Es gibt viele verschiedene 1099 Formulare für verschiedene Arten von Arbeitnehmerentgelten. Diese Formulare dienen alle dem gleichen allgemeinen Zweck, nämlich Einkommen dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden und Steuerzahler zu ermutigen, jeden Pfennig zu zahlen, den sie schulden. Sie haben wahrscheinlich am Ende des Steuerjahres 1099 erhalten - Sie haben Ausschüttungen aus Gewinnbeteiligungen oder Dividenden von Ihrem Broker gemeldet - und sie möglicherweise für andere ausgefüllt.

Typen von 1099s

Hier ist eine Liste der spezifischen 1099 Formulare und wie sie jeweils verwendet werden:

1099-A Erwerb oder Verzicht auf gesicherte Eigenschaft, / / www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Erlös aus Broker Exchange Transaktionen, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C Annullierung von Schulden, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Änderungen in der Unternehmenskontrolle und Kapitalstruktur, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividenden und Verteilungen, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Bestimmte staatliche Zahlungen, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Vorauszahlung für Krankenkassensteuer (HCTC), // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT ZREPLACEräge, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Zahlungskarten und Drittanbieter-Netzwerktransaktionen, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Leistungen bei Langzeitpflege und beschleunigter Todesfälle, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Sonstiges Einkommen, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Originalausgabe Rabatt, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Steuerpflichtige Ausschüttungen von Genossenschaften, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen (siehe Abschnitte 529 und 530), // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R Ausschüttungen aus Renten-, Renten-, Alters- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw.

1099-SA Ausschüttungen von einem HSA, Archer MSA oder Medicare Advantage MSA, // www. ir. gov / publ / irs-pdf / f1099sa. pdf

Ausfüllen des 1099-MISC

Eines der am weitesten verbreiteten 1099-Formulare - und die einzelnen Steuerzahler müssen wahrscheinlich ausgefüllt werden - ist das 1099-MISC. Dieses Formular wird verwendet, um geschäftliche Zahlungen, nicht persönliche Zahlungen, von mehr als $ 600 für das Kalenderjahr zu melden. Freiberufler erhalten von jedem Kunden einen, der genug bezahlt hat, um das Formular zu erstellen.

Sie würden den 1099-MISC verwenden, um zu melden, was Sie an einen unabhängigen Auftragnehmer gezahlt haben, der Ihrem kleinen Unternehmen gelegentlich Hilfe geleistet hat.Sie würden es nicht verwenden, um zu melden, was Sie Ihrem selbständigen Babysitter gezahlt haben, weil diese Arbeit persönlich und nicht Teil Ihres Geschäfts ist. Der Babysitter ist immer noch verantwortlich für die Meldung von Einkommen von Ihnen an die IRS, und wenn Sie den sitter $ 1, 900 oder mehr / Jahr zahlen, ist er / sie ein Hausangestellter und muss ein W-2 von Ihnen erhalten. Außerdem sind 1099-MISC-Formulare im Allgemeinen nur für Einzelpersonen und Personengesellschaften, nicht für Unternehmen, ausgabeberechtigt, aber siehe die Anweisungen des IRS für Formular 1099-MISC für Ausnahmen von der Unternehmensregel.

Hier finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen des Formulars 1099-MISC.

Zunächst einmal, wenn Sie Papierversionen des Formulars 1099-MISC einreichen (im Gegensatz zur elektronischen Einreichung). Der IRS warnt davor, dass Papierformulare während der Verarbeitung gescannt werden, Sie können ein Formular 1099-MISC nicht von der IRS-Website drucken. Sie können genehmigte Formulare bei der IRS bestellen oder in einem Bürobedarfsladen erwerben. Darüber hinaus bietet der IRS, wenn Sie elektronisch archivieren, keine Fill-in-Formularoption. Weitere Informationen zur elektronischen Einreichung des Formulars 1099-MISC finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 1220 (hier klicken und für einen Link nach unten scrollen).

Schritt 1: Füllen Sie das Feld in der oberen linken Ecke aus, das nach dem Namen, der Adresse, dem Ort, dem Staat, der Provinz, dem Land, der Postleitzahl und der Telefonnummer des Zahlers fragt. Ihr Unternehmen ist der Zahler, also gehen die Informationen Ihres Unternehmens hier ein.

Schritt 2: Geben Sie unter diesem Feld die Steuernummer Ihres Unternehmens ein. Wenn Sie ein Einzelunternehmen sind, ist dies in der Regel Ihre Sozialversicherungsnummer. Wenn Sie eine andere Geschäftsstruktur haben, kann Ihr Unternehmen eine eindeutige Steuernummer (TIN) haben.

Schritt 3: Geben Sie rechts neben dem vorherigen Feld die Identifikationsnummer des Empfängers ein, dh die Sozialversicherungs- oder Steuernummer der Person, die Sie bezahlt haben. Der richtige Weg, die Sozialversicherungs- oder Steueridentifikationsnummer des Empfängers anzufordern, ist das IRS-Formular W-9.

