Die Steuersaison ist für praktisch jeden Stress, aber geschiedene Eltern sehen sich mit zusätzlichen Belastungen konfrontiert. Diejenigen, die sich vor kurzem scheiden ließen, haben viele emotionale, finanzielle und logistische Probleme zu bewältigen, ohne den Alptraum des Umgangs mit den steuerlichen Problemen, die Kinder oder Angehörige betreffen, hinzuzufügen. Obwohl ein Großteil der Angst vor der Scheidung unausweichlich ist, können einige der finanziellen Schmerzen in diesem Prozess durch Steuergutschriften und Abzüge für diejenigen, die berechtigt sind, als Haushaltsvorstand einzureichen, gelindert werden.

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Abhängige Entlastung von der IRS
Die IRS hat eine Reihe von Regeln verabschiedet, die während der Steuerjahreszeit 2005 ins Spiel kamen und weiterhin gelten. Die Regeln änderten die Art und Weise, wie geschiedene Eltern mit Angehörigen eine Datei einreichen können. Diese Änderungen umfassten:

• Die traditionellen Scheidungsvorschriften besagen, dass der sorgeberechtigte Elternteil, bei dem ein unterhaltsberechtigtes Kind mehr als die Hälfte des Jahres lebt, die Steuerbefreiung für dieses Kind auf seiner Steuererklärung erhält. Wenn keiner der Elternteile das Kind mehr als ein halbes Jahr lang in Verwahrung hat, kann kein Elternteil die Befreiung in Anspruch nehmen. Die Regel erlaubt Urlaub aufgrund von Ferien, Sommerlagern, kurzen Besuchen bei Verwandten und so weiter, aber es erlaubt keine längeren Aufenthalte mit anderen Verwandten oder Erziehungsberechtigten, die letztendlich mehr als die Hälfte der Kinderunterstützung für das Jahr bereitstellen. ..
• Die Hauptvorschrift des Gesetzes liegt in der Unterstützungsprüfung, die festlegt, wer tatsächlich die Unterstützung des abhängigen Kindes für mehr als ein halbes Jahr bereitgestellt hat. Ein wichtiger Punkt, an den Sie sich hier erinnern sollten, ist, dass, wenn ein Ex-Ehegatte wieder heiratet, das gemeinsame Einkommen, das er oder sie mit dem neuen Ehepartner teilt, in die Berechnung des Support-Tests mit einfließt. Natürlich unterliegen alle diese Bedingungen einem ordnungsgemäßen Gerichtsverfahren und gerichtlichen Anordnungen. Wenn die richtigen rechtlichen Verfahren nicht befolgt werden, werden IRS-Vorschriften irrelevant und viele legitime Steuerabzüge und Gutschriften gehen verloren.
• Eine weitere wichtige Bedingung, die erfüllt werden muss, ist, dass ehemalige Ehegatten in den letzten sechs Monaten des Jahres, für das sie Steuererklärungen abgeben, nicht in irgendeiner Weise zusammen gelebt haben können. Wenn sie sich mit weniger als sechs Monaten vor Jahresende scheiden lassen, können sie während des restlichen Jahres nicht zusammenleben.

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Freundlich bleiben - Wenn Ausnahmen geteilt werden können
In vielen Scheidungen kann der Ehegatte, der Anspruch auf eine abhängige Person hat, nicht unbedingt davon profitieren. Zum Beispiel kann der verwahrende Ehepartner kein ausreichendes Einkommen haben, um von den Abhängigkeitsabzug (en) und / oder dem / den Kredit (e) zu profitieren. In diesen Fällen kann der sorgeberechtigte Elternteil das Formular 8332 beim IRS unterzeichnen und auf das Recht auf Befreiung verzichten, so dass der andere Elternteil das Kind auf seiner Steuererklärung zurückfordern kann.

Dieser Verzicht kann für viele Ehegatten mit niedrigem Einkommen, die von der Inanspruchnahme eines unterhaltsberechtigten Kindes durch Steuern nicht profitieren können, ein wichtiger Verhandlungsfaktor sein. Die Freigabe dieses Privilegs an den nicht sorgeberechtigten Ehepartner kann gegen andere Scheidungs- oder Sorgerechtsansprüche getauscht werden, die für den Spender wesentlich vorteilhafter sind.

Wer profitiert mehr?
Aus steuerlicher Sicht wird der Ehepartner mit dem höchsten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) natürlich am meisten von der Abhängigkeitsbefreiung profitieren. Steuerzahler mit hohem Einkommen müssen möglicherweise dieses Problem mit ihren Ex-Ehepartnern verhandeln, da ein Elternteil, der 80.000 Dollar pro Jahr verdient, offensichtlich einen wesentlich höheren Nutzen aus der Forderung eines Kindes ziehen wird als ein anderer Elternteil, der 28.000 Dollar pro Jahr verdient. Wenn mehrere Kinder oder Angehörige in einem Fall wie diesem involviert sind, müssen die Einkommenssteuerersteller für beide Ehepartner möglicherweise ein wenig mit möglichen abhängigen Szenarien experimentieren, um zu bestimmen, welche Regelung den größten Nutzen für alle Beteiligten bietet. In Fällen, in denen das geschiedene Paar ein gemeinsames Sorgerecht für ein Kind hat und das Kind mit jedem Elternteil ein halbes Jahr lang zusammengelebt hat, erhält der Elternteil mit der höchsten AGI standardmäßig die Pflegebedürftigkeit.

Andere Probleme
Im Allgemeinen erhält der Elternteil, der die Abhängigkeitsbefreiungen beanspruchen kann, auch die entsprechenden Steuergutschriften, wie z. B. die Kinder- und abhängige Pflege-Steuergutschrift und das Einkommensguthaben für Personen mit unterhaltsberechtigten Personen. In den meisten Fällen kann nur ein Scheidungsurteil etwas anderes bestimmen. Natürlich können die Steuergutschriften für unterhaltsberechtigte Personen viel wertvoller sein als die beanspruchten Ausnahmen; Kredite werden in US-Dollar an die tatsächlichen Steuern für die Steuerzahler angerechnet, während Abzüge lediglich die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens reduzieren.

Unabhängig davon, wer die Befreiung oder die Gutschriften beanspruchen kann, kann jeder Elternteil, der die Arztrechnungen seines Kindes bezahlt, diese in Anhang A seiner Steuererklärung abziehen, solange er oder sie berechtigt ist, Abzüge aufzuführen. Nebenbei bemerkt, kann ein über der Linie liegender Abzug dafür genommen werden, wenn der Steuerzahler für ein Gesundheitssparkonto berechtigt ist.

Ein weiterer wichtiger Faktor ist, dass kein Elternteil Anspruch auf ein Kind haben kann, wenn der Elternteil der alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegt. Während dieses Problem zum jetzigen Zeitpunkt glücklicherweise keine Gemeinsamkeit ist, sollte es ernsthaft von den Betroffenen in Betracht gezogen werden.

The Bottom Line Steuerbefreiungen und -gutschriften können für einkommensschwache Ehepartner, die nicht von ihnen profitieren, entscheidende Verhandlungsmasse sein, wünschen sich aber andere Bedingungen, die möglicherweise nicht erreichbar sind. In vielen Fällen wird nur ein Ehegatte von der Inanspruchnahme eines Kindes profitieren, unabhängig von allen anderen Faktoren. Dieser Ehepartner kann bereit sein, andere Zugeständnisse zu machen, um diesen Steuervorteil zu realisieren.

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