Zusammen mit der Einkommenssteuer im Jahr 1913 eingeführt, ist der Hypothekenzinssteuerabzug seither der bevorzugte Steuerabzug für Millionen US-amerikanischer Hausbesitzer. Hier betrachten wir die bestehenden Regeln, die hinter dieser Deduktion stehen, sowie die möglichen künftigen Steuerreformen.

Tutorial : Leitfaden für persönliche Einkommenssteuer

Einschränkungen

In den meisten Fällen können alle Hypothekenzinsen von US-Bundessteuern abgezogen werden, vorausgesetzt, der Hauseigentümer erfüllt die folgenden Anforderungen:

AD:

• Er oder sie reicht Formular 1040 ein und führt die Abzüge in Anhang A auf.
• Er oder sie ist rechtlich für den Kredit verantwortlich - Sie können keine Zinsen abziehen, wenn Sie eine Zahlung für ein anderes Darlehen leisten.
• Er hat die Zahlung in einem qualifizierten Heim vorgenommen.

Da die Abzüge natürlich von der Regierung geregelt werden, sind die Regeln nie so einfach, wie sie auf den ersten Blick erscheinen. Es gibt zwei Arten von Schulden, die steuerlich abzugsfähige Zinsen erzeugen. Die erste ist Schuld, die herausgenommen wurde, um Ihr Haus zu kaufen, zu bauen oder zu verbessern. Diese Art von Schulden ist als "Anschaffungsschulden" bekannt. Der zweite Typ ist eine Schuldverschreibung, die für andere Zwecke aufgenommen wurde und als "Eigenkapitalschuldverschreibung" bekannt ist, da sie sich auf das Eigenkapital Ihrer Immobilie stützt. Zwischen den beiden können Sie $ 1 herausnehmen. 1 Million in der Schuld und zieht die volle Menge der Hypothekenzinsen ab, vorausgesetzt, dass alle Hypotheken in eine der folgenden Kategorien passen:

AD:

• Post-October 13, 1987, Schulden : Zinsen auf eine Hypothek, die nach dem 13. Oktober 1987 zum Kauf, Bau oder zur Verbesserung Ihrer Wohnung erworben wurde, können nur dann vollständig abgezogen werden, wenn Die Gesamtverschuldung aller Hypotheken, einschließlich etwaiger Grandfathered-Schulden, beträgt für verheiratete Paare $ 1 Million oder weniger und für Singles oder verheiratete Paare $ 500.000 oder weniger, die separat eingereicht werden.
• Home Equity Debt Post- 13. Oktober 1987 : Hypotheken, die nach dem 13. Oktober 1987 aus anderen Gründen als zum Kaufen, Bauen oder Verbessern Ihres Eigenheims aufgenommen wurden, müssen für verheiratete Paare $ 100, 000 oder weniger betragen und $ 50, 000 oder weniger für Singles oder verheiratete Paare, die getrennt einreichen. Sie müssen auch weniger als den fairen Marktwert Ihres Hauses abzüglich des Wertes aller Grandfathered-Schulden und aller Hypothekenschulden nach dem 13. Oktober 1987 betragen.

AD:

Wenn Sie es geschafft haben, dieser Logik zu folgen, ohne verwirrt zu werden, sind Sie bis jetzt in guter Verfassung - aber beginnen Sie noch nicht mit Ihren Abzügen. Es gibt zusätzliche Bestimmungen. Selbst wenn Sie für den Abzug auf der Grundlage der oben beschriebenen Kriterien in Betracht kommen, können Sie den Abzug nicht nehmen, es sei denn, Ihre Hypothek wird als besicherte Schuld klassifiziert, was bedeutet, dass Ihr Haus als Sicherheit für die Schuld dienen muss. Wenn es unbesicherte Schulden sind, wird es als ein persönliches Darlehen betrachtet, und die Zinsen darauf sind nicht abzugsfähig.

Die Definition von "Heimat"

Die nächste Hürde, die Sie überwinden müssen, ist sicherzustellen, dass Ihre Immobilie ein "qualifiziertes Zuhause" ist."Um diese Definition zu erfüllen, muss die Unterkunft über Schlaf-, Koch- und Toiletteneinrichtungen verfügen. Artikel, die zu dieser Definition passen, können Ihren Hauptwohnsitz, ein zweites Zuhause, eine Eigentumswohnung, ein Wohnmobil, einen Wohnwagen oder ein Boot umfassen. > Wenn Ihr Zuhause ein zweites Zuhause ist, können Sie die Zinsen von nur einem zweiten Haus abziehen Sie müssen dieses Eigentum mindestens 14 Tage während des Jahres verwenden Wenn Ihr zweites Haus ein Mietobjekt ist, müssen Sie es mehr als 10% verwenden Wenn Ihr Mietobjekt diese Kriterien nicht erfüllt, können die Zinsen nicht in Anhang A aufgeführt werden und müssen stattdessen in Anhang E aufgeführt sein.

Refinanzierung

In den letzten Jahren sind sinkende Zinsen zu verzeichnen. Raten haben Hausbesitzer ermutigt, ihre Hypotheken zu refinanzieren.Refinanzierung bietet eine Möglichkeit, monatliche Hypothekenzahlungen zu reduzieren, die Laufzeit des Darlehens zu reduzieren, oder beides.Wenn Refinanzierung erfolgt, ohne zusätzliche Schulden aufzunehmen, bleiben alle Zinsen aus der Hypothek steuerlich absetzbar. Wenn Eigenheimbesitzer ihre Häuser als Sparschwein nutzen und sich refinanzieren, um Eigenkapital zu erlangen, um Ausgaben zu generieren - das heißt aus anderen Gründen als zum Kaufen, Bauen oder Verbessern ihrer Häuser - die Home Equity Debt Post-October 13, 1987, Regeln sich bewerben. (Für mehr dazu, lesen Sie

Hypotheken: Das ABC der Refinanzierung .) Beweisen Sie es an den IRS

Im Falle eines Audits durch den Internal Revenue Service, müssen Sie eine haben Kopie des Formulars 1098, Hypothekenzinsen, das jedes Jahr von der Firma, die Ihre Hypothek hält, bereitgestellt werden sollte. Wenn Sie Ihre Hypothekenzahlung an eine natürliche Person zahlen, müssen Sie neben der Höhe der gezahlten Zinsen auch den Namen, die Sozialversicherungsnummer und die Adresse des Hypothekarschuldners angeben. (Für weitere Informationen, siehe

Das IRS-Audit .) Das Endergebnis

Die Hypothekenzinssteuer wird von Hauseigentümern geschätzt und von den Befürwortern der Einkommensteuerreform verachtet. Flachsteuer-Befürworter befürworten den Abzug dieser Deduktion, und US-Gesetzgeber auf beiden Seiten des Ganges haben eine Vielzahl von Steuerreform-Systemen diskutiert, die im Allgemeinen die Abschaffung des Hypothekenzins-Steuerabzugs beinhalten. Es gibt jedoch keinen konkreten Plan, die Hypothekenzinsen in naher Zukunft abzuschaffen, es sei denn, die Pauschalsteuer wird erlassen.

Weitere Informationen finden Sie unter

Grundlegendes zur Hypothekenzahlungsstruktur .