Schritt 4: Füllen Sie unter den beiden Feldern, die Sie gerade ausgefüllt haben, die Felder aus, die nach dem Namen des Empfängers, der Adresse (einschließlich der Apartmentnummer) und Ort, Land oder Provinz, Land und Postleitzahl fragen. ausländische Postleitzahl. Verwenden Sie die Informationen, die der Empfänger im Formular W-9 angegeben hat.

Schritt 5: Unter diesem Abschnitt wird eine Box mit einer Kontonummer abgefragt. Hier sollten Sie eine Kontonummer für Ihren Empfänger angeben, wenn er mehrere Konten bei Ihnen hat und mehr als ein 1099-MISC für diese Person hinterlegt hat.

Schritt 6: Rechts von der Kontonummer befindet sich ein weiteres Feld mit der Aufschrift "2nd TIN not. "Und hat ein Quadrat, das überprüft werden kann. Sie können es markieren, wenn der IRS Ihnen in den letzten drei Jahren zweimal mitgeteilt hat, dass der Empfänger eine falsche Steuernummer angegeben hat. Das Markieren dieses Quadrats verhindert, dass der IRS Ihnen weitere Benachrichtigungen bezüglich dieses Empfängers sendet.

Nachdem Sie die nicht nummerierten Felder im Formular 1099-MISC ausgefüllt haben, gehen Sie zu den nummerierten Feldern.Sie werden nicht alle Felder vervollständigen, nur diejenigen, die auf Ihre Situation zutreffen.

Nummeriertes Feld 1: Mieten - Wenn Ihr Unternehmen den Empfänger für bestimmte Miettypen 600 € oder mehr bezahlt hat, geben Sie hier den Betrag ein. Beispiele für Mieten, die auf dem Formular 1099-MISC gemeldet werden müssen, sind unter anderem Mietkosten für Büroräume, Maschinen und Landmiete.

N umbered box 2: Lizenzgebühren - Wenn Ihr Unternehmen dem Empfänger Bruttolizenzgebühren in Höhe von 10 $ oder mehr bezahlt hat, melden Sie den Betrag hier. Zum Beispiel könnten Sie eine Lizenzgebühr für die Nutzung eines Patents, Urheberrechts, Handelsnamens oder einer Marke gezahlt haben.

Nummeriertes Feld 3: Sonstiges Einkommen - Wenn Sie dem Empfänger 600 USD oder mehr für etwas bezahlt haben, das nicht von einem der anderen Kästchen auf dem Formular 1099-MISC abgedeckt ist, melden Sie es hier. (Sie könnten denken, der IRS hätte dieses Feld logischerweise am Ende des Formulars angebracht, aber leider nicht.)

Nummeriertes Feld 4: Bundeseinkommensteuer einbehalten - Wenn der Empfänger Sicherungseinbehalt, melden Sie hier den Betrag, den Ihr Unternehmen von seinem Gehalt einbehalten hat.

Nummeriertes Feld 5: Fischerboot fährt - Dieses Feld gilt nicht für die meisten Menschen. Verwenden Sie es, wenn Ihr Unternehmen jemanden für den Fischfang bezahlt hat.

Nummerierte Box 6: Medizinische und Gesundheitsleistungen - Wenn Ihr Unternehmen 600 $ oder mehr an einen Arzt bezahlt hat, melden Sie diesen Betrag hier, auch wenn der Empfänger ein Unternehmen ist (dies ist eine der Ausnahmen). der Regel, dass ein Unternehmen keine 1099-MISC ausstellen muss. Sie müssen jedoch kein 1099-MISC für Zahlungen aus dem Gesundheitswesen an eine freigestellte Einrichtung ausgeben, z. B. ein gemeinnütziges Krankenhaus.

Nummerierte Box 7: Nicht-Mitarbeiter-Vergütung - Eine der häufigsten Anwendungen von Formular 1099-MISC ist die Meldung von Zahlungen von mehr als 600 US-Dollar an unabhängige Auftragnehmer. Diese Beträge gehen in der Regel in Feld 7. bezahlt wurde Ihr Mitarbeiter, Sie sollten stattdessen das Formular W-2 ausfüllen.

Nummerierte Box 8: Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden oder Zinsen - Die meisten Personen müssen diese Box auch nicht ausfüllen. Es handelt sich um Sammelzahlungen von mindestens $ 10, die von einem Broker für einen Kunden (der eine Einzelperson, ein Trust, ein Immobilienvermögen, eine Partnerschaft, eine Vereinigung, ein Unternehmen oder eine Körperschaft sein könnte) anstelle von Dividenden oder steuerfreien Zinsen aufgrund eines Darlehens von die Sicherheiten eines Kunden.

