Wenn Sie kein Geschäft besitzen, atmen Sie auf. Sie müssen dieses Steuerformular niemals ausfüllen. Aber sagen Sie, ein Vintage-Ladenbesitzer kauft neue Racks und Displays für ihr Geschäft, oder ein Bäcker erwirbt einen gebrauchten (für ihn neuen) Lieferwagen oder vielleicht ein neues iPad-basiertes Kassensystem für seinen Marktstand. Die IRS wird es Geschäftsinhabern nicht erlauben, die vollen Kosten für solche Einkäufe im ersten Jahr automatisch abzuziehen. Hier kommt Form 4562 ins Spiel.

In der Tat müssen Sie, wenn Sie im Jahr 2014 Ausrüstungen oder Maschinen für Geschäfts- oder Investitionszwecke gekauft, ein Gebäude oder anderes Eigentum erworben oder ein Fahrzeug geschäftlich genutzt haben, Formular 4562 ausfüllen. , Abschreibungen. Dieses zweiseitige Formular besteht aus sechs Teilen. Wenn Sie jedoch Schritt für Schritt vorgehen, können Sie die Abschnitte ausfüllen, die Ihre Situation erfordert.

Wie das Formular funktioniert

Abschreibungen sind Abschreibungen auf die Anschaffungskosten für verschiedene Vermögenswerte oder für bestimmte Aufwendungen, die im geschäftlichen Bereich oder zu Investitionszwecken verwendet werden (z. B. ein Vermieter mit einem Mietobjekt). Klingt einfach genug, aber es gibt viele Bedingungen und Anforderungen, Sonderwahlen, spezielle Terminologie (nicht alle hier können definiert werden) und andere Regeln, die das Thema komplizieren. Das Folgende ist ein schrittweiser Ansatz zum Ausfüllen des Formulars unter den häufigsten Umständen.

Teil I

Dieser Teil des Formulars wird verwendet, um Sachgüter, Standardsoftware und bestimmte Arten von Immobilien (z. B. ein Gewächshaus) zu kos- ten, die 2014 in Betrieb genommen wurden. (genannt der Abschnitt 179 Abzug). Der maximale Betrag dieses Abzugs beträgt $ 500, 000 für Maschinen und Ausrüstung (oder $ 250, 000 für qualifizierte Pacht, Einzelhandel und Restaurant-Verbesserungen).

Hinweis: Für 2015 reduziert sich der Abzug von Section 179 auf $ 25.000, es sei denn, der Kongress gibt einen Extender für den günstigeren Dollarbetrag ab. Letztes Jahr passierte das erst Mitte Dezember. Mit der neuen Verfassung des Kongresses ist eine ernsthafte Steuerreform im kommenden Jahr möglich (aber nicht sicher). Dies könnte eine dauerhafte oder zumindest langfristige Verlängerung der Grenze von 500.000 $ beinhalten.

Unabhängig vom Abzugsbetrag müssen Sie die Beschränkung anwenden, die den Abzug des § 179 auf den Umfang Ihres Unternehmensgewinns ("steuerpflichtiges Einkommen" ohne Rücksicht auf bestimmte Abzüge genannt) für das Jahr beschränkt. Die Begrenzung - Ihr Nettoeinkommen aus Selbstständigkeit für Einzelunternehmer oder der Reingewinn für andere Geschäftseinheiten - wird in Zeile 11 eingegeben. Wenn Sie aufgrund dieser Begrenzung des Geschäftsertrags im letzten Jahr einen Abzug nach Section 179 nicht zugelassen haben, wird der Übertrag online eingegeben. 10; Wenn ein Teil des diesjährigen Abzugs aufgrund der Beschränkung nicht verwendet werden kann (und auf 2015 übertragen wird), geben Sie ihn in Zeile 13 ein.

Hinweis : Sie müssen den Abzug des Abschnitts 179 nicht verwenden. Stattdessen können Sie die Immobilie über die Anzahl der Jahre abwerten, die für den betreffenden Immobilientyp gelten (eine Option, die sinnvoll ist, wenn Sie der Meinung sind, dass zukünftige Abschreibungen mehr Steuern einsparen werden). Sie können den Abschnitt 179 für einen Teil der Kosten der Immobilie nutzen, indem Sie die "gewählten Kosten" in Zeile 6 (c) eingeben.

