Einer der wichtigsten Vorteile einer Lebensversicherung ist das steuerfreie Todesfallgeld. Einige Spekulanten begannen jedoch Lebensversicherungspolicen zwischen Parteien zu transferieren, um große steuerfreie Gewinne zu erzielen. Um dies zu verhindern, erklärte der Kongress, dass jede Lebensversicherungspolice, die für irgendeine Art von materieller Gegenleistung übertragen wird, teilweise oder vollständig steuerpflichtig werden kann, wenn das Sterbegeld ausgezahlt wird.

Diese Regel wird als Wertübertragungsregel bezeichnet und ist eine der wenigen Ausnahmen von der generellen Steuerbefreiung für Todesfallerträge aus Lebensversicherungen. Die Regel selbst hat jedoch einige Ausnahmen. Wir werden diese Ausnahmen sowie die Bedingungen prüfen, unter denen eine Überweisung zu Besteuerung führen kann. (Harte Zeiten rufen nach verzweifelten Maßnahmen, aber ist Raiding Ihre Lebensversicherung sogar eine Überlegung wert? Um mehr zu erfahren, lesen Sie Cashing In Ihre Lebensversicherung .)

Die Transfer-for-Value-Regel Die Transfer-for-Value-Regel besagt, dass der Steuerbefreiungsstatus der Police, sobald der Empfänger einer Lebensversicherungspolice die Leistung an eine andere Partei überträgt. wird entfernt und der Käufer muss Einkommensteuer auf einen Teil der Todesfallleistung zahlen. Die Regel Äpfel, wenn die Politik gegen wertvolle Gegenleistung jeglicher Art erhalten wird. Die Höhe des nicht besteuerten Todesfallgeldes entspricht dem Wert der erhaltenen Gegenleistung zuzüglich etwaiger nachträglicher Prämien, die vom Empfänger nach der Überweisung in die Police eingezahlt werden. Der Rest des Sterbegelds ist als ordentliches Einkommen voll steuerpflichtig.

Beispiel:

Die XYZ Corporation erwirbt für einen ihrer wichtigsten Mitarbeiter eine Lebensversicherung in Höhe von 10 000 US-Dollar. Es zahlt die Prämien auf dieser Politik für fünf Jahre und überträgt dann die Politik auf einen anderen Angestellten für $ 8.000. Der neue Angestellte zahlt zusätzliche $ 4.000 von Prämien in die Politik. Der ursprüngliche Schlüsselmitarbeiter verstirbt und das Todesfallgeld wird an den zweiten Angestellten gezahlt. Nur $ 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) des Todesfalls können von der Besteuerung ausgeschlossen werden; der Rest wird dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen besteuert.
Theoretisch ist diese Regel begrifflich ziemlich einfach. Aber die Definition von "Berücksichtigung" muss sorgfältig geprüft werden, um festzustellen, wann sie gilt. Ungeachtet des allgemeinen Verständnisses, dass Überlegung sich auf eine Form von Geldzahlungen bezieht, muss manchmal keine formelle Übertragung irgendeiner Art stattfinden oder eine greifbare Berücksichtigung erfolgen, um diese Regel zu verletzen. Überlegung kann in diesem Fall lediglich eine wechselseitige Vereinbarung sein, die mit der Übertragung der Politik verbunden ist.

Wenn zum Beispiel zwei Anteilseigner in einem nahe stehenden Unternehmen Lebensversicherungspolicen auf sich selbst abschließen und sich gegenseitig als Begünstigte benennen, dann geht der Empfänger des Sterbegelds aus der Politik des Partners, der zuerst stirbt, einer beträchtlichen Steuer gegenüber. Rechnung unter der Transfer-for-Value-Regel.Hier gilt die Regel, weil die beiden Partner sich vermutlich darauf geeinigt haben, sich gegenseitig als Begünstigte zu benennen und damit die Gegenleistung in die Gleichung einzubringen. (Verringern Sie den Wert Ihres steuerpflichtigen Nachlasses und verhindern Sie, dass der Steuerpflichtige Sie ein letztes Mal erhält. Lesen Sie

Lebensversicherungsbesitzwechsel .) Obwohl solche Regeln der Auslegung unterliegen, ist der formale Steuerkodex etwas mehrdeutig. was eine Verletzung des steuerbefreiten Status rechtfertigt. Wenn der IRS Grund zu der Annahme hat, dass irgendeine Form von verbaler oder stillschweigender Vereinbarung getroffen wurde, wird die Regel aufrechterhalten. Das Kriterium für die Festlegung dieses Kriteriums liegt in der Frage, ob die Übertragung vorgenommen worden wäre, wenn nicht für die zusätzliche Gegenleistung.

