Damit eine Organisation als steuerbefreit für Bundeseinkommenssteuerzwecke behandelt werden kann und abhängig von der Art der Organisation steuerlich absetzbare Beiträge erhalten kann, muss sie eine Entscheidung über sein Status von der IRS. Zu diesem Zweck müssen Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Freistellung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code , und andere Informationen eingereicht werden. Neben dem Formular, bei dem es sich im Wesentlichen um die Beantragung der IRS-Steuerbefreiung handelt, müssen Sie auch eine Nutzungsgebühr entrichten (wird später erläutert). Im Gegensatz zu Ihrer persönlichen Steuererklärung, die privat ist, unterliegt Formular 1023 der Offenlegung.

Teilnahmeberechtigung für Formular 1023

Um als eine so genannte 501 (c) (3) Organisation angesehen zu werden, muss eine Gruppe organisiert und ausschließlich für religiöse, karitative, wissenschaftliche, Prüfung auf öffentliche Sicherheit, literarische oder pädagogische Zwecke oder zur Förderung des nationalen oder internationalen Amateursportwettbewerbs oder zur Vorbeugung von Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren. Eine solche Organisation ist nach dem Recht des Staates eingerichtet und ihre Organisationsvereinbarung muss den Zweck der Organisation begrenzen und ihr Vermögen dauerhaft ihrem steuerfreien Zweck widmen.

Darüber hinaus muss es tätig werden, um seinen befreiten Zweck zu fördern. Sie kann sich nicht an bestimmten verbotenen Aktivitäten wie der Teilnahme an politischen Kampagnen, der Verwendung von Vermögenswerten zur ungerechtfertigten Bereicherung von Vorstandsmitgliedern, leitenden Angestellten und wichtigen Mitarbeitern, an illegalen oder gegen die öffentliche Ordnung verstoßenden Aktivitäten oder an der Beschränkung gesetzgeberischer Aktivitäten beteiligen. (Weitere Informationen finden Sie unter 5 Schritte zur Bildung einer steuerbefreiten Nonprofit Corporation .)

Anm .: Form 1023 ist für religiöse Gotteshäuser (Kirchen, Synagogen, Tempel und Moscheen) und bestimmte Hilfskräfte nicht vorgeschrieben. Die Einreichung des Formulars und der Erhalt einer Entscheidung garantieren jedoch, dass die Beiträge an sie steuerlich absetzbar sind.

Ausfüllen des Formulars

Das Formular umfasst 12 Seiten sowie verschiedene Zeitpläne und eine Checkliste. Bevor Sie mit dem Ausfüllen des Formulars beginnen, durchlaufen Sie die Checkliste, um sicherzustellen, dass Sie über alle erforderlichen Dokumente und Informationen verfügen. Zum Beispiel muss die Organisation eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (Employ Identification Number, EIN) haben. Sie können das Formular nicht ohne eins einsenden. Sie können das EIN online erhalten.

Sie benötigen auch Kopien der Organisationsdokumente, wie:

• Statuten, gegebenenfalls Ergänzungen, die die Einreichung bei der zuständigen staatlichen Stelle zeigen

• Treuhandvertrag, gegebenenfalls Änderungen, unterzeichnet und datiert < Satzung, Satzung, Satzung oder andere Organisationsdokumente sowie Änderungen, datiert; zwei Signaturen sind erforderlich.

• Es muss eine Zweckklausel geben, die den steuerfreien Zweck der Organisation erklärt. Es muss auch eine Auflösungsklausel geben, die angibt, wie Vermögenswerte verteilt werden, wenn die Organisation aufgelöst wird.Die Vermögenswerte müssen steuerbefreit sein.

Sie müssen einen "autorisierten Vertreter" angeben, um mit dem IRS in dieser Angelegenheit umzugehen. Es kann jemand von der Organisation sein oder Sie können eine Person benennen, die berechtigt ist, vor dem IRS zu üben. Füllen Sie dazu Formular 2348,

Vollmacht und Erklärung des Vertreters aus. Das Formular besteht aus verschiedenen Teilen:

Teil I: Identifizierung des Antragstellers, einschließlich Name, Adresse, EIN, Kontaktinformationen, Website, Datum der Gründung der Organisation und ob sie nach den Gesetzen eines fremden Landes gegründet wurde ..

• Teil II: Organisationsstruktur (d. H. Ob eine Kapitalgesellschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung usw.).

• Teil III: Ihre Organisationsdokumente, wie bereits erläutert.

• Teil IV: Eine Beschreibung der vergangenen, gegenwärtigen und geplanten Aktivitäten Ihrer Organisation. Dies ist das Herz des Formulars, in dem Sie beschreiben, warum Sie Anspruch auf Steuerbefreiung haben.

• Teil V: Entschädigungs- und andere finanzielle Vereinbarungen mit den leitenden Angestellten, Direktoren, Treuhändern, Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern der Organisation.

