Prüfung. Das Wort selbst kann dem konservativsten Steuerzahler Schauer über den Rücken jagen. Für viele Steuerzahler führte dieses gefürchtete Verfahren entweder zu alptraumhaften Besuchen im IRS-Büro oder, schlimmer, zu Besuchen von Finanzvertretern in ihren Häusern und Geschäften.

Das Ergebnis ist oft eine Bewertung von Steuern, Zinsen, Sanktionen - manchmal sogar strafrechtlichen Sanktionen. Aber diejenigen, die das Pech haben, ungünstige Anpassungsregelungen von einer Prüfung zu erhalten, haben mehr Rückgriff, als sie realisieren. Audits können in gleicher Weise angefochten werden wie geringere Gerichtsurteile, und in vielen Fällen hebt die Beschwerdekammer die Ergebnisse der ursprünglichen Prüfung zugunsten des Steuerzahlers auf (oder modifiziert sie zumindest). (Eine ausführliche Beschreibung finden Sie in unserem speziellen Income Tax Guide .)

Das IRS-Büro von Berufungen

Der IRS versteht, dass viele Steuerzahler nicht mit den Ergebnissen ihrer Wirtschaftsprüfer einverstanden sind. Daher hat es eine separate Zweigstelle des Dienstes namens Office of Appeals geschaffen, die aus rund 2.000 Mitarbeitern bundesweit besteht. Die meisten von ihnen waren zu einem Zeitpunkt selbst Prüfer, aber jetzt sind sie leitende Angestellte im IRS-System, und sie haben normalerweise juristische oder buchhalterische Erfahrung. Ihre einzige Aufgabe besteht darin, fertige Prüfungsberichte zu überprüfen und eine unparteiische Plattform für Steuerzahler zur Verfügung zu stellen, um ihre Fälle zu einer höheren Macht innerhalb der IRS zu bringen. Sie versuchen, Rechtsstreitigkeiten zu vermeiden, indem sie intern Steuerstreitigkeiten so lösen, dass künftige freiwillige Steuerpflichtige die Steuergesetze einhalten.

Berufungsbeamte haben mehr Entscheidungsbefugnis und Flexibilität als Rechnungsprüfer. Ihre Kompetenz wird in der Tat daran gemessen, wie oft sie in der Lage sind, einen erfolgreichen Kompromiss mit den Steuerzahlern zu erzielen - nicht durch ihre Bereitschaft, die Ergebnisse eines Wirtschaftsprüfers zu unterstützen. (Siehe unsere verwandten Artikel, Cut Your Tax Bill ) Das Office of Appeals wird jedem Grund zuhören, warum Sie mit einer Prüfung nicht einverstanden sind, außer religiösen, moralischen oder politischen Überzeugungen.

Vorteile des Anwerbens eines Audits

Wie bereits erwähnt, kann das Ansprechen eines Audits oft dazu führen, dass zuvor veranlagte Steuern und Strafen reduziert (oder sogar eliminiert) werden. Einige Studien zeigen jedoch, dass nur 10% der Steuerzahler ihre Audits ansprechen. Warum dieser Prozentsatz so niedrig ist, ist angesichts der Leichtigkeit und Schnelligkeit des Einspruchsprozesses etwas rätselhaft. Auch die Beantragung eines Audits kostet nichts, es sei denn, Sie beauftragen einen Steuerfachmann, was normalerweise unnötig ist.

