Die Vereinigten Staaten haben mit 40% den zweithöchsten Körperschaftsteuersatz der Welt; Es ist nur nach den Vereinigten Arabischen Emiraten 55%. Darüber hinaus hat die US-Körperschaftssteuer in den letzten Jahren zugenommen, während die weltweiten Zinssätze gesunken sind - die weltweite Rate liegt bei 22,6%, gegenüber 29,5% vor einem Jahrzehnt. Japan zum Beispiel hat seinen Körperschaftsteuersatz bereits von 52,60% auf 33,06% gesenkt und plant, den Steuersatz weiter unter 30% zu senken. Dieses Szenario ist natürlich für US-Unternehmen frustrierend und wirkt sich nachteilig auf die Wettbewerbsfähigkeit der gesamten Nation aus. (Weitere Informationen finden Sie unter: Erhöhen hohe Unternehmenssteuersätze Amerikaner? )

Was denken die US-amerikanischen Unternehmen angesichts der derzeitigen Atmosphäre? Sie werden Wege finden, ihre Bundessteuerverpflichtungen zu reduzieren. Der offensichtlichste Weg, dies zu tun, ist durch Abzüge und gesetzliche Schlupflöcher, aber das Parken von Geldern in Ländern mit niedrigen Steuersätzen ist beliebter, als Sie vielleicht glauben. (Mehr dazu unter: Amerikas unerhörteste Steuerschlupflöcher .)

Nach Angaben der US Public Interest Research Group haben mehr als 64% der Fortune-500-Unternehmen eine Tochtergesellschaft in Bermuda oder auf den Cayman-Inseln, beides davon haben einen Körperschaftsteuersatz von 0%. Um Ihnen eine Vorstellung von der Größenordnung dieser Situation zu geben: Im Jahr 2010 schätzte der Internal Revenue Service, dass US-Unternehmen (nicht nur Fortune-500-Unternehmen) Gewinne in Bermuda und den Cayman-Inseln erwirtschafteten, die das 16-fache des Bruttosozialprodukts dieser beiden Länder aufwiesen. kombiniert. (Mehr dazu unter: Blick in die Steueroasen .)

U. Zu den Unternehmen, die für ihre Tochtergesellschaften in steuerfreien Ländern bekannt sind, gehören Apple Inc. (AAPL AAPLApple Inc174. 81 + 0. 32% Erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ), International Business Machines Corp. (IBM IBMInternational Business Machines Corp151. 35 + 0. 34% Erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ), Citigroup Inc. (C CCitigroup Inc72. 71-1. 48% Erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ) und PepsiCo (PEP PEPPepsiCo Inc110. 47 + 1. 11% Erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ). Das oberste Management für jedes dieser Unternehmen hat durchweg erklärt, dass sie nichts falsch machen, was genau ist. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wie große Konzerne sich um die Zahlung von Steuern bemühen .)

Man kann es einem Unternehmen nicht verdenken, wenn es darum geht, Kosten zu sparen. Die Lösung scheint darin zu bestehen, den Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten zu senken, aber bei Rekordschulden ist dies kein wahrscheinliches Szenario. (Für mehr, sehen Sie: Die US-Staatsausgaben und Schulden .)

Eine andere Taktik, die von den US-Gesellschaften verwendet wird, ist Firmeninversionen.Das bedeutet, dass ein Unternehmen ein kleineres Unternehmen außerhalb der Vereinigten Staaten kaufen und dann seinen Hauptsitz an diesen Standort verlegen wird, wodurch die Steuerpflichten verringert werden. Die US-Regierung wird weiterhin gegen diese Taktiken kämpfen, um Geschäfte (und Steuern) in den Vereinigten Staaten zu halten. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Unterschied zwischen Tochtergesellschaft und Schwestergesellschaft .)

Die größten Steueroasen für US-Unternehmen sind derzeit Bermuda, Irland, die Kaimaninseln, Luxemburg, die Niederlande und die Schweiz. Das heißt aber nicht, dass dies die Top-Länder für niedrige Unternehmenssteuersätze sind.

Low End

Die Länder mit den niedrigsten Körperschaftssteuersätzen sind die Bahamas (0%), Bermuda (0%), die Kaimaninseln (0%), Irland (12,5%) und die Schweiz (17%). 9%).

