Seit dem Gesetzesentwurf zur Verbesserung der Beschäftigung und des Wachstums von Steuererleichterungen 2003 (JGTRRA) wurden Investoren aufgrund von Änderungen der Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne und Dividenden eine enorme Steuervergünstigung eingeräumt. Hier schauen wir uns an, wie wir diese Zinssätze weiterhin nutzen und die Steuern auf Kapitalerträge so weit wie möglich senken können. Der Kongress hat die Sätze unter JGTRRA bis 2012 verlängert, aber die Zukunft dieser Bestimmung ist zu diesem Zeitpunkt ungewiss.

TUTORIAL: Persönlich Steuererklärung für Einkommensteuer
Die Steueränderungen Im Jahr 2011 bleiben die Einkommenssteuersätze des Bundes unverändert bei 10%, 15%, 25%, 28%, 33% und 35%. Aber hier ist ein kurzer Blick darauf, wie Ihre Dividenden, kurzfristigen Kapitalgewinne und langfristigen Kapitalgewinne auf Ihre Aktien, Obligationen und Investmentfonds besteuert werden (abhängig von Ihrer Steuerklasse):

Wie Sie aus der nachstehenden Tabelle sehen können, werden kurzfristige Kapitalgewinne die ungünstigste steuerliche Behandlung erhalten und sollten in den meisten Fällen vermieden werden. Es ist wichtig zu beachten, dass der reduzierte Steuersatz für Dividenden nur für qualifizierte Dividenden gilt. Das heißt, der ermäßigte Satz findet keine Anwendung, es sei denn, die Dividende wird für ein 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum für mindestens 60 Tage während der 121-Tage-Periode gehaltenes Wertpapier empfangen.

Aktien, Anleihen, Investmentfonds	Steuerquote von 10% oder 15%	Steuerquote von 25% oder höher
Dividenden	0%	15%
Kurzfristige Kapitalgewinne	normale Steuerklasse	gewöhnliche Steuerklasse
Langfristige Kapitalerträge	0%	15%

Berichterstattung über Gewinne und Verluste Formular 1099-DIV unterteilt die gewöhnlichen und qualifizierten Dividenden für Sie aus steuerlichen Gründen. Sie müssen jedoch weiterhin Ihre ursprüngliche Kostenbasis für von Ihnen gekaufte Wertpapiere im Auge behalten, da Sie Ihre kurzfristigen und langfristigen Gewinne für das Jahr melden müssen, was auf D-Capital-Gewinn- und Verlustplänen vorgenommen wird.

Bei der Berechnung des Ergebnisses Ihrer Veräußerungsgewinne werden zunächst die kurzfristigen Gewinne und Verluste verrechnet und anschließend die langfristigen Gewinne und Verluste verrechnet. Sie können dann die beiden Ergebnisse zusammenrechnen, um Ihr Gesamtergebnis zu berechnen. Seien Sie vorsichtig bei der Wash-Sale-Regel, die einen Verlust verhindern könnte, wenn Sie innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf Aktien des gleichen Wertpapiers kaufen oder verkaufen (siehe Verkauf von verlustreichen Wertpapieren für einen Steuervorteil ).

Verwendung von Steuergeldern zu Ihrem Vorteil Die Wahl der Kostenbasismethode kann bei der Veräußerung von Aktien einen erheblichen Einfluss auf die Berechnung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten haben. Für Investmentzertifikate gibt es drei gängige Methoden, um die Kostenbasis der von Ihnen verkauften Aktien zu bestimmen: FIFO (First-in, First-out), Durchschnittskostenmethode und spezifische Aktienmethode. Für Aktien können Sie FIFO-, LIFO- (last-in, first out) oder spezifische Aktien verwenden. (Hintergrundinformationen zu FIFO und LIFO finden Sie unter Inventory Valuation For Investors .)

Die meisten Leute entscheiden sich für die Verwendung der FIFO-Methode, weil sie mit den meisten Softwarepaketen funktioniert, und sie ist praktisch für die Verfolgung der Kostenbasis. Aber hier sehen wir uns an, wie die Methode der spezifischen Anteile (Auswahl spezifischer Steuerlots) Ihnen helfen kann, Ihre Gewinne im Vergleich zu einer der beiden Standard-FIFO- oder LIFO-Methoden zu minimieren.

