Eine kürzliche Änderung in den IRA-Rollover-Regeln des IRS bietet Erleichterung für Kunden, die das 60-Tage-Fenster bei einem Rollover von einem 401 (k) -Plan zu einem IRA oder von einem IRA verpassen. zu einem anderen, über die nicht direkte Rollover-Route durch eine Verteilung. In diesem Fall verwenden sie die 60-Tage-Rollover-Regel, die es erlaubt, Geld innerhalb von 60 Tagen von einem Konto auf ein anderes Konto zu transferieren und seinen steuerbegünstigten Status beizubehalten.

Die Strafen für das Fehlen des 60-Tage-Fensters können schwerwiegend und kostspielig sein. (Weitere Informationen finden Sie unter: Selbstgesteuerte IRA-Ausnahme: Berater beachten .)

Die 60-Tage-Regel

Die 60-Tage-Rollover-Regel besagt, dass ein Client eine Verteilung von einem Traditionelle IRA-Konto oder ein qualifizierter Altersvorsorge-Konto wie ein 401 (k), haben sie 60 Tage, um den Betrag in einem anderen IRA oder qualifizierten Plan Konto einzahlen. Wenn dieses 60-Tage-Fenster verpasst wird, wird der Betrag der Verteilung steuerpflichtig und würde einer zusätzlichen 10% -igen Strafe unterliegen, wenn der Kunde unter 59½ ist.

Auch bei einem Roth IRA ist die 60-Tage-Regel wichtig. Während die Verteilung möglicherweise nicht steuerpflichtig ist, könnte die Steuerfreiheit des Roth gefährdet sein.

Treuhänder zu Treuhänderübertragung

Die bevorzugte Methode zur Übertragung von IRA oder qualifiziertem Plangeld ist eine direkte Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder. Dies bedeutet, dass das Geld direkt vom Plansponsor an den IRA-Verwahrer oder vom alten IRA-Verwahrer an einen neuen geht.

Diese Art der Übertragung steht nicht immer für eine Verteilung aus einem qualifizierten Plan zur Verfügung. Das ist im Allgemeinen kein Problem, wenn man von einem IRA-Verwalter zu einem anderen wechselt. In einigen Fällen kann der alte Verwahrer einen Scheck an die neue Verwahrstelle zu Gunsten des Kunden senden, damit dieser sie bei der neuen Verwahrstelle hinterlegt. Dies gilt immer noch als direkter Treuhänder für Treuhandtransfer. (Weitere Informationen finden Sie unter Wie Sie Klienten über das selbstgesteuerte IRA-Risiko unterrichten.)

Außerdem gibt es Grenzen für die Anzahl der 60-Tage-Rollover, die in einem Jahr erlaubt sind. Dies gilt jedoch nicht. an einen Treuhänder zu übertragen Treuhänder.

Die neuen Regeln

Früher war der einzige Weg, gegen die Steuern oder eine Strafe für eine Verteilung zu protestieren, die das 60-Tage-Fenster verpasste, ein privater Brief vom IRS, der für die Situation Ihres Kunden spezifisch war. Im Jahr 2015 wurde die Gebühr für diese privaten Briefentscheidungen auf $ 10 000 erhöht, ein heftiger Preis.

Vor kurzem hat der IRS begonnen, der Institution, die die Verteilung erhält, zu erlauben, einen Selbstzertifizierungsprozess zu verwenden. Es gibt sogar einen Musterbrief von der IRS, den Ihre Kunden verwenden können, um eine Verzichtserklärung zu beantragen. (Für mehr, sehen Sie: IRAs: Vorteile, Nachteile und welches Recht ist für Sie .)

Der Verzicht ist nicht automatisch und es muss einen guten Grund geben, dass die Übertragung innerhalb der 60 Zeitrahmen.Laut Financial Planning gibt es derzeit 12 akzeptable Gründe:

1. Es wurde ein Fehler von dem Finanzinstitut begangen, das den Beitrag bezieht oder die Verteilung leistet, auf die sich der Beitrag bezieht.
2. Die Verteilung, die in Form eines Schecks getätigt wurde, wurde verlegt und nie eingelöst.
3. Die Verteilung wurde in ein Konto eingezahlt, das der Steuerpflichtige fälschlicherweise für einen förderfähigen Pensionsplan hielt.
4. Der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen wurde schwer beschädigt.
5. Ein Angehöriger der Familie des Steuerzahlers ist verstorben.
6. Der Steuerzahler oder ein Familienangehöriger der Steuerzahler war schwer krank.
7. Der Steuerzahler war inhaftiert.
8. Beschränkungen wurden von einem fremden Land verhängt.
9. Ein Postfehler ist aufgetreten.
10. Die Verteilung erfolgte aufgrund einer Abgabe, und der Erlös der Abgabe wurde an den Steuerpflichtigen zurückerstattet.
11. Die Partei, die die Verteilung ausführt, auf die sich der Rollover bezieht, verzögert die Bereitstellung von Informationen, die der empfangende Plan oder IRA zum Abschluss des Rollover benötigt, obwohl der Steuerpflichtige angemessene Anstrengungen unternommen hat, um die Informationen zu erhalten.
12. Der späte Rollover-Beitrag muss "so bald wie möglich" geleistet werden, nachdem der Grund oder die Gründe für den späten Rollover den Kunden nicht mehr daran hindern, den Rollover-Beitrag zu leisten.

Es ist wichtig, dass der Rollover Ihres Kunden einem gültigen Zweck dient, um sich für einen Verzicht zu qualifizieren, wenn die 60-Tage-Regel nicht eingehalten wird. Ein Beispiel für einen ungültigen Rollover ist ein Verstoß gegen die einmal pro Jahr geltende Regel für IRA-Rollover. Diese Regel gilt für alle IRA-Konten insgesamt, einschließlich traditioneller, Roth-, SEP-IRAs und SIMPLE-IRAs. Diese Regel gilt nicht für direkte Übertragungen von Treuhänder zu Treuhänder. (Mehr dazu unter: Vermeidung von IRA-Sabotage .)

Ein weiteres Beispiel ist die Tatsache, dass ein nicht-ehelicher Begünstigter niemals die 60-tägige Rollover-Regel anwenden kann und daher keine Erleichterung besteht, wenn der 60-Tage-Zeitrahmen wurde verpasst.

Das Endergebnis

Aus einer beliebigen Anzahl von Gründen können sich Kunden entscheiden oder gezwungen werden, eine Verteilung von einem qualifizierten Ruhestandsplan oder einem IRA zu verwenden, um einen Rollover auf ein anderes Konto durchzuführen. Die neuen IRS-Selbstzertifizierungsregeln machen es einfacher und kostengünstiger, eine Verzichtserklärung für das Fehlen des 60-Tage-Fensters zu erlassen.

Der Rollover selbst muss aus einem gültigen Grund erfolgen, um für einen Verzicht in Betracht zu kommen. Wann immer möglich, besteht die beste Vorgehensweise darin, dass Ihre Kunden eine direkte Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder verwenden, um die 60-Tage-Regel insgesamt zu umgehen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Nachlassplanungstipps für 401 (k) s und IRAs .)