ING Trusts - der formale Begriff ist unvollständige Geschenk-Non-Grantor-Trusts - sind Wealth-Management-Tools, die darauf abzielen, den Wohlstand zu erhalten und die staatlichen Einkommenssteuern zu reduzieren oder zu eliminieren.

Das erste, was Sie über ING-Trusts wissen sollten, ist, dass sie sich auf eine begrenzte Gruppe von Personen in sehr spezifischen Situationen beziehen.

Weitere Informationen finden Sie unter Erstellen Sie eine Mauer um Ihre Vermögenswerte .

Grenzen von ING-Trusts

Diese Trusts sind für vermögende Privatpersonen mit Vermögenswerten, deren Wert entweder stark angestiegen ist oder die der Einzelne in naher Zukunft sehr schätzen wird. Eine andere Verwendung für diese Trusts ist es, Vermögenswerte zu halten, die eine Menge Einkommen schaffen. Der Zweck des Treuhandfonds besteht darin, dieses Einkommen von der staatlichen Einkommenssteuer abzudecken.

Da die ING-Trusts die staatlichen Einkommenssteuern reduzieren oder eliminieren, werden sie meist von Personen verwendet, die in Staaten mit hohen staatlichen Einkommensteuersätzen leben. Kalifornien hat zum Beispiel einen Spitzenwert von 13,3%. New Jerseys Spitzenrate ist 8. 97%.

Wenn Sie in New York leben, haben Sie leider kein Glück. New York hat Non-Grantor Trusts im Jahr 2013 verboten. New Yorks höchste staatliche Einkommensteuer beträgt 8. 82%.

3 Arten von Vertrauensstellungen

Es gibt zwei Haupttypen von Trusts - Grantor und Non-Grantor. ING-Trusts umfassen einen dritten, hybriden Typ.

Wenn Sie einen Grantor-Trust erstellen, werden alle Einkünfte, Abzüge, Gutschriften usw. auf Ihrer individuellen Steuererklärung ausgewiesen. Alle geschuldeten Steuern liegen in Ihrer Verantwortung.

Eine Nicht-Zuweisungs-Vertrauensstellung ist anders. Sie dient als eigene Steuerinstanz und alle Vermögenswerte im Trust werden so behandelt, als wären sie im Besitz des Trust. Wenn das Trust in Bezug auf staatliche Einkommensteuern in einem "steuerbegünstigten" Staat "lebt", müssen die Begünstigten des Trusts bei der Verteilung von Vermögenswerten möglicherweise keine staatlichen Einkommensteuern zahlen.

Ein ING-Trust (ING = unvollständiges Geschenk ohne Gewähr) kombiniert einige der besten Merkmale der beiden ersten, was zu Steuervorteilen führt, die in keiner anderen Art von Vertrauen zu finden sind.

Steuervorteile eines ING-Treuhandfonds

Erstens gelten die Vermögenswerte eines ING-Treuhandvermögens als nicht gewährter Treuhandvermögen als Einkommensteuerzwecken. Sie sind nicht dafür verantwortlich, Steuern auf diese Vermögenswerte zu zahlen, während sie sich im Trust befinden.

Darüber hinaus, wie oben erwähnt, wenn die Treuhandgesellschaft in einem Staat lebt, der Treuhandvermögen nicht besteuert, können die Begünstigten des Treuhandvermögens staatliche Einkommenssteuern vermeiden, wenn Vermögensgegenstände verteilt werden.

Schließlich, da Sie die Kontrolle über das Vermögen behalten, wird die Übertragung zu einem unvollständigen Geschenk und unterliegt nicht den Vorschriften für Geschenke und Nachlässe. Dies bedeutet, dass es keinen Abzug von Ihrem Lebensversicherungsstatus geben wird. 45 Million ($ 10. 9 Million für ein Paar, das zusammen archiviert).

Weitere Informationen finden Sie unter Was sind Geschenksteuern?

Standortangelegenheiten

Wo Sie Ihre ING-Vertrauensstellung einrichten, bestimmt, wie sie behandelt wird, wenn Steuern zum Zeitpunkt der Verteilung der Aktiva fällig sind.

Drei Staaten - Delaware, Nevada und gelegentlich Wyoming - werden am häufigsten für ING-Trusts verwendet, da diese Staaten keine Vermögenswerte von dort etablierten Trusts besteuern. Dies gilt auch dann, wenn Sie in einem anderen Staat leben.

Privates-Brief-Urteil

Um den Status als unvollständiges Geschenk-Nicht-Gläubiger-Vertrauen zu festigen, erhalten viele Steuerzahler eine Privatbriefentscheidung (PLR) vom Internal Revenue Service. In diesen Schreiben wird festgestellt, dass die Vermögenswerte, aus denen die ING-Treuhandgesellschaft besteht, unvollständig sind und ansonsten die Einrichtung des Treuhandfonds "segnen".

Private Briefentscheidungen der IRS sind nicht billig. Die aktuelle Gebühr für eine private Briefentscheidung beträgt $ 28, 300. Mehrere Begünstigte können einen identischen Brief für ihre Dateien für jeweils $ 2, 700 erhalten.

Zusätzliche Schritte

Das Timing ist ein wichtiger Aspekt bei der Einrichtung einer ING-Vertrauensstellung. Vermögenswerte in ein neu gebildetes Vertrauen zu investieren, sie sofort zu verkaufen und Geld an sich selbst zu verteilen, würde wahrscheinlich Alarm auslösen.

Idealerweise sollten Sie den Trust einrichten und die Assets ein paar Jahre später verkaufen. Bei der Verteilung sollte dies innerhalb einer angemessenen Frist nach dem Verkauf der Vermögenswerte liegen.

The Bottom Line

Schließlich werden die Assets im Trust verteilt - an Sie als den Schöpfer des Trust oder an Ihre Begünstigten. Wenn Ihre ING-Treuhandschaft ordnungsgemäß eingerichtet wurde - einschließlich der Beachtung des Zeitpunkts und gegebenenfalls des Erwerbs einer Privatbriefentscheidung - sollten diese Vermögenswerte nicht der staatlichen Einkommensteuer unterliegen.

Darüber hinaus ist Ihre Steuerbefreiung für Lebensversicherungen und Erbschaftssteuern nicht betroffen und abhängig von dem Staat, in dem der Trust ansässig ist, können Treuhandvermögen von Gläubigern abgeschirmt werden.