Das Beste von allem: Die Chancen, Ihren Fall zu gewinnen, sind überraschend hoch. Laut mindestens einer Ausgabe des Buches "Stand Up to the IRS" von Nolo Publishing bezeichnen die Auditoren das Office of Appeals als den "privaten Geschenkeladen des IRS". Der durchschnittliche Steuerpflichtige, der ein Audit beantragt, kann damit rechnen, dass der ursprünglich vom Prüfer festgestellte Gesamtbetrag in Dollar um 40% gesenkt wird.Darüber hinaus verzögert die Berufung Ihres Falls das Fälligkeitsdatum Ihrer Steuerrechnung für die Dauer des Einspruchsverfahrens, das Monate dauern kann. Dies gibt Ihnen zusätzliche Zeit, um die notwendigen Mittel zu sammeln, um die Bewertung zu bezahlen oder einen Zahlungsplan auszuarbeiten. Das Office of Appeals hat auch eine formelle Verpflichtung, Ihnen Ihre Rechte im Beschwerdeprozess zu erläutern, Ihre Bedenken zu hören, zeitnah und reaktionsschnell zu handeln und einen fairen und unparteiischen Service zu bieten.

Nachteile von Berufung

Es gibt nur wenige Fälle, in denen sich der Prüfungsprozess als nachteilig erweisen kann. Es besteht die Möglichkeit, dass der Beschwerdebeamte zusätzliche Punkte findet, die der Auditor verpasst hat. Dies ist selten, aber wenn Sie von etwas wissen, das sich auf Ihre Rückkehr nachteilig auswirkt und noch gefunden werden könnte, könnte eine Klage gegen das IRS im US-Finanzgericht eine sicherere Alternative sein, da an diesem Ort keine neuen Emissionen eingeführt werden können. Das andere Problem, das zu berücksichtigen ist, ist, dass sowohl Zinsen als auch Strafen während des Berufungsverfahrens weiterhin auf Ihrem geschätzten Saldo anwachsen werden. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie Ihren Beschwerdefall verlieren, am Ende noch mehr bezahlen als zuvor. (

Wie Sie ein Audit

ansprechen können Nach Abschluss Ihres Audits erhalten Sie einen detaillierten Untersuchungsbericht vom IRS, der alle vorgeschlagenen Bewertungen und Änderungen enthält, aufgeschlüsselt nach Zinsen, Strafen und Steuern. > Der erste Schritt im Berufungsverfahren besteht darin, nicht einfach Ihre Kopie dieses Berichts zu unterschreiben und zurückzugeben, was normalerweise zur Erstellung eines 30-Tage-Schreibens führt, in dem erklärt wird, wie Sie die Prüfung anfechten können. Es kann sein, dass Sie zunächst einfach an den Manager des Auditors appellieren, obwohl dies die 30-tägige Frist nicht verlängert. Hier sind die Informationen, die der IRS sagt, dass Ihr formeller Protest Folgendes enthalten muss:

Ihr Name , Adresse und eine Tageszeit-Telefonnummer

1. Eine Aussage, dass Sie die IRS-Ergebnisse an die Beschwerdekammer anfechten möchten
2. Eine Kopie des Schreibens, das Sie erhalten haben, zeigt die vorgeschlagene (n) Änderung (en)
3. Die Steuerperiode ( s) oder Jahr (e) beteiligt
4. Eine Liste jedes vorgeschlagenen Artikels mit dem Sie nicht zustimmen
5. Die Gründe, mit denen Sie mit den einzelnen Punkten nicht einverstanden sind
6. Die Fakten, die Ihre Position zu jedem Punkt unterstützen
7. Das Gesetz oder die Autorität, falls vorhanden, die Ihre Position zu jedem Punkt unterstützt. Die Strafen der Meineid Aussage wie folgt: "Unter den Strafen des Meineids, erkläre ich, dass die in diesem Protest und in den Begleitdokumenten angegebenen Tatsachen nach bestem Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind. "
8. Ihre Unterschrift unter den Strafen der Meineid Aussage
9. Wenn Sie aus irgendeinem Grund nicht in der Lage sind, Ihren Protest innerhalb der vorgesehenen Zeit einzureichen, können Sie eine 30- oder 60-tägige Verlängerung beantragen, die normalerweise gewährt wird. Dann haben Sie drei Möglichkeiten, wie Sie Ihr Audit an das Office of Appeals übertragen.
10. Wenn Sie weniger als $ 2, 500 schulden, können Sie Ihren Auditor einfach um einen Einspruch bitten.

