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Es gibt mehrere unterschiedliche effektive Zinssätze. In der Rechnungslegung untersucht die Effektivzinsmethode die Beziehung zwischen dem Buchwert eines Vermögenswerts und den damit verbundenen Zinsen. Bei der Kreditvergabe könnte sich der effektive Jahreszinssatz auf eine Zinsberechnung beziehen, bei der die Aufzinsung mehr als einmal pro Jahr erfolgt. In der Kapitalfinanzierung und -ökonomie könnte sich der effektive Zinssatz für ein Instrument auf die Rendite basierend auf dem Kaufpreis beziehen. Alle diese Begriffe sind in irgendeiner Weise miteinander verwandt. Zum Beispiel sind effektive Zinssätze ein wichtiger Bestandteil der Effektivzinsmethode.
Begründung für Effektivzinssatz
Der Effektivzinssatz eines Instruments kann seinem Nominalzinssatz oder Realzinssatz gegenübergestellt werden. Die effektive Rate berücksichtigt zwei Faktoren: Kaufpreis und Aufzinsung. Für Kreditgeber oder Investoren spiegelt der Effektivzinssatz die tatsächliche Rendite weit besser wider als der Nominalzinssatz. Für die Kreditnehmer zeigt der Effektivzinssatz die Kosten effektiver.
Anders ausgedrückt: Der Effektivzinssatz entspricht der Nominalrendite im Verhältnis zur tatsächlichen Kapitalanlage. Bei Anleihen entspricht dies der Differenz zwischen Couponrate und Rendite.
Ein verzinslicher Vermögenswert hat auch einen höheren effektiven Zinssatz, da mehr Zinseszinsen anfallen. Zum Beispiel hat ein Vermögenswert, der Zinsen jährlich vergleicht, eine niedrigere effektive Rate als ein Vermögenswert mit monatlicher Aufzinsung.
Im Gegensatz zum Realzins berücksichtigt der Effektivzinssatz die Inflation nicht. Wenn die Inflation bei 1,8% liegt, hat eine Staatsanleihe (T-Bond) mit einem effektiven Zinssatz von 2% einen Realzinssatz von 0,2% oder den effektiven Zinssatz abzüglich der Inflationsrate.
Begründung der Effektivzinsmethode
Die Effektivzinsmethode wird der linearen Methode in der Rechnungslegung gegenübergestellt. Es definiert eine Technik zur Berechnung des tatsächlichen Zinssatzes und zur Abrechnung von Prämien und Disagien für Finanzinstrumente. Auf Periodenbasis betrachten die Wirtschaftsprüfer die Effektivzinsmethode als weitaus genauer, um die Auswirkungen einer Investition auf das Unternehmensergebnis zu berechnen.
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