdessen müssen sie Papierrücksendungen mit einer Papierkopie ihrer gemeinsamen Bundeserklärung einreichen. Dieser Prozess würde umgekehrt für gleichgeschlechtliche Paare durchgeführt, die in Missouri leben und in Kansas arbeiten. "Die ordnungsgemäßen Einreichungsverfahren werden sich natürlich je nach den beteiligten Staaten und ihren Regeln für gleichgeschlechtliche Ehen unterscheiden.

Der Gleichgeschlechtliche Vorteil

Der Unterschied zwischen der Bundesrendite und der staatlichen Rendite kann in einigen Fällen über die Anmeldeverfahren hinausgehen. Wenn ein verheiratetes, gleichgeschlechtliches Paar gemeinsam mit der IRS eine Lebensgemeinschaft einrichtet und in einem oder mehreren Staaten lebt oder arbeitet, die keine gleichgeschlechtlichen Ehen anerkennen, können sich ihre staatlichen Steuerrechnungen von denen traditioneller Ehen in diesen Staaten unterscheiden. Wenn zum Beispiel ein Ehepartner im letzten Jahr die Kinder des anderen adoptiert hat, können die Adoptionsaufwendungen nach wie vor abzugsfähig sein oder zu einem Kredit auf staatlicher Ebene zählen, da das Paar nicht als verheiratet gilt, aber dieser Kredit wird von die IRS auf Bundesebene. Und Ehepaare, die als Einzelpersonen einreichen, können in einer niedrigeren Steuerklasse landen als traditionelle Ehepaare, die gemeinsam einreichen können und ihr Einkommen zusammenfassen müssen.

The Bottom Line

Die meisten Bestimmungen in der Steuergesetzgebung des Bundes sind für gleichgeschlechtliche Paare identisch wie für verheiratete Familienangehörige, solange die Ehemaligen in einem Staat verheiratet waren, der gleichgeschlechtlich anerkannt ist. Ehen. Diejenigen, die geänderte Rücksendungen einreichen möchten, müssen sicher sein, dass dies finanziell vorteilhaft ist. Weitere Informationen zu den Steuervorschriften für verheiratete Paare desselben Geschlechts finden Sie auf der IRS-Website oder wenden Sie sich an Ihren Finanzberater.