Mitarbeiter, die an ihren Unternehmensplänen 401 (k) teilnehmen, haben beim Verlassen des Unternehmens verschiedene Optionen. Die steuerlichen Konsequenzen, denen sie gegenüberstehen, hängen davon ab, welche Option sie wählen. Während die traditionellen Regeln, die diese Art von Transaktionen immer regiert haben, in einigen Fällen etwas komplexer sein können, haben die jüngsten Rechtsvorschriften einige Aspekte davon noch restriktiver gemacht.

Es ist wichtig, diese Regeln zu verstehen, um kostspielige Steuerfehler zu vermeiden, die Ihren Ruhestandsplan erheblich stören können. (Weitere Informationen finden Sie unter: 8 Gründe, Ihre 401 (k) auf eine IRA zu übertragen. )

Drei Optionen

401 (k) Planteilnehmer haben drei allgemeine Alternativen zur Auswahl, verlassen ihre Arbeitgeber. Zu jeder Option gehört ein anderer Satz von Steuerregeln.

• Auszahlung. Dies ist vielleicht die einfachste Wahl, wenn es darum geht, Geld aus einem 401 (k) - oder einem anderen Ruhestandsplan herauszunehmen. Der Scheck aus dem Plan wird entweder direkt an den Eigentümer des Plans oder direkt auf das Bankkonto des Privatanlegers oder Privatanlegers eingezahlt. Dies ist auch die teuerste Option, da der Teilnehmer die Steuern zu normalen Einkommenssteuern auf den Saldo zahlen wird, der zurückgezogen wird. Teilnehmer, die unter 59, 5 Jahre alt sind, müssen außerdem eine zusätzliche Strafe von 10% für die vorzeitige Abhebung von Geldern zahlen. Wenn Sie staatliche Steuern einkalkulieren, kann die Gesamtsteuerschuld leicht 45% oder höher erreichen, je nachdem, in welcher Steuerklasse der Teilnehmer ist. Aber die tatsächlichen Kosten dieser Wahl kommen von der verlorenen Gelegenheit für dieses Geld, um steuerfrei zu wachsen oder aufgeschoben, und dies kann das Notgroschen des Teilnehmers in seinen späteren Jahren um zehn oder sogar hunderttausende von Dollars reduzieren. (Für mehr, sehen Sie: Muss ich Steuern auf meinen 401 (k) Plan zahlen, wenn ich meinen Job beende? )

• Lass es in Ruhe. Dies ist offensichtlich die einfachste Option, da der Teilnehmer einfach nichts tut und den Plan mit dem Planverwalter des ehemaligen Arbeitgebers verlässt. Hierfür gibt es keine steuerlichen Konsequenzen.

• Rollen Sie es um. Dies ist wahrscheinlich die häufigste Entscheidung ehemaliger Planteilnehmer. Diejenigen, die dies tun, werden den Planverwalter anweisen, ihr Geld entweder an einen anderen qualifizierten Plan zu senden, wenn sie bei einem Unternehmen angestellt sind, das einen Plan anbietet, der Rollovers von anderen Plänen akzeptiert, oder an einen IRA. Wenn die Rollover-Mittel in Form eines Schecks an den Teilnehmer kommen, wird der Scheck an den nächsten Plan oder die nächste Kontoverwalter und nicht an den Teilnehmer ausgezahlt. Der Teilnehmer hat dann 60 Tage Zeit, das Geld bei dieser Depotbank zu hinterlegen. Wenn der Teilnehmer dies nicht tut, wird der gesamte Betrag des Schecks als eine Verteilung durch den IRS betrachtet und unterliegt allen anwendbaren Steuern und Strafen.Diejenigen, die dieses mögliche Dilemma vermeiden wollen, können dies tun, indem sie sich dafür entscheiden, dass das Geld direkt in den neuen Plan oder das neue Konto gerollt wird, wo kein Scheck an den Teilnehmer verschickt wird. Aus diesem Grund befürworten die meisten Experten für Finanzplanung und Altersvorsorge direkte Rollovers über die indirekte Methode.

