Praktisch jeder hat irgendwann einmal einen Verlust erlitten, sei es durch irgendeine Art von Unfallopfern, die durch eine Unfallversicherung gedeckt werden können, oder durch direkten Diebstahl. Tornados, Erdbeben, Brände, Wirbelstürme und andere Naturkatastrophen kosten sowohl die Steuerzahler als auch die Versicherungsunternehmen jährlich Verluste in Milliardenhöhe. Diebstähle - insbesondere Autodiebstähle und Einbrüche von Privatwohnungen - fallen in eine gesonderte Kategorie, die auch Steuerzahler und Versicherungsnehmer Milliarden Dollar jährlich kostet. In diesem Artikel wird dargelegt, welche Arten von Schaden- und Diebstahlschäden abzugsfähig sind, wer einen Verlust abziehen kann und wann der Verlust abgezogen werden kann. (Hintergrundinformationen finden Sie unter Benötigen Sie eine Unfallversicherung? )

Der Sudden-Event Test

Um steuerlich absetzbar zu sein, muss der Verlust eines Schadens die Kriterien für den Test für plötzliche Ereignisse erfüllen, der Folgendes vorschreibt:

• Der Verlust muss als Ergebnis eines plötzlichen und unvorhersehbaren oder ungewöhnlichen Ereignisses auftreten.
• Das Ereignis muss so sein, dass es sozusagen in einem einzigen Fall passiert, wie zum Beispiel bei einem Autounfall, und es kann nicht über einen längeren Zeitraum geschehen sein.
• Es muss ein Element des Zufalls oder eine Art natürlicher Kraft vorhanden sein.

Unter dieser Definition würden Verluste aufgrund der folgenden Ereignisse für den Abzug in Betracht gezogen:

• Naturkatastrophen wie Erdbeben, Wirbelstürme, Taifune, Tornados, Überschwemmungen, Brände und Lawinen. (Um mehr über die Vorbereitung auf Naturkatastrophen zu erfahren, lesen Sie Acht finanzielle Absicherungen bei Katastrophenangriffen. )
• Verluste durch zivile Unruhen wie Unruhen

Es gibt jedoch verschiedene Arten von Verlusten, die nicht berechtigt zum Abzug:

• Diese entstehen durch Langzeitprozesse wie Erosion, Trockenheit, Holzzersetzung oder Termitenschäden.
• Jeder Verlust, der sich aus dem ergibt, was die Internal Revenue Agency (IRS) als "vorhersehbares" Ereignis betrachtet.
• Verluste, die durch negative öffentliche Wahrnehmung entstehen.

Hier ist ein Beispiel für einen Verlust, der nicht abzugsfähig ist: Ein Paar besitzt ein Haus, das auf einer Klippe liegt, zusammen mit dem Rest des Viertels, mit Blick auf die Stadt. Leider führt die Erosion dazu, dass mehrere Häuser neben ihrem Grundstück zusammenbrechen und über die Klippe fallen. Ihr Eigentum bleibt jedoch unbeschädigt, und die städtischen Beamten erlauben ihnen, dort weiterzuleben.

Als sie drei Jahre später versuchen, ihr Haus zu verkaufen, stellen sie fest, dass der Wert ihres Hauses um $ 150.000 gesunken ist, weil der Käufer aufgrund der negativen Wahrnehmung der Immobilie durch die Katastrophe zögert. Sie sind gezwungen, ihr Haus für 175.000 Dollar weniger zu verkaufen, als sie dafür bezahlt haben. Weder dieser Verlust noch die Verluste der Hausbesitzer, deren Häuser zusammengebrochen sind, sind abzugsfähig.(Erfahren Sie mehr darüber, wie Versicherungsunternehmen das finanzielle Risiko von katastrophalen Ereignissen in Event-Linked Bonds: Konkurrieren gegen eine Katastrophe abschwächen.)

Wer kann einen Verlust abziehen - und wann?

Nur der Eigentümer der Immobilie, der verloren ist, kann den Verlust innerhalb bestimmter Grenzen in dem Jahr abziehen, in dem der Verlust entstanden ist. Diebstahlverluste sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem der Eigentümer feststellt, dass die Immobilie gestohlen wurde. Wenn Sie Objekte vermieten, die durch ein plötzliches und unvorhersehbares Ereignis, das zum Abzug berechtigt ist, verloren gehen oder zerstört werden, können Sie möglicherweise die Zahlungen, die Sie an den Leasinggeber leisten, für den Verlust abziehen.

