Seit Jahren verschenken oder vermachen die Einzelnen ihren Enkelkindern Geld und Eigentum, ohne die Grundsteuern zahlen zu müssen. Unglücklicherweise für diese Individuen hat die Übertragungssteuer der Generationen damit Schluss gemacht; Es wurde geschaffen, um sicherzustellen, dass niemand eine Generation überspringen kann, um Steuern auszulassen.

Was ist die GST?
Eine Generationsüberspringungsübertragung (GST) bezieht sich auf die Verlagerung von Eigentum durch Schenkung oder Tod an eine Person, die zwei oder mehr Generationen unter der Person liegt, die die Gabe gewährt. Die Person, die das Geschenk gibt, wird als der Übertragende bezeichnet und der Empfänger wird als die Überspringperson bezeichnet. (Um mehr zu erfahren, lesen Sie Tax-Efficient Wealth Transfer .)

Viele Leute benutzen ein Enkelkind als Skip-Person, aber eine Skip-Person muss kein Familienmitglied sein. Jede andere Person als ein Ehegatte oder ehemaliger Ehegatte ist berechtigt, eine generationenübergreifende Übertragung zu erhalten, solange diese mindestens 37 Jahre jünger ist als der Übertragende.

Was ist die GST-Steuer?
Die GST-Steuer ist eine Bundessteuer, die auf Geschenke erhoben wird, die an Skip-Personen vergeben werden, um sicherzustellen, dass Steuern auf jeder Generationsebene gezahlt werden und nicht durch den Einsatz eines Trust entgangen werden können.

Die Steuer wird nur fällig, wenn eine Skip-Person Beträge erhält, die die GST-Steuergutschrift übersteigen. Glücklicherweise werden die meisten Menschen nie auf die GST-Steuer stoßen, weil die Steuergutschriften relativ hoch sind. Seit 2006 beträgt die GST-Steuergutschrift 2 Millionen US-Dollar pro Person, was bedeutet, dass jeder Steuerzahler Anspruch auf eine Befreiung von 2 Millionen US-Dollar hat. (Eine vollständige Anleitung finden Sie in unserem Tutorial für Nachlassplanung .)

Sobald ein Veräußerer die Befreiung überschritten hat, wird die GST-Steuer pauschal berechnet. Die folgende Tabelle zeigt die GST-Steuersätze seit 2001.

Jahr	GST-Steuersatz
2001	55%
2002	50%
2003	49%
2004	48%
2005	47%
2006	46%
2007 - 2009	45%
2010	0%
2011 > 35%	2012
35%	2013
40%	Quelle (bis 2011): "Nachlassplanung für Dummies" von Jordan Simon und Brian Caverly
Die GST-Steuer bewertet, wann die Eigentumsübertragung vorgenommen wird. GSTs können vor oder nach dem Tod des Übertragers auftreten. Der Veräußerer kann das Geschenk direkt an die Überspringperson weitergeben, während er noch lebt, oder das Geschenk an eine Generation übertragen, die das Vertrauen übergeht, um nach dem Tod des Veräußerers auf die Überspringungsperson übertragen zu werden. Nachdem der Veräußerer stirbt, kann sein Testament Eigentum an eine Skip-Person vererben oder einen Trust etablieren, von dem aus die Auszahlungen an eine Skip-Person vorgenommen werden können. Das Formular, das für eine GST benötigt wird, ist das gleiche Formular wie das Formular zur Schenkung von Bundesstaaten Formular 709.

Direkte vs. indirekte Skips

Die Besteuerung einer GST hängt davon ab, ob die Übertragung ein direkter oder indirekter Übersprung ist.Ein Direktüberspringen ist eine Eigentumsübertragung, die an eine Skip-Person vorgenommen wird, die einer Erbschafts- oder Schenkungssteuer unterliegt. Ein Beispiel für einen Direktübersprung wäre eine Großmutter, die einem Enkelkind Eigentum schenkt. Der Veräußerer oder sein Nachlass ist für die Zahlung der GST-Steuer für direkte Übersprüche verantwortlich. (Viele Leute versuchen, diesen Prozess ganz zu vermeiden, was den Erben Schwierigkeiten bereitet. Siehe
Top 7 Estate Planning Mistakes )

Indirekte Sprünge beinhalten Transfers mit Zwischenschritten, bevor sie zu einer Skip-Person gelangen. Es gibt zwei Arten von indirekten Überspringungen: die steuerpflichtige Kündigung und die steuerpflichtige Verteilung.

