Manchmal tauchen wichtige neue Begriffe ohne viel Fanfare in unserem Finanzvokabular auf. Ein solches Beispiel ist "einkommensbezogen", wie es sich auf Medicare bezieht. Wenn Sie auf das Kleingedruckte der US-Statuten geachtet hätten, hätten Sie vielleicht bemerkt, dass dieser Begriff sein Debüt für das Medicare Prescription Drug-, Improvement and Modernization Act von 2003 gab. Allerdings wurde es erst 2007 wirksam, und die hohe - Die von ihr betroffenen Patienten haben seitdem ihre Wirkung gespürt.

Einkommensbezogen bedeutet, dass die Regierung der Vereinigten Staaten das gemeldete Einkommen eines Rentners bei der Bestimmung der Kosten oder des Werts der "Anspruchsvorteile" berücksichtigen wird. Es ist ähnlich dem besser bekannten Begriff "Bedürftigkeitsprüfung" und gilt für Rentner mit hohem Einkommen. Ab 2007 erhöhte dieses Konzept die Medicare-Teil-B-Prämien für Rentner mit hohem Einkommen, wodurch der Wert ihrer Medicare-Ansprüche effektiv reduziert wurde.

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Eine neue Art der effektiven Einkommenssteuer

Bei der Erstellung dieses Konzepts achtete der Kongress darauf, ihn von der Einkommensteuer-Zahlungsstruktur zu trennen. Senioren zahlen keine höheren Medicare-Prämien an die IRS. In den meisten Fällen werden diese Prämien von den Sozialversicherungsleistungen abgezogen. Das Einkommen ist jedoch eine teuflisch komplizierte neue Art von Einkommenssteuer, die sich aus drei Gründen verschleiert:

1. Es richtet sich nur an einen Teil der Bevölkerung - Medicare-Empfänger -, die im Allgemeinen 65 Jahre oder älter sind.
2. Innerhalb von vier engen neuen Einkommensstufen hat es die Wirkung, zusätzlich zu den Auswirkungen der regelmäßigen Einkommensteuer 100% der gemeldeten Einkünfte zu konfiszieren. Das schafft vielleicht die höchsten effektiven Steuerklammern, mit denen jeder US-Steuerzahler jemals konfrontiert war.
3. Es hat eine verzögerte Wirkung. Zum Beispiel wird das Einkommen, das einkommensstarke Senioren über das IRS Formular 1040 für das Jahr 2013 berichten, ihre Medicare Part B Prämienkosten für das Jahr 2015 bestimmen.

Beispiel - Abwahl von Medicare Part B Um die Knicke zu verstehen All dies kann in einen Steuerplanungsprozess einfließen, stellen Sie sich dieses Beispiel vor: John und Jane Doe, ein einkommensstarkes Ehepaar mit hohem Einkommen, treffen sich mit ihrem CPA für eine Steuerplanungssitzung zum Jahresende. Der Berater sagt: "Ich habe gerade eine vorläufige Einschätzung Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI) für das Jahr vorgenommen, und es sind 204.000. Aber ich muss Sie warnen, dass Sie für jedes Einkommen, das Sie über diesen Betrag berichten, Bezahlen Sie Ihre reguläre Bundes- und staatliche Einkommensteuer Zusätzlich werden Ihre Medicare-Prämien in zwei Jahren von jetzt Dollar-für-Dollar für das nächste $ 1, 000 des Einkommens erhöhen.So wird jedes Einkommen in dieser Reihe Sie wirklich mehr kosten, als es wert." John und Jane müssen dann entscheiden, ob es finanziell sinnvoller ist, Medicare Part B abzulehnen.

Tax Tiers

Derzeit gibt es fünf solche Tiers, und sie sind für die Prämie von 2015 in Abbildung 1 unten zusammengefasst.