Wenn der Steuerpflichtige dagegen erwartet, für den Verlust in einem späteren Jahr vollständig erstattet zu werden, sollte der Verlust (oder zumindest der Betrag des Schadens, für den der Steuerpflichtige eine angemessene Vergütung erwartet) nicht abgezogen werden. im Jahr fällt der Verlust an. Wenn die Erstattung niemals gezahlt wird, muss der Verlust noch in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem sie entstanden ist, indem eine geänderte Rückgabe für dieses Jahr eingereicht wurde. Wenn zum Beispiel ein Haus eines Steuerpflichtigen im Jahr 2010 durch ein Feuer zerstört wird und der Steuerzahler erwartet, die Versicherungserlöse im Jahr 2011 zu erhalten, sollte der Steuerpflichtige keinen Verlust auf der 2010-Rückkehr erklären. Wenn die Versicherungsgesellschaft die Forderung 2011 jedoch ablehnt, muss der Steuerpflichtige für 2010 eine geänderte Rückmeldung einreichen, um den Schaden zu melden.

Verluste durch insolvente Banken und andere Einsparungen Institutionen

Wenn ein Kreditinstitut, das Kontokorrentkonten anbietet, zahlungsunfähig wird, können seine Kunden nicht versicherte Schäden entweder als Verluste aus Schadensfällen oder als nicht geschäftswirksame Forderungsausfälle abziehen. Wenn keiner der Verluste versichert war, kann stattdessen ein Investitionsverlust geltend gemacht werden. Die Investitionsverluste sind jedoch auf 20.000 USD pro Institution begrenzt und unterliegen ebenfalls dem Schwellenwert von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI). Das Institut muss unter Bundes- und / oder Staatsgerichtsbarkeit stehen, damit ein Verlust abzugsfähig ist. (Weitere Informationen zum Schutz Ihrer Bankkonten in Sind Ihre Bankguthaben versichert? und Bankausfall: Werden Ihre Aktiva geschützt? )

Baum- und Strauch Verluste > Jeder Verlust in Bezug auf Bäume und Sträucher muss dem plötzlichen Ereignistest standhalten, obwohl dies in diesem Fall die Zerstörung von Insekten einschließen kann, wenn es eine plötzliche Plage gibt, die nur ein paar Tage dauert. Grünflächenverluste auf persönlichem Eigentum werden durch Vergleichen des Gesamtwerts der Immobilie vor und nach dem Auftreten des Schadens ermittelt. Zu diesem Zweck werden Strukturen, Land und Wachstum zusammengelegt. Allerdings werden Bäume und Sträucher unabhängig für Geschäftsimmobilien bewertet.

Diebstahl

Verluste Um einen Diebstahlverlust abzugsfähig zu machen, muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass der Verlust auf Diebstahl zurückzuführen ist - ein bloßer Verdacht des Diebstahls reicht nicht aus. Wenn das Eigentum einfach fehlt, kann ein Diebstahlverlust nicht behauptet werden. Wenn Sie beispielsweise eines Morgens aus Ihrem Haus gehen und feststellen, dass der leere Kinderpool, der in der Nacht zuvor in Ihrem Garten war, verschwunden ist, können Sie keinen Abzug für seinen Verlust fordern, da die Chance besteht, dass er weggeblasen wird.Aber wenn Sie herauskommen, um Ihre Post zu erhalten und festzustellen, dass Ihre Mailbox entwurzelt wurde, würde dies als Verlust aufgrund von Diebstahl gelten, weil es keine anderen vernünftigen Mittel gibt, durch die Ihr Postfach fehlen würde. Ein annehmbarer Beweis für den Diebstahl kann Aussagen von Zeugen sein, die Ihr Eigentum gesehen haben, Polizeiberichte und Zeitungsberichte über den Einbruch.

Berechnung und Archivierung von Verletzten und Diebstählen

Verlusten Verletzten- und Diebstahlverluste sind verschiedene Einzelabzüge, die auf dem IRS-Formular 4684 gemeldet werden, das in den Anhang A und dann in das Formular 1040 übernommen wird. Damit ein Unfall oder Diebstahlverlust abzugsfähig ist, muss der Steuerpflichtige in der Lage sein, Abzüge aufzuführen. Ist dies nicht möglich, kann kein Schaden geltend gemacht werden.

