Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, sollten Sie in der Lage sein, den Verlust zu nutzen, um Gewinne aus Ihren Einkommensteuern auszugleichen - richtig? Richtig, es sei denn, Sie verstießen gegen die Wash-Sale-Regel. Dies bedeutet, dass, wenn Sie dieselbe Investition für einen Verlust innerhalb von 30 Tagen gekauft und verkauft haben, der Verlust nicht dazu verwendet werden kann, Gewinne auszugleichen. Es ist Ihnen jedoch erlaubt, den Verlust zu den Kosten der Wertpapiere hinzuzufügen, die Sie zurückkaufen, wodurch die Basis erhöht wird. Dieses Problem wird komplizierter, wenn Sie die Wertpapiere in Ihrer IRA zurückkaufen. Erhöht das auch die Basis in Ihrem IRA? Im Jahr 2008 ging die IRS auf diese lange unbeantwortete Frage ein.
Was ist ein Waschverkauf? Beginnen wir mit der Definition eines Waschverkaufs. Ein Waschverkauf findet statt, wenn Sie Aktien einer Aktie verkaufen und innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach) des Verkaufs die gleichen Aktien zurückkaufen oder zurückkaufen. Ein Verlust aus dem Waschverkauf kann nicht dazu verwendet werden, Gewinne aus Steuern für das Jahr auszugleichen. Betrachten wir einige Beispiele:
Beispiel - Wash Sale
Dies ist ein Waschverkauf und Sie können den Verlust von $ 1 000 nicht abziehen. Sie können jedoch den Verlust von $ 1 000 zum neuen Kaufpreis von $ 600 hinzufügen, was eine Basis von $ 1 600 ergibt. < ! --2 -> |
Beispiel - No Wash Sale
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IRS-Publikation 550 kann ein Wash-Sale mit anderen Wertpapieren wie Anleihen, Investmentfonds und Optionen erfolgen. Die Optionen werden im Wesentlichen als identisch mit der Aktie angesehen, die sie widerspiegeln. Daher können Verkaufsoptionen für eine Aktie, die Sie besitzen, einen Waschverkauf auslösen. Da es sich bei einer Anlagefondsbörse technisch um einen Verkauf und einen Kauf handelt, wenn Sie in den gleichen Fonds getauscht haben, den Sie zuvor innerhalb von 30 Tagen verkauft haben, handelt es sich ebenfalls um einen Waschverkauf. Warum existiert die Regel?
Wash-Verkäufe erzeugen die Illusion einer Veränderung der Bestände. Als solche setzt die IRS die Regel durch, um zu verhindern, dass Anleger einen Steuerabzug auf einen Verlust von Eigentum beantragen, das sie noch besitzen. Es stoppt auch die künstliche Basisanpassung. Gilt die Wash-Sale-Regel für IRA-Transaktionen?
Im Jahr 2008 veröffentlichte das IRS die Revenue Ruling 2008-5 , in der es die Frage behandelte, ob die Wash-Sale-Regeln für IRAs gelten. In dieser Entscheidung erklärte der IRS, dass, wenn Aktien in einem Nicht-Ruhestandskonto verkauft werden und im Wesentlichen identische Anteile in einem IRA innerhalb von 30 Tagen gekauft werden, der Anleger keine Steuerverluste für den Verkauf geltend machen kann und die Basis in der IRA des Individuums nicht erhöht. Beispiel - Einfordern von Steuerverlusten in einem IRA
| Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien der YYY-Aktie mit einer Basis von $ 1 000 auf Ihrem Brokerage-Konto. Sie verkaufen die 100 Aktien von YYY mit Verlust, für $ 400 am 10. Oktober. Am 1. November kaufen Sie 100 Aktien von YYY-Aktien in Ihrem IRA-Konto für $ 800. Gemäß Revenue Ruling 2008-5 können Sie den $ 600 Verlust aus dem Verkauf nicht abziehen, und Sie können die Basis der in Ihrem IRA gekauften Aktien nicht um den Unterschied von $ 200 zwischen Verkauf und Rückkauf erhöhen. IRS |
Revenue Ruling 2008-5 hindert Investoren daran, den Mantel eines steuerbegünstigten Kontotyps wie einer IRA zu nutzen, um die Wash-Sale-Regel zu umgehen. Es gilt für traditionelle und Roth IRAs , unabhängig davon, ob die IRAs bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden. (Zum diesbezüglichen Lesen, siehe Verlust von Wertpapieren für einen Steuervorteil .) Was passiert, wenn Sie die Regel brechen?