Teil II

Dieser Teil des Formulars wird für eine besondere Abschreibungszulage (auch "Bonusabschreibung" genannt) verwendet, die eine 50% ige Entschädigung darstellt, die in dem Jahr erhoben wird, in dem die förderfähige Immobilie in Betrieb genommen wird. (Für 2015 wurde es eliminiert, es sei denn, der Kongress hat ihn wieder eingeführt.)

Vervollständigen Sie diesen Teil nicht für: Eigenschaft, die keine "qualifizierte Eigenschaft" ist. "Nur neue Immobilien und keine Eigentumsrechte sind förderfähig.

• "Gelistete Eigenschaft", die später definiert wird (in Teil V).
• Bonusabschreibung gilt automatisch für qualifiziertes Eigentum

, es sei denn Sie entscheiden sich, es nicht zu nehmen. Die Wahl aus der Bonusabschreibung erfolgt durch das Anhängen einer Erklärung an die Renditekennzeichnung, für die Sie diese Sonderabschreibung nicht anwenden möchten. Hinweis: Diese Wahl kann nicht ohne Zustimmung von IRS widerrufen werden, also stellen Sie sicher, dass Sie sich abmelden möchten. Die Bonusabschreibung kann mit dem Abzug des Abschnitts 179 kombiniert werden. Wie bei der Bestellung von Formular 4562 wird zuerst der Abzug nach Abschnitt 179 und dann die Bonusabschreibung genommen. Wenn noch Kosten anfallen, die nicht vollständig abgezogen wurden, kann auch eine regelmäßige Abschreibung (in Teil III) geltend gemacht werden.

Teil III

Dieser Abschnitt bezieht sich auf die Grundabschreibung (außer der Abschreibung für gelistete Grundstücke, die in Teil V eingetragen ist) im Rahmen des beschleunigten Kostenerstattungssystems (MACRS), das 1986 geschaffen wurde und bis heute gültig ist. Ein einzelner Eintrag in Zeile 17 wird verwendet, um Abzüge für Vermögenswerte zu melden, die vor 2014 in Betrieb genommen wurden (siehe vorherige Steuererklärungen oder Arbeitsblätter, die Sie möglicherweise aufbewahrt haben, um den Betrag zu bestimmen, der hier eingegeben werden soll).

Details zu Anlagen, die 2014 in Betrieb genommen wurden, sind in den Zeilen 19a bis 19i eingetragen. Angenommen, Ihre Konstruktionsfirma kaufte einen 3D-Drucker mit einem Preis von 3.000 US-Dollar und begann damit, Ihre eigenen Prototypen für die von Ihnen entworfenen Haushaltswaren zu erstellen (und Sie haben die Kosten in Teil I nicht übernommen oder Bonusabschreibungen in Teil II verwendet). ). Das Steuergesetz besagt, dass der Drucker fünf Jahre Eigentum ist.

Geben Sie ein:

das Datum (Monat und Jahr), an dem es in Zeile 19b in Betrieb genommen wurde, Spalte (b)

• die Kosten oder andere Grundlage für die Abschreibung in Spalte (c)
• Erholungszeitraum, falls abweichend von der Basiserholungsperiode (ein gesetzlich festgelegter Zeitrahmen für jeden Immobilientyp) in Spalte (d)
• die entsprechende Konvention (eine Steuerregel, die sich auf die Abschreibungsberechnung auswirkt) in Spalte (e) > die Abschreibungsmethode (z. B. ein gerader Abzug über die Erholungsperiode, auch als Straight-Line-Methode bezeichnet, oder eine Abschreibung auf Abschreibungen auf frühe Jahre, so genannte beschleunigte Abschreibungsmethode) in Spalte (f) (weitere Informationen finden Sie unter
• Einführung in die Abschreibung
• ) Betrag des Abschreibungsbetrags in der Spalte (g) Wohnimmobilienmiete und Nichtwohnimmobilien (z.G. , Bürogebäude, Fabrik) hat automatisch eine feste Erholungsphase, verwendet die Mitte des Monats Konvention (die voraussetzt, dass die Immobilie in der Mitte eines Monats in Betrieb genommen wurde) und die Methode der geraden Linie; Hier sind keine Einträge erforderlich.
• Teil IV

Dieser Teil des Formulars ist lediglich eine Zusammenfassung der Teile I, II und III sowie der in Teil V aufgeführten Eigenschaften. Zeile 22 ist der Schlüsseleintrag; es ist die Höhe der Abschreibung, die abzugsfähig ist. Der Betrag in Zeile 22 wird in der entsprechenden Zeile Ihrer Steuererklärung angegeben.