Stufe beginnt bei MAGI * von …	Zusätzliche monatliche Medicare Part B Monatliche Prämie / Person
Für einzelne Filer	Für Joint Filer
≤ $ 85, 000	≤ $ 170, 000 > $ 0. 00 >> $ 85, 000 bis $ 107, 000 >> $ 170, 000 bis $ 214, 000	$ 42. 00 >> $ 107, 000 bis $ 160, 000 >> $ 214, 000 bis $ 320, 000
$ 104. 90 >> $ 160, 000 bis $ 214, 000 >> $ 320, 000 bis $ 428, 000	$ 167. 80 >> $ 214, 000 >> $ 428, 000	$ 230. 80
Abbildung 1	* Die MAGI-Schwellenwerte werden in zukünftigen Jahren inflationsindexiert.
Quelle: Medicare-Prämienregeln für Leistungsempfänger	Vermeidung von Steuerstufen	Wohlhabende Senioren, die dieser Auswirkung entgehen wollen, indem sie sich von Teil B abmelden, stehen vor einem Gesundheitsproblem 22. Teil B umfasst ein Sammelsurium von weit verbreiteten Dienstleistungen, einschließlich Ärzten, ambulanten Diensten, körperlicher und Beschäftigungstherapie, Röntgenuntersuchungen, Laboruntersuchungen und einigen häuslichen Gesundheitsdiensten. Die "Medigap" -Richtlinien, die die meisten Senioren kaufen, um Medicare zu ergänzen, sind so konzipiert, dass sie mit Teil B verzahnt sind und normalerweise nicht zugänglich sind, ohne dass Teil B vorhanden ist. Daher funktioniert das Opting-out selten.
	Darüber hinaus können Senioren, auch wenn es Möglichkeiten zur Vermeidung von Steuerproblemen bei Kommunalanleihen gibt, keine kommunalen Anleihen verwenden, um eine der Strafen zu vermeiden. Auch wenn dieses Einkommen auf dem 1040 steuerfrei ist, ist es im MAGI-Test für Teil-B-Einkommen enthalten.	Eine weitere schlechte Nachricht für Senioren: Die Gesetzgebung hinter Teil-B-Einnahmen erlaubt eine Vereinbarung über die gemeinsame Nutzung von Daten zwischen dem IRS und der Social Security Administration, die die Prämien der Sozialversicherung jedes Jahr schätzt und von den Leistungen abzieht. Das gleiche gemütliche Arrangement könnte es für den Kongress einfacher machen, die Sozialversicherungsrentenbezüge auch zu einem späteren Zeitpunkt mit den gemeldeten Einnahmen zu verknüpfen.
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Gibt es eine gute Nachricht?

Gibt es gute Nachrichten für Senioren mit hohem Einkommen? Bestimmt. Die Steuerplanung am Jahresende wird wichtiger denn je. Es wird einfach nicht ausreichen, Einkommen in einer dieser schrecklichen Stufen zu erhalten, wenn es vermieden werden kann. Steuerbegünstigte Techniken wie Roth IRA-Konvertierungen können für einkommensstarke Senioren sinnvoller sein. Praktischerweise wurden diese Umsätze zum ersten Mal im Jahr 2010 für die Wohlhabenden verfügbar.

Es ist erwähnenswert, dass der steuerpflichtige Teil der Sozialversicherungsleistungen seit einiger Zeit "einkommensbezogen" ist und mehrere führende Stimmen im Kongress fordern einkommensstarke Senioren, die ihre zukünftigen Vorteile opfern, um die langfristige Zahlungsfähigkeit des Systems zu sichern.

Das Endergebnis

Die unterste Einkommensquelle kann sein, dass Sie sich niemals von der Einkommensteuerplanung zurückziehen können. Früher hat das bedeutet versucht, die IRS aus der Tasche zu halten. Jetzt kann es auch Medicare und Social Security bedeuten. Weitere Informationen dazu, wie Medicare Senioren mit höherem Einkommen betrifft, finden Sie unter Medicare Changes für 2016.