Wenn Sie zwischen $ 2, 500 und $ 25, 000 schulden, sollten Sie einen Protestbrief schreiben und diesen als "kleine Anfrage" bezeichnen."Dieses Schreiben muss alle Ihre Kontaktinformationen und die Steuer-ID-Nummern aller beteiligten Parteien sowie eine Absichtserklärung und eine detaillierte Aufschlüsselung der strittigen Punkte enthalten. (Eine einmalige Konsultation mit einem Steuerfachmann kann sicherstellen, dass dass Sie diesen Brief richtig schreiben.) Oder Sie können IRS-Formular 12203 "Antrag auf Appeals Review" ausfüllen, das von der IRS-Website heruntergeladen werden kann.

1. Wenn Sie mehr als 25.000 US-Dollar schulden, ist Formular 12203 Ihre einzige Option. Es wird auch empfohlen, dass die Steuerpflichtigen der ersten Kategorie entweder einen Brief schreiben oder das Formular 12203 ausfüllen und zusätzlich eine mündliche Anfrage stellen, um sicherzustellen, dass ihr Fall nicht durch die Risse rutscht. (Siehe unseren verwandten Artikel,
2. Audit
3. .) In den meisten Fällen wird ein Appeals-Mitarbeiter innerhalb von 90 Tagen auf Ihren Protest reagieren, obwohl dies je nach Art Ihres Falles etwas variieren kann. mit dem Berufungsbüro, wo Sie die Anfrage für einen Statusbericht. Wenn Sie nicht in der Lage sind, ein Update über den Status Ihres Falles zu erhalten, versuchen Sie herauszufinden, wann das Büro Sie kontaktieren könnte. Wenn Sie kein Datum erhalten können, wenden Sie sich unter der Rufnummer (559) 233-1267 an einen Sachbearbeiter für Kontoauflösung (AARS). Der AARS sollte in der Lage sein, Ihnen Informationen darüber zu geben, wem Ihr Konto zugewiesen wurde und wie Sie mit dieser Person Kontakt aufnehmen können. Vorbereitungen für eine Berufung

Anhörung

Die Steuerzahler haben in der Regel mindestens 60 Tage Zeit, um sich auf den Berufungsprozess vorzubereiten, nachdem sie den Antrag eingereicht haben. Nutzen Sie diese Zeit, um die Details und Argumente zu konkretisieren, die Sie während der Berufung machen wollen. Fordern Sie unbedingt eine Kopie der Datei des Wirtschaftsprüfers an - Sie sind nach dem Bundesgesetz über die Informationsfreiheit (FOIA) rechtlich dazu berechtigt. Dazu muss ein weiterer Brief an den FOIA-Beauftragten Ihres lokalen IRS-Büros geschickt werden. Stellen Sie sicher, dass Sie die Steuerjahre angeben, die bei der Prüfung berücksichtigt wurden, und melden Sie sich freiwillig für die Kosten aller erforderlichen Kopien an. Senden Sie den Brief per Einschreiben und fordern Sie eine Empfangsbestätigung an. Es wird wahrscheinlich mindestens einen Monat dauern, bis Ihre Anfrage bewilligt wird, und zögern Sie nicht zu verfolgen, wenn es länger dauert. Inzwischen alle Ihre Dokumente und andere Papiere organisiert und bereit. Bereiten Sie Kopien aller erforderlichen Quittungen, Anweisungen oder anderer Formulare vor, die Sie zum Nachweis Ihres Falls benötigen. Teilen Sie Informationen in Tabellenkalkulationen auf, die der Einsprechende leicht verstehen kann. Sogar handgemachte visuelle Präsentationen können effektiv sein, wenn die Situation es erfordert. Erstellen Sie einen separaten Dateiordner für jedes umstrittene Element, um es dem Beamten zu erleichtern.