Die Bahamas steuern keine Gewinne, Dividenden oder Einkommen. Es fehlen auch Kapitalgewinne, Quellensteuern und Verkaufssteuern. Die einzigen steuerlichen Anforderungen sind Gewerbelizenzgebühren, Grundsteuern sowie Import- und Stempelgebühren. Die meisten Offshore-Unternehmen sind von Lizenzgebühren und Stempelgebühren befreit. Je nach Marktkapitalisierung zahlen multinationale Konzerne einen effektiven Steuersatz zwischen 5% und 15%. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Wie werden effektive Steuersätze aus Einkommenserklärungen berechnet? )

Bermuda bietet keinen Unternehmenssteuersatz für multinationale Konzerne mit einem durchschnittlichen Steuersatz von 12%. Die Kaimaninseln bieten bei multinationalen Konzernen keine Körperschaftsteuer mit einem durchschnittlichen Steuersatz von 13%. Dies sind die niedrigsten Durchschnittswerte, was sie für US-Unternehmen so attraktiv macht.

High End

Wie bereits erwähnt, haben die Vereinigten Staaten einen hohen Körperschaftsteuersatz von 40%. Es ist interessant, dass Japan seit zwei Jahrzehnten gegen die Deflation kämpft und seine Unternehmenssteuer senkt, um mehr Geschäft und Treibstoffwachstum anzuziehen, während sich gleichzeitig die Vereinigten Staaten in den frühen Phasen der Deflation befinden (verschleiert durch niedrige Zinssätze und das von der Verschuldung getragene Wachstum, das zu einem Rekordhoch an der Börse geführt hat) und die Unternehmenssteuersätze erhöht. (Mehr dazu unter: Japanische Strategie zur Behebung des Deflationsproblems .)

Angesichts der hohen Schuldenlast gibt es leider keine eindeutige Lösung. Das heißt, die Nr. 1 Priorität sollte Schuld abzahlen, die organisches Wachstum ohne eine dunkle Wolke erlaubt, die über der US-Wirtschaft schwebt. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Top 10 der US-Wirtschaftsindikatoren .)

Argentinien hat ebenfalls eine hohe Körperschaftssteuer von 35%. Es kämpft derzeit Gläubiger über Schulden (behauptet Geier-ähnliche Taktik), den fallenden Peso gegen den US-Dollar (nicht gut für Schulden in US-Dollar bedient, und sinkendes Bruttoinlandsprodukt Wachstum. Es ist ein weiterer Catch-22. Unnötig zu sagen, Argentinien ist derzeit nicht der ideale Ort, um Geschäfte zu tätigen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wo NICHT in Lateinamerika investiert wird.)

Pakistan hat auch eine der höchsten Unternehmenssteuersätze von 34%. Die gute Nachricht ist, dass in diesem Jahr schätzungsweise ein BIP-Wachstum von 4,7% zu verzeichnen ist.Neben einer hohen Körperschaftsteuer muss Pakistan mit konsequenten Sicherheitsbedenken umgehen, was es zu einem unattraktiven Ort macht, um Geschäfte zu machen.(Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Wie der Terrorismus die Märkte und die Wirtschaft beeinflusst .)

Dann gibt es Venezuela mit einer Körperschaftssteuer von 34%. Dies ist ein Land, das für 95% seiner Exporte auf fossile Brennstoffe setzt, und Öl hat sich in letzter Zeit nicht gut verhalten. Darüber hinaus liegt die Inflationsrate in Venezuela bei 63,4%, der höchsten in der Welt. In Venezuela (und Argentinien) hätte eine Senkung der Körperschaftssteuer keine großen Auswirkungen auf die lokale Wirtschaft. (Weitere Informationen finden Sie unter: Ist Venezuela nahe am Zusammenbruch? )

The Bottom Line

U. Unternehmen werden immer Wege finden, Kosten zu senken. Das ist Kapitalismus. Obwohl die Vereinigten Staaten den zweithöchsten Körperschaftsteuersatz der Welt haben, gibt es Abzüge, Schlupflöcher, Inversionen und die Möglichkeit, Geld in steuerfreien Ländern zu parken. Und obwohl das inländische Steuerszenario nicht gut ist, ist das Gesamtumfeld weit besser als das, was Sie in Argentinien und Venezuela finden würden. Das soll nicht bedeuten, dass wir schätzen sollten, was wir haben und weitergehen; Es geht eher darum, das zu schätzen, was wir haben, während wir ständig nach Lösungen suchen, die die Situation verbessern können. (Weitere Informationen finden Sie unter: Vor- und Nachteile von Offshore Investing .)