Wenn es um die Nachlassabrechnung geht, muss einer der notwendigen Schritte, die die Testamentsvollstrecker durchführen müssen, allen Vermögenswerten der verstorbenen Person einen Wert zuweisen. Dies ist in den meisten Fällen leicht zu bewerkstelligen, da solche Vermögenswerte wie Aktien, Barmittel und Immobilien in der Regel einen Wert haben, der eindeutig bestimmt werden kann, indem entweder der Schlusskurs am Tag des Todes oder ein Gutachter einen Wert Eigentum.

Das Zuweisen eines Werts zu Objekten wie Kunstwerken kann jedoch schwieriger sein. Die Faktoren, die diesen Stücken einen Wert zuweisen, sind oft nicht exakt, und ihr genauer Wert kann schwer zu bestimmen sein.

Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie Sie den Wert von Kunst finden können. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Gewinn aus Kunst mit einem Charitable Remainder Trust. )

Marktwert

Der Wert eines Kunstwerks wird wie jedes andere Eigentum in einem Nachlass bestimmt, indem fairer Marktwert. Die IRS-Regeln legen fest, dass der FMV eines Grundstücks der Preis ist, den ein williger und informierter Käufer einem kaufwilligen und informierten Verkäufer für den Gegenstand in einer Transaktion zu marktüblichen Bedingungen zahlen würde. Dies muss in einem Markt stattfinden, in dem dieser Gegenstand üblicherweise gekauft und verkauft wird, wobei weder der Käufer noch der Verkäufer einem unangemessenen externen oder internen Druck ausgesetzt sind, um an der Transaktion teilzunehmen. Natürlich ist der Haken bei der Kunst, dass alle Werte letztlich subjektiv sind und dass die fragliche Kunst möglicherweise keinen leicht verfügbaren Markt hat, auf dem sie ihren Wert bestimmen kann.

Der IRS achtet auch häufig sorgfältig auf die Methoden, die bei der Bewertung von Kunstwerken verwendet werden, so dass Filer bereit sein müssen, ihre Bewertungsmethode zu dokumentieren und dem IRS im Falle ihrer Prüfung vorzulegen. Wenn das fragliche Kunstwerk oder die fragliche Kunstgruppe mindestens $ 5.000 wert ist, dann erlauben es die Regeln dem IRS, seinen Wert bis zu vier Jahre nach der Einreichung der Rückgabe in Frage zu stellen. Alle Stücke oder Gruppen, die diese Grenze überschreiten, erfordern ohnehin eine professionelle Beurteilung, so dass Filer sicher sein müssen, eine Kopie davon mit ihren Steuerunterlagen aufzubewahren.

Eine der besten Möglichkeiten, den Wert von Kunstwerken zu beweisen, die den Erben hinterlassen werden, besteht darin, vergleichbare Verkäufe oder Geschenke zu zeigen, die auf oder nahe dem Wert liegen, den der Testamentsvollstrecker dem Stück oder der Gruppe zuschreibt. Je mehr vergleichbare Verkäufe oder Geschenke gezeigt werden können, desto unwahrscheinlicher ist es, dass der IRS den Bewertungspreis bestreitet. Aber die IRS ist sich auch bewusst, dass Spender, die Kunstwerke an Freunde oder Familienangehörige geben, um ihre steuerpflichtigen Nachlässe zu reduzieren, höchstwahrscheinlich versuchen, so wenig wie möglich zu versteuern, um Geschenk- oder Erbschaftssteuern zu vermeiden. Qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen werden geneigt sein, einen möglichst großen Wert zuzuweisen, um ihre Abzüge zu maximieren.Daher kann eine angemessene Anpassung aufgrund dieser Vergleichszahlen erforderlich sein, um die Einhaltung der Bewertungsregeln zu gewährleisten. (Für verwandte Lesung, siehe: Fine Art kann eine feine Investition sein und Fine Art Funds: eine schöne Investition. )

Ich suche den besten Wert

Hier sind einige Tipps, mit denen Sie einem Kunstwerk in einem Grundstück einen Klangwert zuweisen können.

• Kunstwerke, die leicht verkauft werden können, sind mehr wert als Stücke oder Gruppen, deren Verkauf länger dauern wird, selbst wenn der letztgenannte Gegenstand letztlich zu einem ähnlichen Preis verkauft wird. Liquidität verleiht jedem Kunstwerk einen Mehrwert, unabhängig von der Art der Kunst oder anderen Bedingungen auf dem Markt.
• Testamentsvollstrecker können einer Sammlung von Vorlagen häufig einen Massenrabatt zuweisen, wenn sie groß genug ist, um wahrscheinlich zu machen, dass nicht alle auf einmal verkauft werden. Diese Strategie hat sich bis zu einem gewissen Grad im Finanzgericht gehalten, aber die Testamentsvollstrecker müssen sicherstellen, dass die Höhe des Abschlags angemessen ist.
• Kunst, die bei einer Auktion verkauft wird, wird wahrscheinlich weniger Geld kosten als bei einer Einzelhandels-Transaktion, z. B. mit einer Galerie. Die Verwendung des Auktionspreises wird in den meisten Fällen wahrscheinlich eine sichere Wette sein, da er die Kriterien der Fair-Market-Value-Definition erfüllt. Wiederum müssen Testamentsvollstrecker sicherstellen, dass der zugewiesene Wert fest innerhalb des Preisbereichs der Auktion oder Galerie liegt.
• Unfertige Kunstwerke, wie Skizzen oder Zeichnungen oder andere unvollständige Stücke, die sonst nicht verkauft würden, können normalerweise mit einem minimalen Wert bewertet werden.

The Bottom Line

Das Bewerten von Kunstwerken und Sammlerstücken kann in vielen Fällen ein sehr ungenauer Prozess sein, und Testamentsvollstrecker, die mit diesem Problem konfrontiert sind, müssen die Hilfe qualifizierter Bewerter, Auktionatoren, Kunsthändler und vielleicht eines Steuerexperten in Anspruch nehmen. die alle im Umgang mit diesem Thema erfahren sind. Die IRS wird nicht nur den Nachlass oder Steuerersteller für Werke, die erheblich unterbewertet sind, bestrafen - es kann auch nach dem Gutachter gehen, so ist es wichtig, sicherzustellen, dass alle Bewertungen realistisch hoch sind. (Zum diesbezüglichen Lesen: Warum sollten Sie in materielle Vermögenswerte investieren? )