Nummeriertes Feld 9: Der Zahler hat für den Wiederverkauf mindestens USD 5 000 oder mehr Verbraucherprodukte an einen Käufer (Empfänger) verkauft - Markieren Sie das Kästchen, wenn diese Situation auf Sie zutrifft. Sie müssen keinen Dollarbetrag in dieses Feld eingeben.

Nummeriertes Feld 10: Ernteversicherungserlöse - Ist Ihr Unternehmen eine Versicherungsgesellschaft, die 600 USD oder mehr an einen Landwirt gezahlt hat? Wenn ja, geben Sie hier den Betrag ein.

Nummerierte Felder 11 und 12: In der Vergangenheit verwendete der IRS diese Felder für ausländische Steuern, die bezahlt wurden, aber diese Informationen werden jetzt auf dem Formular 8966, Bericht über ausländische Vermögenssteuer-Compliance gemeldet, also lassen Sie diese beiden Felder leer.

Nummerierte Box 13: Überschüssige goldene Fallschirmzahlungen - Diese Box ist kompliziert, wird aber für die meisten Menschen nicht gelten.Verwenden Sie es, wenn Sie eine disqualifizierte Person (Aktionär, leitender Angestellter oder eine stark entschädigte Person) mindestens dreimal so hoch entlohnt haben, wie der Grundbetrag der Person von einer Änderung des Eigentums oder der Kontrolle einer Gesellschaft abhängt.

Nummeriertes Feld 14: Bruttoeinnahmen, die an einen Anwalt gezahlt werden - Wenn Ihr Unternehmen 600 US-Dollar oder mehr an einen Anwalt für juristische Dienstleistungen gezahlt hat, melden Sie den Betrag hier.

Nummeriertes Feld 15a: Abschnitt 409A verzögert - Das Ausfüllen dieses Feldes ist optional; Weitere Informationen finden Sie im Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Nummeriertes Feld 15b: Abschnitt 409A Einkommen Wenn Ihr Unternehmen eine Zahlung aufgeschoben hat, die normalerweise als Ertrag des Abschnitts 409A klassifiziert worden wäre, jedoch nicht, weil ein nicht qualifizierter Plan für aufgeschobene Vergütungen die Anforderungen des Abschnitts 409A nicht erfüllt hat, Betrag in diesem Feld. Wiederum müssen die meisten Leute diese Box nicht ausfüllen.

Nummerierte Felder 16 - Zurückbehaltene Staatssteuer, 17 - Staat / Zahler-Nr. und 18 - Staatseinkommen - Wenn Ihr Unternehmen an dem kombinierten bundesstaatlichen / staatlichen Anmeldeprogramm teilnimmt und / oder Papierkopien des Formulars 1099-MISC bei einer staatlichen Steuerbehörde einreichen muss, füllen Sie diese Felder aus. Jede ist horizontal unterteilt, falls Sie die Steuerpflicht für zwei Staaten melden müssen.

Wer erhält Kopien

Nachdem Sie das Formular 1099-MISC ausgefüllt haben, müssen Sie als Nächstes Kopien an die entsprechenden Parteien senden.

Kopie A geht an die IRS. Wenn Sie ein Papierformular senden, ist es am ersten Montag im März fällig. Wenn Sie elektronisch archivieren, ist es bis zum letzten Werktag im März fällig. Im Abschnitt "Anweisungen für den Zahler" des Formulars 1099-MISC finden Sie die genauen Fristen für ein bestimmtes Steuerjahr. Datei kopieren Sie A zusammen mit IRS-Formular 1096, jährliche Zusammenfassung und Übertragung von US Information Returns.

Kopie 1 geht an die staatliche Steuerabteilung des Empfängers.

Kopie B wird an den Empfänger gesendet, dh an die Person oder das Unternehmen, die / das Sie gezahlt haben, wie im Formular angegeben. Sie müssen dieses Formular bis Ende Januar beim Empfänger einreichen. Wenn Sie Zahlungen in den Feldern 8 oder 14 melden, haben Sie zwei zusätzliche Wochen. Im Abschnitt "Anweisungen für den Zahler" des Formulars 1099-MISC finden Sie die genauen Fristen für ein bestimmtes Steuerjahr.

Kopie 2 geht auch an den Empfänger, der sie bei Bedarf mit seiner staatlichen Einkommensteuererklärung einreichen sollte.

Kopieren C Bewahren Sie diese Kopie für Ihre Datensätze auf.

The Bottom Line

Diese Anleitung soll einen allgemeinen Überblick für Bildungszwecke geben. Wenn Sie wissen möchten, wann Sie das Formular 1099-MISC ausfüllen und Hilfe benötigen, um dieses Formular oder andere 1099 korrekt auszufüllen, verwenden Sie seriöse Steuersoftware oder einen professionellen Steuerersteller. Weitere Informationen hierzu finden Sie unter Tax Software Vs. Ein Buchhalter: Welches ist das Richtige für Sie?