Angenommen, Sie haben über einen Zeitraum von zwei Jahren folgende Käufe von XYZ-Aktien getätigt (Sie befinden sich in der 28% igen Steuergruppe):

Steuer-Los	Kosten pro Aktie	Aktien	Gekauft	Aktueller Preis pro Aktie	Gewinn
1	$ 50	800	vor zwei Jahren	$ 75	$ 25
2	$ 58	500 < vor neun Monaten	$ 75	$ 17	3
$ 70	400	vor einem halben Jahr	$ 75	$ 5	Nehmen wir nun an, Sie müssen verkaufen 800 Aktien von XYZ und Sie möchten Ihre Steuerfolgen minimieren:

Unter der FIFO-Methode

Steuerergebnis	Steuern fällig	Verkauf von 800 Aktien der Steuercharge # 1
langfristiger Gewinn von $ 20 , 000	$ 3, 000 ($ 20, 000 x 15%)	(800 Aktien x $ 25 Gewinn)
User Specific-Shares Methode

Steuerergebnis	Steuern fällig	Verkauf 400 Aktien von Steuerlos # 3
kurzfristiger Gewinn von $ 2, 000	$ 560 ($ 2, 000 x 28%)	Verkauf von 400 Aktien von Steuerlos # 1
langfristiger Gewinn von $ 10, 000	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Insgesamt $ 2, 060
Bei der FIFO-Methode würden Sie die ersten 800 Aktien verkaufen, die Sie gekauft vor zwei Jahren, was zu einem langfristigen Gewinn von $ 20, 000, mit einer Steuerrechnung von $ 3, 000. Auf der anderen Seite, wenn Sie stattdessen ein bestimmtes Steuer Los verkaufen möchten, können Sie Ihre teuersten Aktien zuerst verkaufen (auch wenn sie kurzfristig sind) und haben immer noch eine niedrigere Steuerschuld von $ 2, 060.

Strategien zur Steuerminimierung

Verfolgen Sie Wertpapiere nach Steuerlos

1. . Wenn Sie eine genaue Buchhaltung (Kostenbasisinformationen) aller Ihrer Einkäufe führen, können Sie zuerst Ihre höchsten Kostenpositionen verkaufen. Vermeiden Sie kurzfristige Gewinne
2. . In vielen Fällen ist es jedoch am besten, Ihre langfristigen Positionen zuerst zu verkaufen. überprüfen Sie Ihre Steuerlots - es macht manchmal Sinn, die neuere Position für einen niedrigeren Kapitalgewinn zu verkaufen. Vermeiden Sie umsatzstarke Fonds und Aktien
3. . Hohe Umsätze in Ihrem Portfolio führen zu Provisionen, Transaktionskosten und höheren Steuerverbindlichkeiten. Wenn Sie viel handeln, stellen Sie sicher, dass sich jede Kauf- und Verkaufsentscheidung aus steuerlicher Sicht lohnt. Verwenden Sie steuerlich verwaltete Fonds
4. . Diese Manager investieren in dieselben Aktien wie andere Fonds, aber die Manager streben danach, die Gewinne am Jahresende durch weniger Kauf und Verkauf innerhalb des Fonds zu minimieren. Verkauf deine Verlierer
5. . Gewinne deine Verluste auf deinen Positionen, um den Verlust zu nutzen, um Gewinne auszugleichen. Habe keine Angst davor, Verluste zu generieren, die für zukünftige Jahre vorgetragen werden. (Tipps dazu finden Sie unter Steuerverlust-Ernte: Reduzierung von Investitionsverlusten .) Das Endergebnis

Wie Sie gesehen haben, gibt es viele verschiedene Methoden zur Bestimmung Ihres Gewinns oder Verlustes über den Verkauf eines bestimmten Wertpapiers. Obwohl First-in, First-out die einfachste Methode zur Berechnung und Nachverfolgung sein könnte, ist sie möglicherweise nicht immer steuerlich vorteilhaft.Wenn Sie die Methode der spezifischen Aktien in Anspruch nehmen, stellen Sie sicher, dass Sie von Ihrem Broker oder Verwahrer eine schriftliche Bestätigung erhalten, in der Sie Ihre Verkaufsanweisungen bestätigen. Sie müssen die Methode bestimmen, die für Sie am besten funktioniert, und sich daran halten.