Wenn IRA und Inhaber eines qualifizierten Plans 70½ werden, verlangt der IRS von ihnen, dass sie erforderliche Mindestverteilungen (RMDs) von ihren steuerbegünstigten Sparkonten abschließen, unabhängig davon, ob sie mit der Verteilung beginnen oder nicht. Aber es gibt viele Fehler, die häufig mit diesen Verteilungen begangen werden, und Kontoinhaber müssen die Regeln kennen, die für sie gelten, um diese Fehler zu vermeiden und ihre Steuerrechnungen zu minimieren. Der Schlüssel ist zu wissen, was die IRS-Regeln zu RMDs und wie sie besteuert werden.

Die Regeln

Der IRS verlangt, dass alle Eigentümer eines traditionellen IRA oder eines qualifizierten Plans beginnen, verbindliche Mindestausschüttungen von ihren Konten bis zum 1. Mai des Jahres nach dem Jahr, in dem sie 70 ½ Jahre erreichen, zu nehmen. .. Dies bedeutet, dass ein Kontoinhaber, der im Oktober eines bestimmten Jahres 70 Jahre alt wird, erst zwei Jahre später, am 1. Mai des Jahres, nach dem er 70½ Jahre alt wird, mit der Verteilung beginnen muss. Dies kann erhebliche Auswirkungen auf die Anzahl der Verteilungen haben, die über die Lebensdauer des Kontoinhabers vorgenommen werden. (Weitere Informationen finden Sie unter: So berechnen Sie die erforderlichen Mindestverteilungen .)

Aber viele IRA und qualifizierte Planer denken, dass sie im Klaren bleiben können, indem sie nur eine aggregierte Verteilung von einem Plan oder Konto nehmen, der alle erforderlichen Mindestverteilungen abdeckt, die von allen ihren Konten können eine grobe Überraschung sein. Es gibt einen spezifischen Satz von Regeln, der für die Annahme der minimalen Gesamtverteilungen gilt. Sowohl Berater als auch Kunden müssen verstehen, wie diese Regeln funktionieren, um die grausamen Strafen zu vermeiden, die aus dem Versäumnis entstehen, diese Verteilungen korrekt zu verwenden.

Die IRS-Regeln schreiben vor, dass alle erforderlichen Mindestverteilungen separat berechnet werden. Wenn die Aggregation erlaubt ist, können diese Verteilungen auf aggregierter Basis von einem oder mehreren dieser Konten oder Pläne übernommen werden. Für Berater ist es wichtig zu verstehen, dass Konten mit einer erforderlichen Mindestausschüttung nicht einfach auf ein anderes Konto übertragen werden können und diese RMD-Anforderung in das neue Konto aufgenommen werden muss. Die erforderliche Mindestdistribution wird vom IRS als die erste Ausschüttung angesehen, die während des Jahres von einem Konto abgebucht wurde. Dies bedeutet, dass eine IRA-Investition in ein festverzinsliches Wertpapier, das im März fällig wird, nicht vollständig während des Jahres rolliert werden kann. Die Höhe der erforderlichen Mindestverteilung muss von der Menge abgezogen werden, die im Laufe des Jahres überfahren werden kann.

Die gleiche Regel gilt, wenn Ausschüttungen aus einem vom Arbeitgeber gesponserten Altersversorgungsplan übernommen werden, selbst wenn diese Ausschüttungen in einen IRA oder einen anderen qualifizierten Plan übertragen werden.Alle Distributionen aus diesen Plänen werden als Rollover codiert, auch wenn sie direkt in einen anderen IRA oder einen qualifizierten Plan einfließen. Die erforderlichen Mindestverteilungen von einem IRA können jedoch während des Jahres direkt von einem Konto in ein anderes verschoben werden. Dies ermöglicht es dem IRA-Eigentümer, die Einkünfte aus der Verteilung erst später im Jahr zu verbuchen. Berater müssen sich vergewissern, dass sie angemessene Erinnerungen bezüglich der erforderlichen Mindestausschüttungen haben, da der neue IRA-Verwahrer diese Informationen nicht haben wird und nicht wissen wird, dass er den Kontoinhaber darauf hinweisen muss, in vielen Fällen mit der Einnahme von RMDs zu beginnen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Top-Tipps zum Reduzieren erforderlicher Mindestverteilungen .)

Eine weitere wichtige Regel ist, dass erforderliche Mindestverteilungen von einem Kontotyp nicht von einem anderen Kontotyp übernommen werden können. Zum Beispiel kann ein RMD von einem Konto 401 (k) nicht von einem IRA genommen werden und umgekehrt. Jeder Kontotyp muss seine eigene separate Mindestverteilung berechnen, um die IRS-Anforderungen zu erfüllen.

Die erforderlichen Mindestverteilungen für Like-Kind-Accounts können jedoch zusammengefasst werden. Ein Kunde, der ein traditionelles IRA, ein SEP-IRA und ein EINFACHER IRA besitzt, kann diese Verteilungen zusammenfassen und sie von einem Konto übernehmen. Natürlich sollte das RMD für jedes Konto separat berechnet werden, aber der Gesamtbetrag kann von einem einzigen Konto entnommen werden.

Eine ähnliche Regel gilt für 403 (b) Konten. Diese Regel gilt jedoch nicht für Alterskonten, die der Kunde im privaten Sektor hat, wie 401 (k) oder 457 (b) Konten. Der Mitarbeiter ist verpflichtet, von jedem dieser Konten ein separates RMD in Übereinstimmung mit IRS-Vorschriften zu nehmen. Und jeder Plan, der eine Reihe von im Wesentlichen gleichen Zahlungen gemäß Section 72 (t) des Internal Revenue Code leistet, kann nicht mit anderen Zahlungen zusammengefasst werden.

The Bottom Line

Es ist äußerst wichtig, dass Berater ihre Kunden über die erforderlichen Mindestausschüttungen informieren, die sie aus ihren Pensionsplänen und Konten ziehen müssen. Einige RMDs können aggregiert werden, während andere separat berechnet und erfasst werden müssen. Berater müssen die Regeln dieser Distributionen kennen, um ihre Kunden angemessen über ihre Optionen und Verantwortlichkeiten zu informieren. (Weitere Informationen finden Sie unter: Erforderliche Mindestverteilungserinnerung .)