Wenn Sie in Renten investieren, ist es wichtig zu verstehen, wie sie besteuert werden. Annuitäten sind Finanzprodukte, die dazu bestimmt sind, eine Pauschale in garantierte periodische Auszahlungen entweder für eine bestimmte Anzahl von Jahren oder für den Rest des Lebens eines Kunden zu verwandeln. Ähnlich wie eine Rente (die eine Art Rente ist) bieten diese Produkte die Sicherheit eines stetigen Einkommens und der Gewissheit, dass ein Rentner sein oder ihr Geld nicht überleben wird. Sie sind auch eine Möglichkeit, steuerliche Abgrenzungen zu verdienen und zu akkumulieren. Es gibt eine fast unendliche Vielfalt von Rentenverträgen und sie werden normalerweise von Versicherungsgesellschaften verkauft. In diesem Artikel werden wir die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Arten von Annuitäten erörtern.

Die Grundlagen

Es gibt zwei Phasen für das Leben einer Annuität: die Akkumulationsphase (wenn Sie entweder Geld vor oder nach Steuern zur Bildung des Hauptteils der Annuität beitragen) und die Annuitization Phase (wenn Sie das Gesamtprinzip und das Einkommen auf dem Konto in eine Reihe von garantierten periodischen Zahlungen umwandeln). Nach der Verrentung haben Sie keinen Zugriff mehr auf den Hauptbetrag oder den Verdienst des Kontos, was Sie in Betracht ziehen sollten, wenn Sie für einen Notfall Bargeld benötigen. Vor dem Annuitationsereignis können Sie immer Geld vom Annuitätenkonto abheben oder sogar den Vertrag beenden und den Kapitalbetrag sowie das Einkommen zurücknehmen. Abhängig von Ihrem Alter und den Vertragsbedingungen sind diese Maßnahmen jedoch mit Strafen und steuerlichen Auswirkungen verbunden.

Alle Annuitäten sind entweder qualifiziert oder nicht qualifiziert. Eine qualifizierte Annuität wird mit Vorsteuerdollar gekauft; die ursprünglichen Beiträge zur Rente sind steuerlich absetzbar. Eine nicht qualifizierte Annuität wird mit Nachsteuerdollar bezahlt, was bedeutet, dass die ursprünglichen Beiträge nicht steuerlich absetzbar sind. Annuitäten können weiter unterteilt werden in Auszahlungskategorien wie sofort oder aufgeschoben und fest oder variabel.

Bedenken Sie, dass Ausschüttungen von sofortigen und aufgeschobenen nicht qualifizierten Annuitäten als gewöhnliches Einkommen besteuert werden, im Gegensatz zu anderen Anlagen, die einen günstigeren Kapitalertragssteuersatz erhalten können. Auch Annuitätenaufwendungen und -gebühren sind nicht steuerlich absetzbar. (Siehe auch "Was Sie über Kapitalgewinne und Steuern wissen müssen.")

Sofortige Annuitäten

Um eine sofortige Annuität zu erwerben, geben Sie dem Versicherer einen Pauschalbetrag und können im Gegenzug sofort Abhebungen oder Verteilungen vornehmen, je nachdem, wie Sie und die Versicherungsagentur vereinbart haben. Das Geld, das Sie in die Rente eingebracht haben, sowie die verdienten Einnahmen werden in einer Reihe von Raten ausgezahlt, die auf versicherungsmathematischen Faktoren wie Alter, Gesundheit und Lebenserwartung sowie Vertragsbedingungen basieren. Jede Auszahlungsrate beinhaltet sowohl steuerfreie als auch steuerpflichtige Gelder.Der steuerfreie Teil ist die Rückgabe Ihres Haupt- oder ursprünglichen Beitrags zur Rente. Sie wird als Ausschlussquote bezeichnet und wird in der IRS-Veröffentlichung 939 "Allgemeine Renten- und Rentenregelungen" erläutert. "Sie werden Steuern auf den Teil der Rate schulden, der das Einkommen auf dem Prinzipal ist.

Aufgeschobene Annuitäten

Bei einer nicht qualifizierten (mit Nachsteuer-Dollar gezahlten) aufgeschobenen Annuität wächst Ihre Investition, bis Sie anfangen, Ausschüttungen vorzunehmen, entweder durch einfache Entnahmen oder durch Annuitäten. Wenn Sie das Alter von 59 ½ erreicht haben, können Sie die Verteilung wie gewünscht vornehmen. Ausschüttungen vor dem Alter von 59 ½ unterliegen einer zusätzlichen Strafe von 10%, sofern der Vertrag nicht annulliert wird. Es gibt auch keine erforderliche Verteilung bei 70 ½, es sei denn, die Annuität ist eine IRA.

Gemäß den IRS-Vorschriften folgt die Besteuerung von Ausschüttungen aus einer nicht qualifizierten Rente einer bestimmten Reihenfolge. Die Einnahmen aus dem Kapital werden zuerst verteilt, und diese sind voll steuerpflichtig. Darauf folgt die steuerfreie Rückgabe Ihres Auftraggebers. Kürzlich haben einige Versicherer auch Produkte eingeführt, die von der IRS genehmigt wurden und die die Besteuerung von Auszahlungen aus nicht qualifizierten aufgeschobenen Annuitäten mit der Annuitisation gleichsetzen.