Teil V

Dieser Abschnitt bezieht sich auf Abschreibungen für gelistete Objekte: Autos mit einem Gewicht von 6.000 Pfund oder weniger, Pickup-Trucks, Computer und Peripheriegeräte, Videoaufzeichnungsgeräte und andere Objekte, die als "denkmalgeschütztes Eigentum" bezeichnet werden. "

Abschnitt A

bezieht sich auf die Abschreibungszulage für das unter Denkmalschutz stehende Grundstück

, einschließlich Abzug und Bonusabschreibung gemäß Abschnitt 179. Sie müssen in diesem Abschnitt eine Menge Informationen zu den einzelnen Eigenschaften eingeben: Art der Eigenschaft in Spalte (a) Datum, an dem sie in der Spalte (b)

• in Betrieb genommen wurde / oder Investitionsverwendung in Spalte (c)
• die Kosten oder andere Grundlage in Spalte (d)
• die Grundlage für die Abschreibung [die den Betrag in Spalte (d) multipliziert mit dem Prozentsatz in Spalte (c) darstellt] Spalte (e)
• die Erholungsperiode in Spalte (f)
• die Methode oder Vereinbarung für die Abschreibung in Spalte (g)
• der Abschreibungsabzug in Spalte (h)
• jede Wahl Abschnitt 179 Abzug in der Spalte (i)
• In Zeile 24a in Abschnitt A werden zwei wichtige Ja-Nein-Fragen gestellt: (1) Haben Sie Nachweise dafür, dass die Geschäftstätigkeit und / oder die Anlageverwendung des gelisteten Eigentums unterstützt werden, und (2) werden diese Nachweise verfasst? Das bedeutet, wenn Sie Ihr persönliches Auto geschäftlich nutzen, müssen Sie in der Lage sein, beide Fragen mit Ja zu beantworten (z. B. haben Sie ein Anmeldeformular, auf dem Computer oder über eine App gespeichert).
• Abschnitt B
• wird verwendet, um Informationen über Fahrzeuge

bereitzustellen, die von Einzelunternehmern, Partnern oder anderen "mehr als 5% -Eigentümern" oder mit diesen Geschäftsinhabern verwandten Personen verwendet werden. Es gibt Platz für bis zu sechs Fahrzeuge; Verwenden Sie einen Anhang für die Meldung zusätzlicher Fahrzeuge (der automatisch für elektronische Rücksendungen generiert wird). Abschnitt C wird von einem Arbeitgeber verwendet, um bestimmte Informationen über die Verwendung von Firmenfahrzeugen durch Mitarbeiter zu melden

. Es gibt fünf Ja-Nein-Fragen, die hier beantwortet werden müssen. Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, überspringen Sie diesen Abschnitt. Teil VI Dieser Teil ist für jede Amortisation, die Sie beanspruchen. Bei der Amortisation werden die Kosten gleichmäßig über eine gesetzlich festgelegte Anzahl von Jahren oder über die erwartete Lebensdauer der Immobilie abgezogen. Zu den fortgeführten Anschaffungskosten zählen Anlaufkosten, die im ersten Geschäftsjahr nicht vollständig abzugsfähig waren, sowie Kosten für bestimmte immaterielle Vermögenswerte (wie Goodwill, Patente und Urheberrechte). Amortisationskosten, die 2014 beginnen, werden in Zeile 42 eingegeben (zusammen mit einer Beschreibung der Kosten und anderer Informationen). die Abschreibung für Kosten, die vor dem Jahr 2014 begonnen haben, wird in Zeile 43 eingegeben.

Das Endergebnis

Wenn Sie 2014 keine Vermögenswerte erworben haben und lediglich die Kosten der in früheren Jahren erworbenen Vermögenswerte abgeschrieben haben, müssen Sie möglicherweise keine Füllen Sie dieses Formular aus (es hängt vom Entitätstyp Ihres Unternehmens und anderen Faktoren ab).Sind Sie sich dessen nicht sicher, oder ob Sie die Aufgabe haben, dieses Formular zu bearbeiten? Lesen Sie die IRS-Anweisungen zu Formular 4562 oder wenden Sie sich an einen Steuerberater.

(Siehe die Anleitungen von Investopedia zum Ausfüllen anderer Steuerformulare für Unternehmen:

Ausfüllen des W-9-Formulars

und Ausfüllen von 1099 Formularen.)