Die meisten Pensionsplanteilnehmer nutzen Vorsteuervermögen, um ihre vom Arbeitgeber gesponserten Pläne wie 401 (k) und 403 (b) Konten zu finanzieren, oder sie beantragen einen Steuerabzug für Beiträge zu ihren traditionellen IRAs. In beiden Fällen können diese Beiträge dazu beitragen, das steuerpflichtige Einkommen des Einzelnen für das Jahr, für das der Beitrag gilt, zu reduzieren. Es ist jedoch auch möglich, Beträge für von Arbeitgebern geförderte Pläne nach Steuern zu verwenden, und für IRAs können Beiträge nicht abzugsfähig sein. Der Vorteil der Akkumulierung von Nachsteuer-Aktiva in einem Alterskonto besteht darin, dass die Beträge bei der Verteilung steuer- und gebührenfrei sind. Dieser Vorteil wird jedoch nur realisiert, wenn die notwendigen Schritte unternommen werden.

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Nachverfolgung Ihrer Nachsteuerbestände
Die Vorteile dieser Strategie zu nutzen, beginnt mit einer guten Dokumentation und einer klaren Kommunikation mit Ihrem Planadministrator und dem IRS.

Ihr qualifiziertes Plankonto
Der Administrator für Ihren qualifizierten Plan ist dafür verantwortlich, zu verfolgen, welcher Teil Ihres Saldos den Vermögenswerten nach Steuern und vor Steuern zugeordnet ist. Es ist jedoch hilfreich, wenn Sie Ihre Angaben regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass die Tabellen mit den Angaben übereinstimmen, die Sie für erforderlich halten. Auf diese Weise können mögliche Diskrepanzen mit dem Planadministrator geklärt werden.

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Ihre IRA
Ihr IRA-Verwalter ist nicht verpflichtet, das Nachsteuer-Guthaben in Ihrer IRA im Auge zu behalten, und die meisten, wenn nicht alle, tun dies nicht. Als Eigentümer der IRA sind Sie dafür verantwortlich, solche Bilanzen zu verfolgen, und dies kann durch die Einreichung des IRS-Formulars 8606 erreicht werden.

Wenn Sie einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu Ihrem traditionellen IRA leisten oder nachträglich abrechnen Vermögenswerte von Ihrem qualifizierten Plankonto zu Ihrem IRA, müssen Sie IRS-Formular 8606 für das Jahr einreichen, in dem der Betrag zum IRA beigetragen wird. Während der IRS derzeit nicht verlangt, dass Formular 8606 für Rollover von Nachsteuerbeträgen eingereicht wird, kann es eine gute Idee sein, solche Beträge für Ihre Unterlagen zu erfassen. Form 8606 informiert den IRS darüber, dass der Betrag die Aktiva nach Steuern darstellt, und hilft Ihnen dabei, den Saldo Ihrer IRA zu erfassen, der bei der Verteilung steuerfrei sein sollte. Das Formular 8606 muss auch für jedes Jahr eingereicht werden, in dem die Ausschüttungen von einem Ihrer traditionellen, SEP- oder einfachen IRAs erfolgen, und Sie haben Beträge nach Steuern auf einem dieser Konten gesammelt. Stellen Sie sicher, dass Sie die wichtigen Anweisungen zum Einreichen des Formblatts 8606 lesen - sie enthalten Einzelheiten zu den Abschnitten des Formulars, die ausgefüllt werden müssen.

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Steuerliche Behandlung von Vermögenswerten nach Steuern
Qualifizierte Pläne
Im Allgemeinen gibt Ihr Planadministrator den steuerpflichtigen Teil der Beträge an, die von Ihrem qualifizierten Plankonto auf dem Formular 1099-R verteilt wurden. für das Jahr erhalten. Wenn der Betrag auf dem 1099-R nicht ordnungsgemäß angegeben ist, möchten Sie möglicherweise eine schriftliche Bestätigung des Planverwalters für den Teil der Verteilung anfordern, der den Vermögenswerten nach Steuern zuzuordnen ist.Dadurch können Sie sicherstellen, dass Sie den korrekten Betrag in Ihr steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr einbeziehen.

IRAs
Mit Ausnahme der "Rückerstattung von Überschussbeiträgen" ist Ihre IRA-Verwahrstelle nicht verpflichtet, zwischen dem steuerpflichtigen und dem nicht steuerpflichtigen Anteil der von Ihrem traditionellen IRA ausgeschütteten Beträge zu unterscheiden. Sie müssen diese Angaben zu Ihrer Einkommensteuererklärung machen, indem Sie den gesamten Betrag der Ausschüttung gegenüber dem steuerpflichtigen Betrag angeben. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Zeile 15a von IRS Form 1040. Das oben erwähnte Formular 8606 hilft Ihnen bei der Bestimmung der steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Anteile von Beträgen, die von Ihrem traditionellen IRA verteilt werden.

