Einkommensteuern wurden nicht immer von den Gehaltsschecks der Leute zurückgehalten. In der Tat ist die Einbehaltung von Einkommensteuer eine relativ neue Entwicklung. Vor 1943 wurden Steuern nur in Schüben zurückgehalten, als die Regierung zusätzliche Einnahmen erzielen musste. Dieser Artikel erklärt, wie wir das System erhalten haben, das Einkommenssteuern aus Ihrem Gehaltsscheck herausnimmt und wie dieses System funktioniert.

Die Entwicklung des Steuerverrechnungssystems Steuerabzug erfolgte erstmals 1862 unter Abraham Lincoln zwecks Finanzierung des Bürgerkrieges. Auch die Bundesregierung hat zu diesem Zweck eine Vielzahl von Verbrauchsteuern umgesetzt. Aber 1872 wurde nicht nur die Steuervermeidung abgeschafft, sondern die Einkommenssteuer wurde vollständig aufgehoben.

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Nach der Ratifizierung der 16. Änderung im Jahre 1913 wurde die Einkommensteuer endgültig. Die Änderung wurde durch die Notwendigkeit erleichtert, für den Ersten Weltkrieg zu zahlen, und die Steuerabbehaltung wurde wieder umgesetzt. Die Quellensteuergesetze wurden jedoch 1917 wegen Arbeitgeberbeschwerden aufgehoben. Das Einziehen von Einkommenssteuern von Arbeitnehmern hat den Arbeitgebern eine große Belastung auferlegt, indem sie zusätzlich zur Rolle des Unternehmers in die Rolle des Steuereinziehers gestellt wurden.

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Diesmal wären es nur 18 Jahre, bevor die Steuervergünstigung wieder aufgetaucht wäre. Nach dem Social Security Act von 1935 wurden die Sozialversicherungssteuern von den Arbeitgebern zurückgehalten. Diese Änderung ebnete den Weg für die Einbehaltung von Einkommenssteuern ab 1943 mit der Genehmigung des Current Tax Payment Act durch den Kongress. Wieder einmal wurden Kriegsausgaben als Rechtfertigung für die Steuerrückbehaltung verwendet. Wie der Schriftsteller und Intellektuelle Randolph Bourne Anfang des 20. Jahrhunderts bemerkte: "Krieg ist die Gesundheit des Staates". Es sollten nicht nur Steuern zurückgehalten werden, sondern es wurde eine massive Steuererhöhung beschlossen. Die Einkommensteuer wurde von einer Steuer, die nur von ein paar hoch verdienenden Amerikanern bezahlt wurde, zu einer Steuer, die sowohl von den Reichen als auch von den einfachen Leuten bezahlt wurde. Die Regierung war sich nicht sicher, ob sie die höheren Steuern von ihren Bürgern erfolgreich einsammeln konnte, ohne an der Quelle zurückzuhalten. (Lesen Sie dazu unsere Einführung in die Sozialversicherung .)

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Das Steuerabzugsverfahren von 1943 wurde zum Teil von dem berühmten Wirtschaftswissenschaftler Milton Friedman entwickelt, der dann für die Abteilung Steuerforschung des Finanzministeriums arbeitete. Ursprünglich ein keynesianischer Ökonom, der eine große Rolle für die Regierung in der Wirtschaft unterstützte, konvertierte er später in die klassische liberale Art des ökonomischen Denkens, die staatliche Interventionen verleugnet, und er bedauerte seine Rolle bei der Schaffung des Steuerverrechnungssystems. Das System ist seitdem steckengeblieben, und einige der heutigen Rentner sind die einzigen, die sich an eine Zeit vor dem Steuerabzug erinnern. (Um mehr zu erfahren, lesen Sie Free Market Maven: Milton Friedman .)

Wie funktioniert Steuerabzug? In den frühen Tagen der Einkommenssteuer zahlten die Menschen, wenn keine Einbehaltung stattfand, einmal jährlich am 15. März oder in vierteljährlichen Raten ihre vollen Einkommenssteuervoranschläge für das vorherige Jahr.Im heutigen Steuerrückbehaltssystem werden Steuern an der Quelle erhoben. Das bedeutet, dass die Lohnempfänger nie das Geld sehen, das sie an Steuern schulden - es wird von ihren Arbeitgebern aus ihren Gehaltslisten genommen und direkt an die Bundesregierung weitergeleitet.

