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Die US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) verfügt in der Regel über beschränkte Vorschriften für die Ausübung von Aktienoptionen, die die Registrierung von Aktienoptionsplänen (ESO) mit dem Formular S-8 erfordern, es sei denn Es gilt die geltende Befreiung. Der Internal Revenue Service (IRS) hat viel mehr Vorschriften über die steuerlichen Konsequenzen für die Ausübung von Aktienoptionen und den anschließenden Verkauf der Aktien. Mitarbeiteraktienoptionen sind Aktienvergütungen für Mitarbeiter und Führungskräfte eines Unternehmens. Ein Inhaber einer Aktienoption hat die Möglichkeit, Unternehmensaktien zu einem bestimmten Preis für einen begrenzten Zeitraum und Beträge gemäß den Bestimmungen der ESO-Vereinbarung zu erwerben.

Das von der SEC geforderte Formular S-8 ist eine Registrierungserklärung für die ESOs gemäß den Bestimmungen des Securities Act von 1933. Das Securities Act von 1933 war die erste wichtige Bundesgesetzgebung, die den Verkauf reguliert. und Handel mit Aktien und Wertpapieren. Es wurde nach dem Börsencrash von 1929 in Kraft gesetzt und erforderte eine stärkere Offenlegung durch börsennotierte Unternehmen.

Ein wichtiges Thema bei ESOs sind die steuerlichen Konsequenzen für die Arbeitnehmer bei der Ausübung der Aktienoptionen und dem späteren Verkauf der Wertpapiere. Die IRS hat zahlreiche Vorschriften zur Ausübung von Aktienoptionen. Bei gesetzlich vorgeschriebenen Aktienoptionen hat ein Mitarbeiter in der Regel keine zusätzlichen Bruttoerträge zu melden, wenn die Optionen gewährt werden oder wenn die Option in eine Long-Position ausgeübt wird. Mit dem Verkauf der Aktien aus der Aktienoption wird der aus dem Verkauf realisierte Betrag als Kapitalgewinn oder -verlust behandelt. Bei einer nicht gesetzlich vorgeschriebenen Aktienoption hängt die Höhe der in die Steuererklärungen einzubeziehenden Erträge davon ab, ob der Marktwert der Option ermittelt werden kann. Wenn die Aktie an einem etablierten Markt gehandelt wird, ist es einfach, den fairen Marktwert zu bestimmen. Kann der beizulegende Zeitwert der Option nicht ermittelt werden, kommt es in der Regel erst zu steuerlichen Konsequenzen, wenn die Aktie verkauft wird.

Gemäß den IRS-Vorschriften kann es für die Aktienoptionen eine Haltefrist geben. Die gemeinsame Haltefrist beträgt zwei Jahre ab der Gewährung der Aktienoption und ein Jahr ab Ausübung der Aktienoption. Sind diese Haltefristen erfüllt, wird der aus dem Verkauf realisierte Betrag als langfristiger Veräußerungsgewinn oder -verlust behandelt. Dieser Gewinn oder Verlust wird dann für Steuerzwecke in einem Schedule D ausgewiesen. Wenn diese Haltefristen nicht eingehalten werden, werden alle Beträge im Jahr der Realisierung als ordentliche Erträge behandelt. Die Gesellschaft muss bei Ausübung der Aktienoptionen ein Formular 3921 ausgeben. Wenn die Aktie übertragen oder verkauft wird, muss das Unternehmen dem Mitarbeiter ein Formular 3922 ausstellen.In bestimmten Situationen kann der Arbeitnehmer für die Zahlung der alternativen Mindeststeuer verantwortlich sein. Die alternative Mindeststeuer ist eine Steuerberechnung, die Steuerpräferenzpositionen wieder in das angepasste Bruttoeinkommen einfügt. Es soll verhindern, dass die Steuerpflicht vermieden wird.