Pro-Rata-Behandlung von Ausschüttungen
Wenn Ihr qualifizierter Plan oder Ihr 403 (b) -Konto oder traditioneller IRA Nachsteuerbeträge enthält, enthalten Ausschüttungen in der Regel einen anteiligen Betrag Ihres Vorsteuer- und Nachsteuerausgleichs. Zu diesem Zweck werden alle Ihre traditionellen, SEP- und einfachen IRAs als ein Konto behandelt. Zum Beispiel, nehmen Sie an, dass Sie im Laufe der Jahre durchschnittlich 20.000 US-Dollar an Nachsteuerbeiträgen zu Ihrem traditionellen IRA gemacht haben und Ihr traditioneller IRA beinhaltet auch Vorsteuervermögen von 180.000 US-Dollar, die Rollover von Vorsteuervermögen und abzugsfähigen Beiträgen zugeschrieben werden. Ausschüttungen von Ihrem IRA enthalten einen anteiligen Betrag von Vorsteuer- und Nachsteuer-Aktiva. Betrachten wir ein Beispiel mit diesen Zahlen.

Beispiel
John hat mehrere IRAs, die aus den folgenden Salden bestehen:

• Traditioneller IRA Nr. 1, der seine nicht abziehbaren Beiträge (nach Steuern) von $ 20.000 einschließt.
• Traditionelle IRA Nein 2, die einen Rollover von seinem 401 (k) -Plan in Höhe von $ 150,000 beinhaltet.
• Traditioneller IRA Nr. 3, der wirklich ein SEP IRA ist, der SEP-Beiträge von $ 30, 000

Total $ 200 enthält , 000

2013 zieht John $ 20, 000 von IRA Nr. 1 zurück.

John muss $ 18, 000 als steuerpflichtiges Einkommen von den $ 20, 000 einschließen, die er zurückzog. Dies liegt daran, dass alle traditionellen, SEP- und einfachen IRAs von John als eine IRA zum Zweck der Bestimmung der steuerlichen Behandlung von Ausschüttungen behandelt werden, wenn John in seinen traditionellen, SEP- oder einfachen IRAs eine Basis (nach Steuern) hat.

Die folgende Formel kann verwendet werden, um den Betrag einer Verteilung zu bestimmen, der als nicht steuerpflichtig behandelt wird:

Basis / Kontenstand x Verteilungsbetrag = Betrag, der keiner Steuer unterliegt

Verwendung der Zahlen im Beispiel oben, würde die Formel wie folgt arbeiten:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

Da IRS Form 8606 eine eingebaute Formel enthält, um die steuerpflichtige Menge der Verteilungen von Ihrem traditionellen zu bestimmen IRAs, müssen Sie nicht diese Formel für Verteilungen von Ihrem IRA verwenden.

Bei qualifizierten Plankonten, die einen Saldo der Nachsteuerbeträge enthalten, werden die Ausschüttungen in der Regel anteilig um Beträge aus dem Vorsteuer- und Nachsteuerbilanzbetrag berücksichtigt. Das bedeutet, dass Sie nicht wie bei IRAs nur Ihre Nachsteuerbilanz verteilen können. Es gelten jedoch bestimmte Ausnahmen. Wenn Ihr Konto zum Beispiel vor 1986 aufgelaufene Nachsteuerbilanzen enthält, können diese Beträge vollständig ausgeschüttet werden, was dazu führt, dass die gesamten Beträge nicht steuerpflichtig sind und nicht anteilig sind.

Prolongation des Nachsteuerbetrags
Wenn Ihr Saldo des Alterskontos Nachsteuerbeträge enthält, hängt es davon ab, ob diese Beträge überrollt werden können, und hängt von der Art des Plans ab, für den der Rollover durchgeführt wird.

Das Folgende ist eine Zusammenfassung der Rollover-Regeln für diese Beträge:

• IRA bis IRA : Alle Rollover-Beträge können auf einen IRA übertragen werden. Dies beinhaltet Nachsteuerbeträge.
• IRA zu qualifiziertem Plan / 403 (b) : Alle Rollover-berechtigten Beträge können auf einen qualifizierten Plan / 403 (b) übertragen werden, sofern der Plan dies zulässt. Dies schließt jedoch nicht nach Steuern ein - solche Beträge können nicht von einem IRA auf einen qualifizierten Plan / 403 (b) gerollt werden.
• Qualifizierter Plan / 403 (b) zum traditionellen IRA : Alle Rollover-berechtigten Beträge können auf einen traditionellen IRA übertragen werden. Dies beinhaltet Nachsteuerbeträge.
• Qualifizierter Plan / 403 (b) zum Qualifizierten Plan / 403 (b) : Alle Rollover-Förderungsbeträge können auf einen anderen qualifizierten Plan / 403 (b) übertragen werden, sofern der Plan dies zulässt. Darin enthalten sind Nachsteuerbeträge, sofern diese Beträge als direkte Rollovers getätigt werden.

Das Endergebnis
Beachten Sie, dass dies nur ein Überblick über die Regeln ist, die für Ihr Nachsteuer-Guthaben auf Ihrem Alterskonto gelten. Ein gründliches Verständnis der Regeln wird sicherstellen, dass Sie den richtigen Betrag in Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr einbeziehen, in dem Sie eine Ausschüttung von Ihrem Alterskonto erhalten, und somit keine Steuern auf Beträge zahlen, die steuerfrei sein sollten. Wie immer sollten Sie Ihren Steuerberater um Hilfe bitten, um sicherzustellen, dass Ihre Vermögenswerte nach Steuern ordnungsgemäß in Ihrer Steuererklärung behandelt werden und dass Sie wissen, welche Steuerformulare jedes Jahr einzureichen sind.