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In den Vereinigten Staaten gibt es ein mehrstufiges Einkommensteuersystem, bei dem Steuern von Bund, Ländern und Kommunen erhoben werden. Bundes- und Landessteuern werden durch Anwendung eines Steuersatzes auf ein zu versteuerndes Einkommen ermittelt. Die Einkommenssteuern des Bundes und der Länder unterscheiden sich hinsichtlich der Steuersätze und ihrer Anwendung, der steuerpflichtigen Einkünfte, der Abzüge und Steuergutschriften.

Im Jahr 2015 hat der IRS Bundessteuersätze mit sieben Klammern und Grenzsteuersätzen von 0 bis 39. 6% festgelegt. Die staatlichen Einkommensteuersätze weisen dagegen größere Unterschiede auf. Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming haben keine Einkommensteuer. New Hampshire und Tennessee versteuern nur Zinsen und Dividenden. Alle anderen Staaten haben entweder eine flache oder progressive Einkommenssteuer. Zum Beispiel unter den Staaten, die eine flache Einkommensteuer erheben, sind Colorado (4,63%), Illinois (3,75%) und Indiana (3,3%). Im Gegensatz zu anderen Staaten verfügt Kalifornien über ein progressives Steuersystem mit der höchsten Marge-Steuerrate von 13,3% bei Einkünften über 1 Million Dollar.

Während die meisten staatlichen Steuererklärungen mit dem bundesweiten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) beginnen, erfordern bestimmte Staaten Anpassungen an AGI. Zum Beispiel sind die Renteneinkommen von den Steuerbehörden des Bundes voll besteuert, während eine Reihe von Staaten die Renteneinkünfte teilweise oder vollständig von den Steuern befreit. Alabama besteuert keine Renten aus dem öffentlichen Dienst und der Regierung. Connecticut stellt 50% der militärischen Rente aus.

Es gibt Unterschiede bei der Besteuerung von Obligationen. So unterliegen z. B. Zinsen auf US-Sparbriefe der Bundessteuer, während Staaten Zinsen auf US-Sparbriefe gewähren.

Das Bundessteuersystem erlaubt es den Steuerzahlern, Standard- oder Einzelabzüge zu verwenden. Während die Mehrheit der Staaten die gleichen Einzelabzüge aus der Bundessteuererklärung zulässt, schreiben bestimmte Staaten Anpassungen vor. Die häufigste Anpassung ist der Ausschluss des Bundesabzugs für staatliche und lokale Einkommenssteuern.

Unterschiede bestehen auch bei Steuergutschriften. Zum Beispiel erlaubt der Staat New York eine Steuergutschrift, die auf 20% der für die Pflegeversicherung gezahlten Prämien basiert, während Bundesgesetze derartige Steuergutschriften verbieten.