Präsentieren des Falls vor dem Einspruch

Offizier

Die Anhörung vor dem Berufungsgericht ist in der Regel recht informell und Sie können das Verfahren aufzeichnen, wenn Sie dies wünschen. Es ist ratsam, zumindest einen groben Überblick darüber zu erstellen, was Sie dem Beamten mitteilen möchten, und Sie sollten Ihren Dialog vorab einstudieren. Wenn Sie sich vor dem Officer befinden, machen Sie alle Fehler deutlich, die Sie während des Audits begangen haben.Aber ignorieren Sie weder den Auditor noch den IRS - egal wie viel Sie wollen. Seien Sie darauf vorbereitet, dass der Beamte weitere Unterlagen oder Zeit für die Untersuchung einer Angelegenheit anfordert. wenn ja, zögern Sie nicht, so viel Zeit wie möglich zu verlangen, wenn die Angelegenheit Ihre Beteiligung erfordert. Achten Sie vor allem darauf, sehr genau zu notieren, was der Beamte während der Anhörung sagt, wenn Sie die Sitzung nicht anderweitig aufzeichnen. (Für mehr, siehe

10 am meisten übersehene Steuerabzüge

.) Verhandlungen über eine Einigung

Wie bereits erwähnt, werden die Berufungsbeamten angewiesen, die Möglichkeit zu verhindern, dass der IRS einen Fall vor Gericht verliert. .. Das erste, was Sie dem Einspruchsbeamten auffordern sollten, ist, auf die Strafen zu verzichten, die der Prüfer an Sie gerichtet hat. Der Offizier kann dies ziemlich leicht tun, wenn er oder sie davon überzeugt ist, dass Ihre Absichten nicht betrügerisch sind. Die Vereinbarung, zumindest einige der Anpassungen zu bezahlen, zeigt auch guten Glauben, aber nicht angeben, welche. Die Kompromissbereitschaft erhöht Ihre Glaubwürdigkeit in den Augen des Offiziers. Sprechen Sie in Bezug auf Anpassungen, Elemente oder Prozentsätze, nicht Dollar. Es versteht sich von selbst, dass die Kunst der Verhandlung von entscheidender Bedeutung ist, um die Ergebnisse zu bestimmen, die Sie aus der Anhörung ziehen. Die Abrechnungsbeträge werden in der Regel verbal erreicht und dann auf das IRS-Formular 870 "Verzicht auf Einschränkungen bei der Bewertung und Erhebung von Steuerfehlern und die Akzeptanz von Overassessments" übertragen. Es kann Monate dauern, bis das gedruckte Formular nach dem Ende der Anhörung in Ihrem Postfach ankommt. Es sollte beachtet werden, dass die Unterzeichnung dieses Formulars Sie daran hindern wird, den IRS zum US-Finanzgericht zu bringen, wenn Sie später einen anderen Fehler finden sollten, der entweder vom Wirtschaftsprüfer oder vom Berufungsbeamten gemacht wurde. Bevor Sie unterschreiben, vergewissern Sie sich, dass Sie alles, was darauf gedruckt wird, gründlich verstehen. Stellen Sie sicher, dass die Zahlen auf dem Formular mit der mündlichen Vereinbarung übereinstimmen, die Sie bei der Besprechung erreicht haben und zögern Sie nicht, einen Steuerberater zu konsultieren, wenn Sie irgendwelche Fragen haben. (Weitere Informationen finden Sie in unserem verwandten Artikel

Surviving The IRS Audit

.) Schlussfolgerung Obwohl die Beantragung eines Audits in einigen Fällen theoretisch nachteilige Folgen haben kann, sind die meisten Steuerzahler, die am kurzen Ende ein Prüfungsstand hat eine ausgezeichnete Chance, zumindest einige Urteile aus ihren Prüfungen rückgängig zu machen. Wenn Sie weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an die Veröffentlichung 5, "Ihre Einspruchsrechte und wie Sie einen Protest vorbereiten, wenn Sie nicht einverstanden sind" von www. ir. reg.