Während Lebensversicherungen nicht in einer SEP oder IRA gehalten werden können, erlauben IRS-Vorschriften die Einbeziehung von Lebensversicherungspolicen in einige Gewinnbeteiligungs- und leistungsorientierte Pläne. Diese Pläne sind in der Regel komplex zu verwalten und müssen strenge Regeln befolgen, die verlangen, dass der Lebensversicherungsschutz nur "nebensächlich" für die vom Plan vorgesehenen Altersversorgungsleistungen ist.

Die Verwendung der Lebensversicherung in einem qualifizierten Plan bietet mehrere Vorteile, darunter:

• Die Fähigkeit, Prämiendollar zur Zahlung von Prämien zu verwenden, die andernfalls nicht steuerabzugsfähig wären.

• Volle Finanzierung der Altersrente beim vorzeitigen Tod des Planteilnehmers

• Bereitstellung einer einkommensteuerfreien Sterbegeldleistung an die Anspruchsberechtigten

• Vermögensschutz, da ein ERISA-Plan grundsätzlich vor Gläubigern geschützt ist (Siehe auch: Employee Retirement Income Security Act )

  Allerdings gibt es auch einige Negative:

Die Lebensversicherung kann nur in dem Plan geführt werden, während der Versicherte ein Teilnehmer ist und die Versicherung bei der Pensionierung auflösen oder wenn der Plan beendet wird, kann komplex sein.

• Das Unternehmen muss einen qualifizierten Plan haben, der eine Lebensversicherung zulässt. Diese Pläne sind in der Regel kostspielig einzurichten, erfordern eine jährliche Berichterstattung und laufende Verwaltung

• Die Pläne müssen die ERISA-Regeln einhalten, die die Einbeziehung aller berechtigten Mitarbeiter voraussetzen, der Plan diskriminiert nicht zugunsten bestimmter Teilnehmer, und die verbundenen Unternehmen müssen aggregiert werden. Die Regeln erlauben es, den Betrag der Lebensversicherung, der für jeden Teilnehmer zulässig ist, zu begrenzen, zum Beispiel das Fünffache der erwarteten jährlichen Altersrente. Darüber hinaus hat der Plantrustee einen gewissen Ermessensspielraum bei der Entscheidung, welche Art von Versicherung in den Plan aufgenommen werden soll.

• Welche qualifizierten Pläne ermöglichen Lebensversicherungen?

Bei einem beitragsorientierten Plan, der eine Lebensversicherung umfasst, muss die Prämie weniger als 50% der Beiträge zum Plan betragen. Wenn eine universelle Lebensversicherung angewandt wird, muss die gezahlte Prämie weniger als 25% der Planbeiträge betragen. Eine Sonderregel gilt auch für Gewinnbeteiligungspläne, wenn mit dem gewohnten Geld die Lebensversicherungsprämie bezahlt wird. Beiträge, die mindestens zwei Jahre lang auf dem Konto eines Teilnehmers angefallen sind, gelten als gewürzt (obwohl Pläne längere Aufbewahrungsfristen haben können). Alle Beiträge werden jedoch gewürzt, sobald das Konto der Teilnehmer mindestens fünf Jahre alt ist. Wenn der Plan nur erlaubt, dass erfahrene Gelder zur Zahlung der Versicherungsprämien verwendet werden, gelten die prozentualen Obergrenzen für beitragsorientierte Pläne nicht mehr. Die Limits gelten jedoch, wenn eine Mischung aus nicht gewürzten und erprobten Beiträgen verwendet wird.

Definierte Vorsorgepläne haben eine andere Anforderung, bei der die Lebensversicherung nebensächlich sein muss, und das Todesfallkapital darf nicht mehr als das Hundertfache der erwarteten monatlichen Altersrente betragen.Obwohl in Abschnitt 412 (i) Pläne, bei denen es sich um leistungsorientierte Pläne handelt, die häufig eine Renten- oder Lebensversicherung zur Finanzierung der Altersrente verwenden, kann der Betrag an qualifiziertem Geld, der zur Zahlung von Lebensversicherungsprämien verwendet werden kann, höher sein als für andere definierte Leistungspläne.