Steuerfolgen einer Rentenabsicherung

Solange Sie sich noch in der Akkumulationsphase befinden und Ihren Vertrag noch nicht gekündigt haben, können Sie in der Regel aus dem Rentenvertrag zurücktreten und den Kapitalbetrag zurücknehmen sowie Verdienste. Dies nennt man die Überlassung Ihrer Annuität. Die Übergabe muss gemäß den Rückkaufbedingungen des Vertrags erfolgen, die in der Regel erhebliche Strafgebühren enthalten. Denken Sie auch an die steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte aufgeschobene Annuität aufgeben und wählen, den Kapitalbetrag und das Einkommen als eine einzige Pauschale zurückzuziehen, müssen Sie die Einkommenssteuern auf den kumulierten Einkommen alle während eines Steuerjahres zahlen.

Wenn Sie jedoch eine nicht qualifizierte Annuität mit einem Verlust haben, können Sie den Vertrag aufgeben, den Steuerverlust anerkennen und einen Steuerabzug vornehmen. Der Verlust wird auf Ihrer Steuererklärung auf IRS Form 1040 Schedule A, "Detaillierte Abzüge. "Aber Sie dürfen nur den Teil des Schadens abziehen, der 2% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigt. Einige Steuerberater, die eine aggressivere Haltung einnehmen, schlagen vor, stattdessen den Verlust auf IRS Form 4797 "Verkauf von Geschäftsliegenschaften. "(Siehe auch: Den Annuitätenverlusten ein Ende setzen)

1035 Exchanges

Sie dürfen steuerfreie Umtauschgeschäfte tätigen, die 1035 Austäusche zwischen nicht qualifizierten aufgeschobenen Rentenverträgen genannt werden. Diese Regeln sind in Titel 25 des US-amerikanischen Code of Conduct, dem Internal Revenue Code, in Abschnitt 1035, "Bestimmte Austausche von Versicherungspolicen" beschrieben. "Achten Sie darauf, dass die Versicherungsgesellschaften die 1035-Börse abwickeln müssen. Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt das Geld in Besitz nehmen, wird es ein steuerpflichtiges Ereignis sein. Rentenverträge sind unterschiedlich. Während einige Versicherer eine teilweise Rückgabe und 1035 Austausch erlauben, erlauben andere Versicherer nur eine vollständige Rückgabe.

Probleme bei der Nachlassplanung

Bei einem Todesfall geht jeder Wert in der Jahresrente ohne Nachlass an die genannten Begünstigten.Je nach Vertrag kann dies das Todesfallkapital, der Marktwert des Vertrages oder verbleibende Ratenzahlungen sein. Unterschiede bestehen bei den nicht qualifizierten Deferred-Annuity-Verträgen, die von Versicherern angeboten werden. Einige Annuitäten werden durch den Tod des Besitzers ausgelöst, während andere durch den Tod des Rentners ausgelöst werden. Dies kann ein Problem sein, wenn der Eigentümer und der Rentenempfänger verschiedene Personen sind.

Im Gegensatz zu vielen anderen Vermögenswerten erhalten die Begünstigten einer Annuität keine höhere Kostenbasis und werden als normale Einkünfte mit dem Erbe besteuert. Wenn die Annuitäten annuiert wurden, haben die Begünstigten keine Wahl und werden weiterhin verbleibende geplante Ratenzahlungen erhalten.

Bei einer nicht qualifizierten aufgeschobenen Annuität gibt es jedoch mehrere mögliche Ergebnisse, die von dem Eigentümer, dem Rentenempfänger und dem Begünstigten des Vertrags abhängen.

Wenn die Rente einen einzigen Eigentümer hatte und der überlebende Ehegatte der alleinige Begünstigte ist, kann der Ehegatte den Vertrag als seinen eigenen gemäß der ehelichen Fortsetzungsregel fortsetzen oder wählen, das Todesfallkapital als steuerpflichtige Pauschale zu erhalten.

Bei Verträgen mit Miteigentum kann der überlebende Ehegatte nach dem Tod des ersten Ehegatten den Vertrag entweder selbst fortführen oder sich für das Sterbegeld entscheiden. Wenn der überlebende Ehegatte den Vertrag weiterführt, geht jeder Wert mit dem Tod des zweiten Ehegatten auf die genannten Begünstigten über.

Wenn nicht begünstigte Begünstigte eine nicht qualifizierte aufgeschobene Rente erben, wird auch jede Einkommensteuerschuld an sie weitergegeben. Diese Steuerpflicht ist als Einkommensrelevanz eines Erblassers (IRD) bekannt. In einigen Fällen kann der Begünstigte jedoch Anspruch auf einen Einkommenssteuerabzug haben, der dazu beitragen kann, etwaige Erbschaftssteuern auszugleichen, die an die IRD gezahlt wurden, als der Eigentümer starb. Dies verhindert eine Doppelbesteuerung. Wenn es mehrere Begünstigte gibt, würde der Vorsteuerabzug auf die Begünstigten aufgeteilt, so dass sie jeweils den Vorsteuerabzug vornehmen können, um ihre Steuerpflicht aus den Verteilungen auszugleichen.

IRA in einer Annuität

Ausschüttungen von einer IRA-Annuität sind wie jede andere IRA als vollwertiges Einkommen steuerpflichtig, es sei denn, Sie haben nicht abziehbare IRA-Beiträge geleistet. Wenn Sie nicht abziehbare Beiträge haben, wäre ein Teil jeder Zahlung oder Verteilung steuerfrei. Eine geerbte IRA-Annuität würde vorteilhaften IRA-Verteilungsregeln unterliegen.

The Bottom Line

Nicht qualifizierte Annuitäten bieten viele ansprechende Eigenschaften, einschließlich einer steuerbegünstigten Akkumulation und eines Sterbegelds. Die weniger günstige steuerliche Behandlung von Ausschüttungen und Erbschaften sollte jedoch mit anderen Anlagemöglichkeiten verglichen werden, um zu ermitteln, welche Optionen tatsächlich die günstigsten steuerlichen Ergebnisse bieten.