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Spareinlagen für Mitarbeiter, oder SIMPLE IRAs, sind für kleine Unternehmen konzipiert, um einen Altersvorsorgeplan für Mitarbeiter anzubieten. Beiträge werden über Gehaltsverzögerung vom Teilnehmer geleistet. Die Arbeitgeber wählen zwischen den entsprechenden Beiträgen auf der Grundlage von Arbeitnehmerbeiträgen, sogenannten Wahlbeiträgen oder nicht-freiwilligen Beiträgen. Arbeitgeber können bis zu 3% des Jahresgehalts eines teilnehmenden Mitarbeiters abdecken und jedes Jahr zum Plan beitragen oder nicht gewählte Beiträge in Höhe von 2% des Gehalts eines jeden berechtigten Mitarbeiters leisten, unabhängig davon, ob der Mitarbeiter eine bestimmte Zurückstellung vornimmt.

Da der SIMPLE IRA ähnlich funktioniert wie andere vom Arbeitgeber finanzierte Altersversorgungspläne, wie z. B. ein 401 (k) -Plan, werden die Gehaltsabgrenzungsbeiträge für die W2 jedes teilnehmenden Mitarbeiters ausgewiesen. Auf dem Formular W2 für die Arbeitnehmerentschädigung werden die SIMPLE-IRA-Beiträge des Mitarbeiters vom Feld "Löhne, Trinkgelder und andere Entschädigungen" abgezogen, und Feld 13 "Ruhestandsplan" wird ausgewählt. Die Dollarbeträge für die jährlichen Gesamtbeiträge sind nicht speziell aufgeführt, sondern werden vom Steuerzahler berechnet und gemeldet. Die Gehaltskürzungsbeiträge unterliegen jedoch der Sozialversicherung und der Medicare-Versicherung, so dass Beitragsbeträge für diese Kästchen, die auf dem Formular W2 die Nummern 3 und 5 sind, in die Einnahmen zurückgeführt werden.

Mitarbeitermitglieder melden ihre Beiträge für das Jahr auf Formular 1040, Zeile 28. In der Zwischenzeit erhält der Arbeitgeber einen Abzug für etwaige übereinstimmende Beiträge an den Teilnehmer in Anhang C der Unternehmenssteuererklärung. Da die Beiträge für den Arbeitgeber abzugsfähig sind, werden die entsprechenden Dollar des Unternehmens nicht auf dem Formular W2 für den Mitarbeiter gemeldet.