Wie analysieren Sie den Bestand in der Bilanz?

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Wie analysieren Sie den Bestand in der Bilanz?
Anonim
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In der Buchhaltung stellt das Inventar die Rohmaterialien eines Unternehmens, unfertige Erzeugnisse und Fertigprodukte dar. Finanzfachleute verwenden eine Vielzahl von quantitativen und qualitativen Techniken, um Bestände in ihren Investitionsanalysen zu verstehen. Quantitative Techniken beinhalten die Durchführung einer Verhältnisanalyse des Inventars durch Berechnung von Quoten unter Verwendung von Abschlüssen. Die qualitative Analyse umfasst die Prüfung von Anhangangaben, um die Methodik der Bestandsbewertung und ihre Konsistenz zu überprüfen, die von Wettbewerbern verwendeten Bestandsbewertungsmethoden zu untersuchen und sie mit der von der Gesellschaft verwendeten Methode zu vergleichen.

Bei der Finanzanalyse erfolgt die Verhältnisanalyse durch Berechnung von Quoten anhand historischer Bestandsbilanzen. Der Zweck dieser Analyse besteht darin, die Probleme eines Unternehmens bei der Bestandsverwaltung zu erkennen, wie z. B. Schwierigkeiten beim Verkauf von Beständen, Inventuraufbau und Veralterung. Die gängigsten Inventarquoten sind Tage Lagerbestand, Lagerumschlag und Lagerbestandsquote.

Das Days Inventory Outstanding Ratio wird berechnet als Inventar geteilt durch die Herstellkosten (COGS) Times 365. Dieses Verhältnis misst die durchschnittliche Anzahl der Tage, die ein Unternehmen vor dem Verkauf an Inventar hält. Dieses Verhältnis variiert branchenübergreifend und ist im Vergleich mit den Kollegen eines Unternehmens am hilfreichsten. Wenn das Verhältnis mit der Zeit zunimmt und im Vergleich zu seinen Mitbewerbern viel höher ist, kann dies eine rote Flagge sein, dass das Unternehmen Schwierigkeiten hat, seinen Bestand zu räumen. Das Halten von nicht verkauftem Inventar ist kostspielig, weil Geld in einer freien Ressource ohne Einkommen gebunden ist, bis das Inventar verkauft wird. Es ist kostspielig, Inventar zu lagern, insbesondere wenn es eine spezielle Handhabung erfordert. Bestimmte Bestände werden veraltet und müssen möglicherweise mit einem erheblichen Preisnachlass verkauft werden, nur um sie loszuwerden.

Inventarumsatz wird als Verhältnis von COGS zu durchschnittlichem Inventar berechnet. Manchmal werden Einnahmen durch COGS ersetzt und ein durchschnittlicher Lagerbestand wird verwendet. Der Inventarumsatz ist besonders wichtig für Unternehmen, die physisches Inventar führen und angibt, wie oft das Inventar im Laufe des Jahres verkauft wird. Ähnlich wie bei der Bestandsquote für Lagerbestände sollte der Lagerumschlag aufgrund branchenübergreifender Unterschiede mit denen der Unternehmen verglichen werden. Ein niedriger und sinkender Umsatz ist ein negativer Faktor; Produkte neigen dazu, sich zu verschlechtern und im Laufe der Zeit an Wert zu verlieren.

Die Umschlagshäufigkeit wird als Verhältnis von Lagerbestand zu Umsatz berechnet. Einige Analysten verwenden eine durchschnittliche Inventarbilanz. Ein Anstieg dieses Verhältnisses kann darauf hindeuten, dass die Investitionen eines Unternehmens in den Lagerbestand schneller wachsen als der Umsatz oder der Umsatz sinken. Auf der anderen Seite, wenn dieses Verhältnis sinkt, kann dies bedeuten, dass die Investitionen eines Unternehmens in den Bestand im Verhältnis zu den Einnahmen oder Umsätzen zurückgehen.Die Inventory to Sales Ratio liefert ein großes Bild in der Bilanz und kann anzeigen, ob eine gründlichere Bestandsanalyse erforderlich ist.

Neben der Verhältnisanalyse ist das Lesen von Anmerkungen zu Abschlüssen hilfreich bei der Bestandsanalyse. Da die US-amerikanischen allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) unterschiedliche Bewertungsmethoden für Inventar (LIFO, FIFO und Durchschnittskosten) zulassen, kann das Management eines Unternehmens diesen Ermessensspielraum nutzen, um seine Einnahmen zu manipulieren. Suchen Sie nach Änderungen bei den Buchhaltungsrichtlinien für das Inventar. Häufige und ungerechtfertigte Änderungen der Bestandsbewertungsmethoden können auf ein Ertragsmanagement hindeuten. Außerdem kann der Vergleich der Bestandsbewertungsmethode eines Unternehmens mit dem seiner Mitbewerber eine allgemeine Einschätzung darüber liefern, ob die Unternehmensleitung bei der Bestandsbewertung aggressiv ist. Suchen Sie schließlich nach Inventargebühren, da sie Probleme bei der Inventarveralterung aufzeigen können.