Ahh der Mulligan, der wahre Golfspieler ist ein wahrer Freund auf diesem 18-Loch, USGA bestbewerteten Platz, der unsere Geduld herausfordert und uns fragen lässt, warum wir dieses Fudgin-Spiel an erster Stelle gespielt haben. .. Der Mulligan ist unser Sicherheitsnetz, unser Ausreden-ich-Check-Swing, unser einziges echtes Do-Over.

Warum sollte es nur für Golf gelten? Was wäre, wenn Sie damit Geld sparen könnten? Nun, das kann und kann, abhängig von den Umständen, eine Menge Geld sein. Ich beziehe mich auf eine Roth Umwandlungsrecharakterisierung. Ob Sie es glauben oder nicht, es kann ein großer Vorteil für Sie sein, das Beste aus dem herauszuholen, was Sie für Steuern zahlen.

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Die IRA Mulligan
Wenn die Märkte schlecht sind, dann ist das genau der Zeitpunkt, an dem Investoren einen Mulligan in der einen oder anderen Form einsetzen können. Wenn Sie beispielsweise im Dezember 2008 Geld von Ihrem traditionellen IRA in ein Roth IRA umgerechnet haben, hätten Sie bis März den Wert dieses Roth-Kontos wie einen Stein fallen sehen. Das wäre eine perfekte Zeit gewesen, um Ihr Roth-Konto wieder zu Ihrem traditionellen IRA zu bringen und wieder von vorne zu beginnen, diesmal für das Steuerjahr 2009. Dieser Trick funktioniert auch für einen Roth-Beitrag. Der einzige Unterschied zwischen den beiden ist, dass Sie den Beitrag wieder auf ein steuerpflichtiges Konto umrechnen können.

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Welchen Wert hat dieser Zug? Angenommen, Sie haben eine Roth-Konvertierung von $ 50.000 vorgenommen. Dieses Geld kommt aus einer traditionellen IRA und wird als eine Verteilung betrachtet. Alle Ausschüttungen von einem traditionellen IRA werden zu Ihrem normalen Einkommenssteuersatz besteuert. Wenn Sie unter 59. 5 sind, wird eine zusätzliche Strafe von 10% berechnet.

Ein Spar-Hole-in-One
Es ist ideal, Roth-Umrechnungen durchzuführen, wenn Sie glauben, dass Ihre Steuerklasse in Zukunft wahrscheinlich ansteigen wird. Wir gehen davon aus, dass Sie sich in der 25% -Branche befinden und den vollen Vorteil ausschöpfen wollen. Nach der Verteilung von $ 50, 000, wird Ihre Steuer $ 12, 500 ($ 50, 000 x 0. 25) sein; $ 50, 000 werden jetzt in Ihrem Roth Konto sitzen.

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Nehmen wir an, dass der Markt über einen gewissen Zeitraum einen Rückgang von 10% verzeichnet. Dies ist eine konservative Vorstellung, wenn man bedenkt, was von 2008 bis Anfang März 2009 passiert ist. Sie haben jetzt den vollen Betrag von Steuern auf eine $ 50.000-Konvertierung gezahlt, die nur $ 45.000 wert ist. Mit anderen Worten, Sie haben $ 1, 250 gezahlt. , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) mehr in Steuern auf diese $ 45, 000. Sie wären besser dran gewesen, wenn Sie nur gewartet haben, um die Umwandlung an erster Stelle zu tun.

Hier kann die Roth-Recharakterisierung ("Mulligan") voll zur Geltung kommen. Mit diesem Tool können wir die Roth-Konvertierung umkehren und das Bargeld oder die Wertpapiere zurück in Ihre traditionelle IRA verschieben und die gezahlten Steuern rückgängig machen (d. H. Die $ 12, 500). Wir können dann eine Conversion erneut anwenden, indem wir den Markt nutzen, während er einen niedrigeren Wert hat. Dies wird für das folgende Steuerjahr so ​​lange fortgesetzt, wie es noch sinnvoll ist.Die $ 50, 000, zum niedrigeren Marktwert, können dann in der Roth IRA steuerfrei wachsen und erforderliche Zurücknahmen vermeiden. Natürlich können Sie den ursprünglichen Roth-Umbau immer wieder neu charakterisieren und ganz auf die Umstellung verzichten.