Steuerfragen

Wenn Lebensversicherungen in einem qualifizierten Konto gekauft werden, wird die Prämie mit Vorsteuerdollar bezahlt. Demzufolge muss der Teilnehmer den wirtschaftlichen Vorteil als steuerpflichtiges Einkommen erfassen. Der erfasste Betrag variiert jedes Jahr und wird durch Subtraktion des Barwerts von dem Policenstorno berechnet. Der steuerpflichtige Wert (wirtschaftlicher Nutzen) der erhaltenen Versicherung wird unter Verwendung der niedrigeren Kosten der IRS-Tabelle 2001 oder der Kosten der Lebensversicherungsgesellschaft für eine individuelle, standardisierte einjährige Versicherungspolice ermittelt.

Wenn der Versicherte vorzeitig stirbt, erhalten die Begünstigten der Lebensversicherung das Sterbegeld, abzüglich eines Geldbetrags in der Police, einkommensteuerfrei. Jeglicher steuerpflichtiger wirtschaftlicher Nutzen, den der Teilnehmer während seines Lebens gezahlt hat, kann vom Barwert steuerfrei eingezogen werden. Der verbleibende Barwert kann im Plan verbleiben oder als qualifizierte Planverteilung besteuert werden. Jedoch ist jedes Sterbegeld, das von einer Police in einem qualifizierten Plan gezahlt wird, in den Nachlass des Erblassers für staatliche und bundesstaatliche Steuerberechnungen einbezogen.

Exit-Strategien

Bei der Pensionierung oder wenn der Plan beendet wurde, gibt es mehrere Optionen in Bezug auf die Lebensversicherung im Plan. Mit jeder dieser Optionen könnte der verbleibende Wert im qualifizierten Plan dann auf einen IRA übertragen werden.

Die Police könnte von einem unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust erworben und an diesen übertragen werden. Bei richtiger Strukturierung bleibt das Sterbegeld Einkommen und Vermögen steuerfrei. (Siehe auch:

Wann ist es eine gute Idee, einen unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust zu verwenden?) Übertragen Sie das Eigentum an der Police an den Versicherten. Der Policen-Barwert müsste im Jahr der Ausschüttung als steuerpflichtiges Einkommen anerkannt werden, und wenn die Versicherten unter neunundfünfzig Jahren wären, könnte eine halbe Geldstrafe anfallen.

Geben Sie die Richtlinie auf, und der Barwert verbleibt im qualifizierten Plan. Dies bedeutet jedoch, dass der Versicherte die Lebensversicherung aufgibt.

Die Police kann an den Versicherten oder einen vom Versicherten eingerichteten Treuhandvertrag verkauft werden. Solange die Police zu einem fairen Marktwert verkauft wird, besteht keine unmittelbare Einkommenssteuerpflicht. Dies ermöglicht es dem Versicherten, die Abdeckung aufrechtzuerhalten. Sobald die Police aus dem qualifizierten Plan heraus ist, kann der Versicherte alle Änderungen vornehmen, die er wünscht, um die Deckung zu erreichen, um seinen Bedarf an Altersvorsorge und Nachlassplanung zu decken. Es gibt jedoch spezielle Regeln, die bestimmen, welche Mitglieder einer Familie, die mehr als 50% eines Unternehmens besitzen, tun können, wenn sie eine Lebensversicherung aus dem Pensionsplan kaufen.

The Bottom Line

Die Möglichkeit, Lebensversicherungsprämien mit Vorsteuerdollar zu bezahlen, ist attraktiv. Die zusätzlichen Kosten und die Komplexität der Erfüllung aller Anforderungen können jedoch die Vorteile überwiegen.Eine einzelne Richtlinie ist möglicherweise einfacher zu verwalten und bietet mehr Flexibilität bei der Entscheidung, welche Art und wie viel Deckung sie besitzen.