Es müssen noch andere Bedingungen erfüllt werden. Im Allgemeinen muss der Betrag mehr als 500 $ betragen und die 10% bereinigte Bruttoeinkommensbeschränkung erfüllen.

Beispiel - Anspruch

Rückstellungen Carl hat einen Verlust von $ 2 500, um den Selbstbehalt für seine Kfz-Versicherung zu decken, wenn sein Auto bezahlt wird. Sein Haus ist auch später in diesem Jahr eingebrochen und $ 3.000 im Wert von Schmuck ist gestohlen. Sein verstellbares Bruttoeinkommen betrug letztes Jahr 40.000 Dollar und er kann Abzüge aufschlüsseln. Seine Verluste können wie folgt berechnet werden:

$ 2, 500 - $ 500

$ 2, 000	$ 3, 000 - $ 500
$ 2, 500	Insgesamt
$ 4, 500 < 10% AGI-Beschränkung	$ 4, 000
Tatsächlicher absetzbarer Betrag	$ 500
Von jedem Verlust wird ein separater Betrag von $ 500 subtrahiert, und dann werden die verbleibenden Beträge summiert. Der IRS hat willkürlich angeordnet, dass jeder Betrag, der die 10% AGI-Begrenzung übersteigt, abzugsfähig ist. Jeder Betrag, der durch die Versicherung erstattet wird, ist nicht abzugsfähig, und jeder Betrag, der in einem späteren Jahr durch die Versicherung erstattet wird, muss als Einkommen erklärt werden.	Auf Formular 4684 können nur Verluste im Zusammenhang mit persönlichem Eigentum angegeben werden. Geschäftsverluste werden an anderer Stelle abgezogen. Unfall- und Diebstahlsschäden können drei Jahre oder bis zu 20 Jahre vorgetragen werden. Überschüssige Verluste können in beide Richtungen als Nettobetriebsverlust verbucht werden.

Katastrophen

Verluste

Steuerzahler, die infolge einer Katastrophe in einem vom Präsidenten erklärten Katastrophengebiet Verluste erleiden, haben die Möglichkeit, ihren Verlust auf der Steuererklärung ihres vorherigen Jahres zu erklären, so dass sie die Rendite ändern und erhalten können. eine sofortige Erstattung als Entlastungsmaßnahme. Die Federal Emergency Management Agency führt eine aktualisierte Liste aller förderfähigen Katastrophengebiete und der Jahre, für die sie sich qualifizieren. Diejenigen, die dies tun, müssen eine Erklärung vorlegen, in der sie ihre Entscheidung darlegen, den Abzug des Vorjahres vorzunehmen und grundlegende Informationen über Zeitpunkt, Ort und Art der Katastrophe bereitzustellen. Die Frist für diese Wahl liegt entweder bei der Standardanmeldefrist für das laufende Steuerjahr oder der Frist mit Verlängerungen für das vorangegangene Steuerjahr. Diejenigen, die sich dafür entscheiden, den Verlust in einem früheren Jahr zu melden und dann ihre Meinung ändern, haben 90 Tage Zeit, um die Wahl rückgängig zu machen und die gezahlte Rückerstattung zurückzuschicken.Opfer in diesen Bereichen müssen die 10% AGI-Schwellenwertregel nicht erfüllen, wenn sie einen Nettokatastrophenschaden erlitten haben (was bedeutet, dass der Schaden eine Versicherungssumme oder eine andere Entschädigung überstieg). Sie müssen auch keine Abzüge angeben. In diesem Fall würden sie den Verlust auf dem Formular 4684 des Standardabzugsarbeitsblatts melden. Diejenigen, die es auflisten, werden es auf die übliche Weise in Plan A melden. (Wenn Sie ein Mieter sind, erfahren Sie, wie Sie Ihr Haus vor Katastrophen schützen können.)

> The Bottom Line

Die IRS erlaubt begrenzte Schadens- und Diebstahlsicherungsabzüge als Maß der Erleichterung für diejenigen, die Opfer von Diebstahl oder Naturkatastrophen sind. Es gibt viele Regeln und Vorschriften in Bezug auf Verluste von Verlusten und Diebstahl, die über den Rahmen dieses Artikels hinausgehen. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie auf der IRS-Website oder unter IRS Publication 547 .