Einschränkungen
Wir sollten beachten, dass es Einschränkungen gibt, wie oft Sie eine Konvertierung nach einer Recharakterisierung im selben Jahr durchführen können. Die IRS hat Regeln aufgestellt, um solche Dinge nicht ständig zu machen. Sie können nicht in ein Roth umwandeln, umrechnen und dann alle im selben Steuerjahr rückgängig machen. Sie können auch nicht zurück zu einem Roth IRA innerhalb von 30 Tagen nach der Recharakterisierung der ursprünglichen Umwandlung von der Roth zurück in die traditionelle IRA zurückwandeln. Roth-Umsätze für ein bestimmtes Steuerjahr müssen bis zum 31. Dezember erfolgen.

Mulligan 2
Ein weiterer Trick bei der Roth-Konvertierung besteht darin, zwei Roth-Konten zu eröffnen und die Verteilung gleichmäßig im Dollar zu verteilen. Brechen Sie die Konten in Vermögensklassen auf, die tendenziell weniger miteinander korrelieren. Da der Markt schwankt, unterscheiden sich niedrig korrelierte Anlageklassen in den Renditen. Wenn eine Anlageklasse eine positive Rendite und eine andere eine negative Rendite ausgibt, können Sie nur einen Teil der gesamten Conversion neu zeichnen, wenn Sie sie in separaten Konten haben. Wenn Sie eine Umstellung auf ein neues Roth-Konto vornehmen, müssen Sie auch kein zusätzliches Steuerformular (Formular 8606) für Teilrecharifikationen einreichen, sondern müssen auch Verluste berechnen, die auf die Umrechnung zurückzuführen sind.

Im Gegensatz zu Formular 8606, das nicht immer notwendig ist, sollten Sie mit IRS Form 5498 und Form 1099-R umgehen. Ihr IRA Verwalter wird zuerst Ihre anfängliche Konvertierung als IRA Beitrag auf IRS Form 5498 und dann wieder als Beitrag zurück zum ursprünglichen IRA, wie Sie neu charakterisieren. In diesem Fall erhalten Sie zwei Kopien von Formblatt 5498. Sie erhalten außerdem ein Formular 1099-R für die IRA, die den Beitrag zuerst erhalten hat. Formular 1099-R wird verwendet, um Verteilungen von Alterskonten zu melden. Auf Formular 1099-R verwendet Ihr Verwahrer einen speziellen Code in Feld sieben, um anzugeben, dass die Transaktion eine Neuformatierung darstellt und daher nicht steuerpflichtig ist. Auf Formular 1040 werden Sie eine Verteilung von Ihrem traditionellen IRA und einen Beitrag zu einem Nicht-Roth IRA berichten, die sich im Wesentlichen gegenseitig aufheben.

Neue Regeln für 2010
Darüber hinaus treten 2010 neue Roth-Einkommensregelungen in Kraft. Viele haben Artikel geschrieben, die sich ausschließlich dieser "Chance ihres Lebens" widmen. Wenn Einkommensgrenzen beseitigt werden und Individuen die Möglichkeit haben, die Einnahmen aus einer IRA-Verteilung über 2010, 2011 und 2012 nach eigenem Ermessen zu verteilen, wird diese Recharakterisierungsstrategie umso nützlicher, wenn es einen Down-Market gibt.

Ab 2009 müssen Sie sich noch an die Einkommensgrenze für eine Umstellung halten, die $ 100 000 beträgt. Personen, die sich unter dem gemeinsamen Status befinden, können keine Umstellung vornehmen, wenn ihre geänderte AGI über $ 100 000 liegt. verheiratete Einzelpersonen, die getrennt einreichen, können zu keiner Zeit eine Umwandlung vornehmen.Diejenigen, die getrennt einreichen und zu keinem Zeitpunkt während des Jahres bei ihrem Ehegatten gewohnt haben, gelten als alleinstehend. Denken Sie daran, dass Roth-Conversions bei der Berechnung der Conversion-Limits nicht auf Ihre modifizierte AGI angerechnet werden. Solange Sie also unter der Einkommensgrenze sind, können Sie so viel konvertieren, wie Sie möchten, und Sie werden nicht über das Limit von $ 100.000 hinausgedrängt. .. Sie sollten bedenken, dass es immer noch Auswirkungen auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen und Steuerklasse hat. Konvertieren Sie nicht so viel, dass es Sie in eine höhere Einkommensklasse treibt.

Die Bottom Line
Steuern sind eine Sicherheit, aber zahlen Sie nicht mehr pro Steuer-Dollar als Sie müssen. Wenn Sie eine Conversion (oder einen Beitrag) vor einem Down-Market getätigt haben, können Sie Ihr Roth wieder in Ihr traditionelles IRA (oder steuerpflichtiges Konto) zurückverwandeln und Geld auf Ihrer Steuerrechnung sparen. Machen Sie weiter und fordern Sie Ihren investierenden Mulligan. Es ist definitiv ein Hole-in-One.