Möglicherweise haben Sie den Waschverkauf ausgeführt, um Ihre aktuellen Steuern zu senken, aber wenn Sie gegen die Regel verstoßen, haben Sie die Steuern nur aufgeschoben, und Sie müssen möglicherweise die vorzeitige Ausschüttungsstrafe auf den Betrag zahlen. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Sie bereit sind, eine Distribution von Ihrem traditionellen IRA zu nehmen. Sie verkaufen Aktien, die Sie zuvor bei einem Waschverkauf gekauft haben, und ziehen den Erlös zurück. Normalerweise ist der Teil der Verteilung, der als Teil Ihrer Basis gilt, nicht steuerpflichtig. Da Ihr Kauf im Waschverkauf Ihre Basis nicht erhöht hat, ist der Gesamtwert des Erlöses aus diesen Aktien steuerbar, wenn er von Ihrem IRA ausgeschüttet wird. Die gleiche Regel gilt für nicht qualifizierte Verteilungen von einem Roth IRA, in dem der Waschverkauf die Basis in der Roth IRA nicht erhöht. (Um mehr zu erfahren, lesen Sie
Vermeiden von IRS Strafen auf Ihre IRA Vermögenswerte .) Beispiel - IRA Wash Sale
| Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien mit einer Basis von $ 3,000. Sie verkaufen die Aktien für $ 1, 500, für einen Verlust von $ 1, 500. Innerhalb von 30 Tagen kaufen Sie 100 Aktien der gleichen Aktie für $ 1, 000 (ein Waschverkauf) in Ihrer traditionellen IRA. Basis = $ 0. Sie verkaufen diese 100 Aktien für $ 2,000 und entziehen den Erlös. Steuerpflichtiger Betrag = $ 2, 000. Wenn Sie die Aktien für $ 800 verkauft hätten, wäre der zu versteuernde Betrag $ 800. Eine negative IRS-Prüfung kann zu Geldstrafen führen. Wenn Sie also der Meinung sind, dass Sie in der Vergangenheit gegen die Vorschriften für den Waschverkauf verstoßen haben, wenden Sie sich an einen Steuerberater, da Sie möglicherweise vorherige Steuererklärungen ändern müssen. (Weitere Informationen zum Audit-Prozess finden Sie unter |
Das IRS-Audit überleben und Ein Audit vermeiden .) So vermeiden Sie, dass die Regel verletzt wird
Sie können sicherstellen, dass Sie dies nicht tun. verstoßen Sie gegen die Waschverkaufsregel, indem Sie einige einfache Richtlinien befolgen: Alle Anlagen als ein einzelnes Portfolio ansehen, unabhängig vom Kontotyp. Planen Sie steuerbezogene Transaktionen basierend auf Ihrem gesamten Portfolio. Dies wird Ihnen helfen erkannt zu werden, wenn ein Waschverkauf auftreten kann.
- Verkauf von Aktien mit Verlust mehr als 30 Tage vor oder nach dem Kauf, um Steuervorteile zu erhalten. Um Ihre Asset-Allokationsstrategie beizubehalten, kaufen Sie eine andere Aktie in der gleichen Kategorie (z. B. einen anderen Versorgungsbestand).Sie möchten sicherstellen, dass die Bestände nicht als "im Wesentlichen identisch" kategorisiert werden können.
- Verwenden Sie einen festgelegten Investitionsplan oder eine Methode. Mit Performance-Zielen für jede Anlage- und Kontingenzstrategie konzentrieren Sie sich auf gut durchdachte Anlageentscheidungen im Gegensatz zu willkürlichen Trades. (Weitere Informationen hierzu finden Sie unter
- Planen: Die Grundlage für den Erfolg .) Investieren Sie in volatilen Anlagen außerhalb von IRAs und anderen steuerbegünstigten Konten. Auf diese Weise können Sie Steuervorteile durch Änderungen der steuerpflichtigen Gewinne und Verluste nutzen. Kaufen Sie Anlagen, die Dividenden und Zinsen innerhalb einer IRA zahlen. Sie können die Steuerstundung des Einkommens maximieren und es in Ihren Pensionsfonds reinvestieren.
- Verwenden Sie automatische Dollar-Cost-Mittelungen oder automatische Liquidationen für Abhebungen von Ihrem IRA. Kaufen Sie diese Investitionen nicht auf anderen Konten. (Weitere Informationen zu dieser Strategie finden Sie unter
- Dollar-Cost Averaging Pays .) Implementieren Sie keine auf Aktien basierenden Optionsstrategien.
- Verwenden Sie die Bestandsabstimmung auf First-In-First-Out-Basis, um festzustellen, ob Sie Gefahr laufen, die Wash-Sale-Regel zu verletzen.
- Wenn Sie eine Aktie besitzen, die einen großen Sprung gemacht hat und Sie den Herbst nicht ertragen können, verkaufen Sie sie. Wenn es ein Hund ist, gibt es keine Notwendigkeit, ihn zurückzukaufen, egal wie niedrig der Preis ist.
- Schlussfolgerung
Die Wash-Sale-Regel gilt für alle Investmentkonten, die Sie besitzen oder kontrollieren, einschließlich des Kontos Ihres Ehepartners. Achten Sie darauf, die Kommunikationswege zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner über den Handel in Ihrem Portfolio genau aus diesem Grund offen zu halten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen kompetenten Steuerberater, um sicherzustellen, dass die richtigen und effektivsten Steuerstrategien auf Ihre Anlagen angewendet werden.
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