Die Höhe der Einkommensteuer, die jedem Gehaltsscheck vorenthalten wird, hängt davon ab, wie ein Mitarbeiter das IRS-Formular W4 ausfüllt. Dieses Formular wird nicht bei der Regierung eingereicht - es wird nur von dem Arbeitnehmer und dem Arbeitgeber verwendet, um zu bestimmen, wie viel Steuern einzubehalten sind. Das Formular W4 enthält ein Arbeitsblatt, das die Steuerzahler verwenden, um ihre Einbehalte zu bestimmen, basierend auf der Anzahl ihrer Jobs, dem Familienstand und den Angehörigen.

Es spielt keine Rolle, wie dieses Formular ausgefüllt wird, solange es dazu führt, dass mindestens 90% der letztendlich im April fälligen Steuer vom Gehaltsscheck des Mitarbeiters während des ganzen Jahres einbehalten werden. Wenn weniger als 90% zurückgehalten werden, unterliegen die Steuerzahler Strafzahlungen und Geldstrafen. Nach dem derzeitigen Quellensteuersystem zahlen die Menschen im April entweder den Rest von dem, was sie schulden, oder, wenn zu viel Steuern einbehalten wurden, eine Erstattung. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden ebenfalls von jedem Gehaltsscheck einbehalten. (Weitere Informationen finden Sie unter Wie Sie Ihrer föderalen Steuererklärung nichts schulden können .)

Mit dem heutigen System unterliegen nur die Löhne, die von den Arbeitnehmern verdient werden (zum größten Teil). Es gibt jedoch viele andere Einkommensmöglichkeiten. Unabhängige Auftragnehmer unterliegen nicht der Einbehaltung, und auch die von den Anlegern erzielten Erträge werden nicht eingefordert. Die 90% -Regel gilt weiterhin, aber die einzelnen Personen sind vierteljährlich dafür verantwortlich, ihre eigenen Steuerzahlungen zu berechnen und abzuführen.

Eine Ausnahme von dieser Regel ergibt sich, wenn eine Person einem Backup-Withholding unterliegt. Wenn ein Steuerpflichtiger seine Steuern in der Vergangenheit nicht gezahlt hat oder der Name und die Sozialversicherungsnummer, die er gemeldet hat, nicht übereinstimmen, unterliegen die Beiträge des unabhängigen Vertragspartners und der Kapitalanlage (und einige andere ungewöhnliche Einkünfte) einer Rate von 28% (Stand 2009). Diese Situation ist jedoch selten - die meisten Amerikaner sind von der Zurückhaltung von Backups ausgenommen.

Das föderale Quellensteuersystem bietet das Modell, das 41 Staaten verwenden, um staatliche Einkommenssteuern einzubehalten - neun Staaten: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming haben keine staatliche Einkommenssteuer. .. Einige Zustände verwenden IRS Form W4, während andere eigene Arbeitsblätter für die Zurückhaltung verwenden.

Das Formular W4 gibt Steuerpflichtigen keine Möglichkeit, tatsächlich zu sehen, wie viel Einkommen von jedem Gehaltsscheck einbehalten wird. Eine gute Möglichkeit, sich ein klares Bild davon zu machen, wie sich eine unterschiedliche Anzahl von Ausnahmen auf Formular W4 auf Ihr Einkommensteuerabzug auswirkt, ist die Verwendung eines Online-Rechners.

Um sicherzustellen, dass mindestens 90% der geschuldeten Steuern von Ihrem Gehaltsscheck einbehalten werden, und um sicherzustellen, dass Ihnen nicht zu viel vorenthalten wird, verwenden Sie den Steuerberechnungsrechner auf der IRS-Website. Sie können jederzeit einen neuen W4 an Ihren Arbeitgeber senden, um Ihre Einbehaltung zu ändern. (Weitere Informationen finden Sie unter Allgemeine Steuerfragen beantwortet .)

Schlussfolgerung Die meisten von uns halten das Steuerverrechnungssystem für selbstverständlich, aber es ist nicht wirklich gegeben. Es ist über die Jahre gekommen und gegangen mit dem Wunsch der Regierung, teure Projekte und Kriege zu finanzieren und als Antwort auf die Reaktionen der Steuerzahler auf das System. Wenn Sie verstehen, wie das System funktioniert, können Sie fundierte Entscheidungen über Ihre politischen Ansichten und Ihre persönlichen Finanzen treffen.

Weitere Informationen finden Sie unter Verständnis der Abgabenordnung .