Indirekte 401 (k) Plan-Rollovers stehen jetzt auch vor einer anderen Einschränkung, die kürzlich vom Kongress erlassen wurde. Planteilnehmer, die die indirekte Rollover-Methode wählen, die zu einer Schecküberprüfung führt, können dies jetzt nur einmal innerhalb von 12 Monaten tun. Wenn sie dies noch einmal tun, bevor ein Jahr verstrichen ist, wird die gesamte Bilanz des zweiten Rollover als eine Verteilung gezählt. Diese Frist muss zwischen jedem einzelnen indirekten Rollover eingehalten werden und läuft nicht nach Kalenderjahr. (Mehr dazu unter: Rolling über 401 (k)? Betrachten Sie die Gebühren. )

Ausnahmen

Die meisten Abhebungen von 401 (k) oder anderen qualifizierten Plänen von Teilnehmern, die minderjährig sind von 59. 5 unterliegen der Vorfälligkeitsentschädigung von 10%, es gibt fünf Ausnahmen von dieser Regel. In folgenden Fällen sind gebührenfreie Abhebungen zulässig:

• Abhebungen, die verwendet werden, um Steuern an den IRS zurückzuzahlen

• Auf den Nachlass des Teilnehmers geführte Ausschüttungen nach seinem Tod

• Ausschüttungen an einen Teilnehmer, der dauerhaft invalide werden

• Vom Teilnehmer getragene Ausschüttungen für nicht erstattete medizinische Ausgaben, die 10% des bereinigten Bruttoeinkommens des Teilnehmers für dieses Jahr übersteigen

• Ausschüttungen, die als Teil einer Reihe von wesentlichen und gleichen Zahlungen geleistet werden genehmigt von der IRS

Die NUA-Regel

Mitarbeiter, die Anteile ihres Unternehmens innerhalb ihres 401 (k) -Programms erworben haben, sind berechtigt, eine steuerliche Vergünstigung für ihre Anteile zu dem Zeitpunkt zu erhalten, zu dem sie den Rest ihres Plans übernehmen. Guthaben, solange bestimmte Regeln eingehalten werden. Die "Net Unrealized Appreciation" -Regel (NUA) ermöglicht es den Angestellten, alle Aktien innerhalb ihrer Pläne in einer einzigen Transaktion zum Zeitpunkt der Prolongation zu verkaufen und die niedrigere langfristige Kapitalertragssteuer auf den Gewinn aller gehaltenen Aktien zu zahlen. für mindestens ein Jahr auf den Tag. Diese Regel kann die Gesamtsteuerschuld für Mitarbeiter, die im Laufe der Zeit eine große Anzahl von Aktien in ihrem Unternehmensplan angesammelt haben, erheblich senken, und es gibt keinen Grund, sie nicht für diejenigen zu verwenden, die Unternehmensanteile in ihren 401 (k) -Plänen besitzen.

Die letzte Zeile

Die Steuerregeln für 401 (k) Rollovers können sehr einfach für diejenigen sein, die sich dafür entscheiden, entweder Barausschüttungen vorzunehmen oder ihre Planbilanzen dort zu belassen, wo sie sind. Die Regeln für diejenigen, die beschließen, den steuerbegünstigten Status ihrer Planbilanzen beizubehalten, können in einigen Fällen etwas komplex sein, aber die Entscheidung für einen direkten Rollover wird den Teilnehmer in der Regel von potenziellen steuerlichen Fallstricken fernhalten. Weitere Informationen zu den Steuervorschriften für 401 (k) -Pläne finden Sie auf der IRS-Website unter www. ir. gov oder konsultieren Sie Ihren Pensionsplan oder Finanzberater.(Weitere Informationen finden Sie unter: Wie man 401 (k) Assets neu ausbalanciert.)