• Teil VI: Mitglieder und andere Einzelpersonen und Organisationen, die Leistungen (Güter, Dienstleistungen, Fonds) von Ihrer Organisation erhalten.

• Teil VII: Die Geschichte der Organisation, dh ob sie eine Nachfolge einer anderen Organisation ist. Wenn es sich bei der Organisation um einen Nachfolger handelt, vervollständigen Sie auch den Zeitplan G (siehe unten).

• Teil VIII: Spezifische Aktivitäten; Sie müssen durch Anklicken eines Kästchens angeben, dass Sie sich nicht an verbotenen Aktivitäten wie der Unterstützung von politischen Kandidaten oder dem Versuch, die Gesetzgebung zu beeinflussen, beteiligen. Sie müssen auch die IRS über Ihre Fundraising-Aktivitäten informieren.

• Teil IX: Finanzdaten (Einnahmen, Ausgaben und Bilanz) der Organisation für die letzten vier Steuerjahre. Wenn die Organisation seit mehr als einem Jahr, aber weniger als vier Jahren im Geschäft ist, sollten Sie eine Schätzung der zukünftigen Finanzen für insgesamt drei Jahre abgeben. Wenn es für weniger als ein Jahr existiert, stellen Sie Projektionen zur Verfügung.

• Teil X: Geben Sie an, ob es sich bei der Organisation um eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder eine private Stiftung handelt.

• Teil XI: Informationen über die Benutzungsgebühr müssen angegeben werden, indem das Kästchen für die entsprechende Höhe der Gebühr markiert wird, wie oben beschrieben.

• Es gibt auch Zeitpläne, von denen einige möglicherweise abgeschlossen werden müssen, abhängig von der Art der Organisation. Zeitpläne umfassen:

Schedule A: Kirchen

• Schedule B: Schulen, Hochschulen und Universitäten

• Schedule C: Krankenhäuser und medizinische Forschungsorganisationen

• Schedule D: Abschnitt 509 (a) (3) unterstützende Organisationen. Dies sind Wohltätigkeitsorganisationen, die ihre steuerbefreiten Zwecke erfüllen, indem sie andere befreite Organisationen unterstützen.

• Zeitplan E: Organisationen, die Form 1023 nicht innerhalb von 27 Monaten nach der Gründung einreichen

• Zeitplan F: Wohnungen für ältere oder behinderte und einkommensschwache Wohnungen

• Zeitplan G: Nachfolger anderer Organisationen

• Zeitplan H: Organisationen Bereitstellung von Stipendien, Stipendien, Bildungskrediten oder anderen Ausbildungsstipendien an Privatpersonen und private Stiftungen, die die vorherige Genehmigung einzelner Stipendienverfahren beantragen

• Das Formular muss von einem leitenden Angestellten, Direktor, Treuhänder oder einem anderen autorisierten Beamten unterzeichnet sein.

Hinweis:

Es gibt eine interaktive Version des Formulars, die Sie online ausfüllen können. Dies beinhaltet die vorläufigen Fragen, die Sie beantworten müssen, um Ihre Berechtigung zur Steuerbefreiung zu bestimmen. Benutzergebühren

Die Erlangung der IRS-Genehmigung für den steuerbefreiten Status ist nicht kostenlos. Die Kosten für die Erlangung der Genehmigung sind:

400 $ für Organisationen mit Bruttoeinnahmen von nicht mehr als 10 000 $ jährlich während eines Zeitraums von vier Jahren

• $ 850 für Organisationen mit Bruttoeinnahmen über $ 10 000 jährlich während eines Zeitraums von vier Jahren.

• Der IRS kann die Nutzungsgebühren von Zeit zu Zeit ändern.

Für kleine Organisationen

Anstatt Form 1023 auszufüllen, um die Anerkennung als befreiter Status zu erhalten, können Sie möglicherweise ein vereinfachtes Formular einreichen - Formular 1023-EZ

, Vereinfachter Antrag auf Anerkennung von Ausnahmen nach Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code . Im Wesentlichen handelt es sich bei dieser Option um kleine Organisationen (voraussichtliche jährliche Bruttoeinnahmen von nicht mehr als 50.000 USD für drei Jahre und ein Gesamtvermögen von nicht mehr als 250.000 USD). Dieses dreiseitige Formular erfordert zunächst, dass Sie das Arbeitsblatt für die Teilnahme am Formular 1023-EZ ausfüllen, um sicherzustellen, dass Sie diese vereinfachte Option verwenden können. Sie müssen bestätigen, dass dies geschehen ist, indem Sie ein Kästchen auf Seite 1 von Formular 1023-EZ aktivieren. The Bottom Line

Sie können mehr über das Formular aus IRS-Fragen und Antworten erfahren. Während jeder, der eine Organisation führt, das Formular ausfüllen darf, handelt es sich nicht um eine Steueranwendung für Heimwerker. Es ist sehr ratsam, dass die Organisation mit einem Steuerexperten zusammenarbeitet, der sich mit steuerfreien Angelegenheiten auskennt.

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