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Banken bevorzugen es, notleidende Kredite niemals abzuschreiben, da ihre Kreditportfolios ihre primären Vermögenswerte und die Quelle künftiger Einnahmen sind. Giftige Kredite oder Kredite, die nicht eingetrieben werden können oder die nur schwer einzuziehen sind, spiegeln die Bilanzen einer Bank sehr schlecht wider und können Ressourcen von produktiveren Aktivitäten ablenken. Banken verwenden Abschreibungen, die manchmal als "Abschreibungen" bezeichnet werden, um Kredite aus ihren Bilanzen zu entfernen und ihre Gesamtsteuerschuld zu reduzieren.

Hypothetisches Beispiel

Banken gehen niemals davon aus, dass sie alle von ihnen getätigten Kredite sammeln werden. Aus diesem Grund verlangen die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (Generally Accepted Accounting Principles - GAAP), dass Kreditinstitute eine Rückstellung für erwartete zukünftige fauler Kredite halten müssen. Dies wird auch als Wertberichtigung für Forderungsausfälle bezeichnet.

Zum Beispiel kann eine Firma, die Kredite in Höhe von 100 000 $ macht, einen Freibetrag in Höhe von 5% oder 5 000 $ in Forderungsausfällen haben. Sobald die Darlehen abgeschlossen sind, werden diese 5 000 US-Dollar sofort als Aufwand verbucht, da die Bank nicht wartet, bis ein tatsächlicher Ausfall eintritt. Die verbleibenden 95.000 USD werden als Nettovermögen in der Bilanz ausgewiesen.

Wenn sich herausstellt, dass mehr Kreditnehmer als erwartet ausfallen, schreibt die Bank die Forderungen ab und übernimmt den Mehraufwand. Wenn die oben genannte Kreditgeber tatsächlich $ 8, 000 im Wert von Kreditausfall hat, schreibt es den gesamten Betrag ab und nimmt zusätzliche $ 3, 000 als Aufwand.

Konsequenzen

Wenn ein notleidendes Darlehen abgeschrieben wird, erhält der Darlehensgeber einen Steuerabzug vom Darlehenswert. Banken erhalten nicht nur einen Abzug, sondern sie können weiterhin die Schulden verfolgen und daraus Einnahmen erzielen. Eine weitere übliche Option besteht darin, dass Banken Forderungsausfälle an Inkassounternehmen von Drittparteien verkaufen.