Im vorherigen Beispiel würde der IRS feststellen, dass eine Vereinbarung getroffen wurde, weil jeder Partner höchstwahrscheinlich nicht den anderen als Begünstigten für seine Politik ohne Gegenleistung benannt hätte. Wie bereits erwähnt, gilt die Transfer-for-Value-Regel nicht nur für Policenverkäufe an sich; Änderung oder Auflistung eines Begünstigten in einer Politik gegen Gegenleistung jeglicher Art wird auch die Regel auslösen.

Sonderfälle

Es gibt mehrere spezifische Fälle, in denen Ausnahmen gemacht werden, um den Versicherungserlös zu sichern. In den meisten Fällen wird diese Regel unbeabsichtigt verletzt, wenn eine Richtlinie an eine andere Partei übertragen wird, mit der irrigen Annahme, dass die Regeln befolgt werden. Eine davon geschieht, wenn der Eigentümer einer Police die Police an die Corporation verkauft, für die er arbeitet oder im Vorstand sitzt, und der Versicherte in der Police ist auch entweder ein Aktionär oder ein Offizier der Corporation. In anderen Situationen handelt es sich um Buy-Sell-Vereinbarungen, bei denen ein privat geführtes Unternehmen Richtlinien zwischen Mitarbeitern so überträgt, dass sie nicht unter die Liste der qualifizierten Ausnahmen fallen. Zulässige Ausnahmen

Als der Kongress die Transfer-for-Value-Regel einführte, erkannte er, dass es einige triftige Gründe dafür gibt, warum ein Unternehmen eine Police an einen seiner Mitarbeiter weitergeben würde. Zu diesem Zweck hat der Kongress fünf spezifische Ausnahmen von der Regel aufgenommen, so dass das Sterbegeld einer übertragenen Police steuerfrei an den Begünstigten gezahlt werden kann.
Policenüberweisungen an den Versicherten in der Police

1. Policenüberweisungen an einen Partner des Versicherten in der Police
2. Policenüberweisungen an eine Partnerschaft, bei der der Versicherungsnehmer ein Partner ist
3. Policenüberweisungen an eine Unternehmen, in dem der Versicherungsnehmer ein Polizist oder Gesellschafter ist
4. Policenüberweisungen, bei denen die Kostenbasis des Empfängers in der übertragenen Police unter Bezugnahme auf die Kostenbasis des Übertragenden berechnet wird. (Diese Ausnahme gilt normalerweise für steuerfreie Unternehmensreorganisationen, bei denen die alte Firma die Richtlinie auf die neue Gesellschaft überträgt.)
5. Wie bereits erwähnt, wird diese Regel häufig ausgelöst, wenn ein Unternehmen eine Richtlinie falsch überträgt. Wenn eine Police mehrmals übertragen wird, bestimmen die Umstände der endgültigen Übertragung im Allgemeinen, wie das Todesfallkapital besteuert wird.Wenn die endgültige Übertragung als Ausnahme gilt, sind die Erlöse steuerfrei. Wenn nicht, gilt die Regel. Sie kann in einigen Fällen auch für Überweisungen zwischen Familienmitgliedern gelten, obwohl diese Überweisungen in der Regel zumindest teilweise als Geschenke eingestuft werden. (Finden Sie heraus, was Sie tun können, um die Abdeckung zu erhalten, die Sie für den richtigen Preis benötigen. Weitere Informationen finden Sie unter

Kann ich eine Lebensversicherung abschließen? ) Die unterste Zeile

Die Überweisung für Wertregel begrenzt die steuerlichen Vorteile der Lebensversicherung für viele Unternehmen. Die Ausnahmen von dieser Regel erlauben jedoch Unternehmen und anderen Richtlinieneigentümern, ihre Richtlinien unter bestimmten Umständen zu ändern. Versicherungsnehmer, die sich nicht sicher sind, ob ihre Policenübertragung zu einer Besteuerung führen kann, sollten sich an ihren Lebensversicherungsträger oder Steuerberater wenden. (Verwirrt über $ 1 Million Dollar Versicherungswerbung Ansprüche? Entscheiden Sie, ob sie für Sie auszahlen werden. Um mehr zu erfahren, lesen Sie
Fünf Lebensversicherungsfragen, die Sie stellen sollten .)