Bei einer steuerpflichtigen Kündigung handelt es sich um eine Skip-Person und eine Person ohne Skipping. Eine nicht überspringende Person ist der Hauptbegünstigte, der Eigentum erhält, bevor es an die Skip-Person übertragen wird. Die Übergabe an die Skip-Person erfolgt nach dem Tod der Nicht-Skip-Person. Typischerweise ist eine Person ohne Überspringen das Kind des Übertragers. Ein Beispiel für eine steuerpflichtige Kündigung wäre ein Übertragender, der einen Trust einrichtet, der seinem Sohn Einkommen bringt. Nach dem Tod des Sohnes würde das verbleibende Eigentum an die Enkelin des Veräußerers weitergegeben. Die GST-Steuer würde aus der Immobilie bezahlt, wenn sie an die Enkelin weitergegeben würde.

Eine steuerpflichtige Ausschüttung ist jede Verteilung von Einkommen oder Vermögen von einem Trust an eine Skip-Person, die nicht anderweitig der Erbschafts- oder Schenkungssteuer unterliegt. Wenn eine Großmutter einen Trust gegründet hat, der Zahlungen an ihren Enkel geleistet hat, unterliegen diese Zahlungen der GST-Steuer. Der Empfänger ist für die Zahlung der anwendbaren GST-Steuer für eine steuerpflichtige Verteilung verantwortlich. (Diese Vereinbarung ermöglicht es Ihnen, mehr Kontrolle über Ihren Nachlass zu haben - sowohl vor als auch nach Ihrem Tod. Siehe Ein widerrufliches Leben Vertrauen aufbauen .)

Die Steuerlast für einen Erben reduzieren

1. Ihre Befreiungen kennen .
   Die meisten Nutznießer werden die GST-Steuer vermeiden, weil ihre Nachlässe weniger wert sind als die von der Regierung bereitgestellte Erbschaftssteuergutschrift. Seit 2006 hat jeder Steuerpflichtige Anspruch auf eine 2-Millionen-Dollar-Steuerbefreiung. Die Befreiung wurde auf 3 $ erhöht. 5 Millionen im Jahr 2009 und 5 Millionen US-Dollar für 2010 und 2011, 5 US-Dollar. 12 Million für 2012 und $ 5. 25 Million für 2013. Verheiratete Paare können diese Beträge verdoppeln, um den befreiten Teil ihrer GST zu bestimmen.
2. Erstellen Sie eine Generationsüberspringende Übertragungsvertrauensstellung.
   Um die Auswirkungen der GST-Steuer zu verringern, können die Transferierer eine Vertrauensstellung für die Dynastie erstellen. Ein Dynastie-Trust ermöglicht es, dass Immobilien über mehrere Generationen hinweg weitergegeben werden können, ohne dass sie auf jeder Ebene der generationsüberspringenden Transfersteuer unterliegen. Jede Person hat Anspruch auf eine Schenkungssteuerbefreiung von einer Million US-Dollar, die zur Finanzierung eines Dynastie-Trust verwendet werden kann. Das Erstellen einer Dynastie-Vertrauensstellung führt nicht zu Steuerersparnissen für den Übertragenden, aber erspart ihren Nachkommen, auf jeder Ebene besteuert zu werden. Nach dem Tod der Nachkommen des Übertragenden unterliegen jegliche Ausschüttungen aus dem Treuhandfonds keiner Erbschafts- oder Schenkungssteuer .

Fazit
Die durchschnittliche Person wird sich nie um die Generations-Skipping-Transfersteuer kümmern müssen.Für diejenigen, die mit der Steuer konfrontiert werden, kann es sehr kostspielig und sehr schwierig sein zu navigieren. Es gibt strenge Regeln und Fristen in Bezug auf Fragen wie Abstammung, die Berechtigung von Skip-Personen, die Meldung von Schenkungen und die Zahlung von Steuern. Es ist zwingend erforderlich, sich von einem Wirtschaftsprüfer und / oder einem Rechtsanwalt beraten zu lassen, um einen effizienten und kostengünstigen Transfer von einer Generation zur anderen zu ermöglichen. (Finde heraus, warum du nicht aufgeben solltest, deine Angelegenheiten in Ordnung zu bringen; lies Sechs Wege, um deinen Nachlass zu verlieren .)