Selbstständige Personen, die Altersvorsorgepläne für ihre Unternehmen einrichten möchten, können einen IRA-basierten Pensionsplan wie SEP IRA wählen oder sich für einen Keogh-Plan entscheiden. In diesem Artikel konzentrieren wir uns auf den Keogh-Plan und bieten einen Überblick auf hoher Ebene.

Keogh Defined
Ein Keogh, auch bekannt als HR 10 Plan, ist ein qualifizierter Pensionsplan, der von einer selbstständigen Person (einem Einzelunternehmer, einem Partner in einer Partnerschaft oder bestimmten Fischern) übernommen und gepflegt werden kann. .. Der Begriff "Keogh" wird heutzutage selten von Finanzinstituten und Finanzfachleuten verwendet. Selbstständige, die einen solchen Plan erstellen möchten, würden daher nach einem leistungsorientierten Plan oder einem beitragsorientierten Plan für Selbstständige fragen. Die Optionen für beitragsorientierte Pläne umfassen Geldkauf-Pensionspläne, Gewinnbeteiligungspläne und 401 (k) Pläne.
Merkmale und Vorteile Bestimmen Sie die Eignung
Ein Selbständiger, der einen Keogh einführen möchte, sollte die Merkmale und Vorteile jeder Option berücksichtigen und diejenige auswählen, die am besten geeignet ist. Häufig sind die Beitragsregeln und die Kosten für die Pflege des Plans die wichtigsten Merkmale. Im Folgenden sind die Höhepunkte der Beitragsregeln aufgeführt.

Definierter Vorteil	Beitragsbemessung
Geldrente	Gewinnbeteiligung	401 (k)
Beitragssumme	Gewöhnlich der Betrag, der erforderlich ist, um eine jährliche eine Leistung, die nicht größer ist als der kleinere von 205.000 oder 100% der durchschnittlichen Vergütung des Einzelnen für seine drei höchsten aufeinanderfolgenden Kalenderjahre.	Der geringere von 100% der förderfähigen Vergütung oder 51.000 $.	Der geringere von 100% der förderfähigen Vergütung oder 51.000 $.	Gehaltsstundung 100% der Vergütung bis zu 17.500, plus eine zusätzliche $ 5, 500 für Personen, die am Ende des Jahres mindestens 50 Jahre alt sind.
Eine Gewinnbeteiligung und eine 401 (k) können kombiniert werden. In solchen Fällen ist der Beitrag auf den geringeren Betrag von 100% der förderfähigen Entschädigung oder 51 000 USD begrenzt, zuzüglich 5 500 USD für Personen, die am Ende des Jahres mindestens 50 Jahre alt sind. Es gilt die Gehaltsstreckungsgrenze.
Sind die Beiträge obligatorisch oder diskretionär?	Obligatorisch	Obligatorisch	Gewöhnlich Ermessensspielraum	Ermessensspielraum (kann wählen, ob er jedes Jahr aufschiebt)
Abzugsbetrag	Betrag basiert auf versicherungsmathematischen Berechnungen und Annahmen.	25% der förderfähigen Vergütung	25% der förderfähigen Vergütung	25% der förderfähigen Vergütung
Die Beiträge für eine selbstständig Erwerbstätige basieren auf dem geänderten Nettoeinkommen des Einzelnen. Das IRS stellt ein spezielles Arbeitsblatt zur Verfügung, mit dem Beiträge für Selbstständige berechnet werden können. Dieses Arbeitsblatt ist in der IRS-Publikation 560 unter www.ir. reg.

Roth 401 (k) Merkmal
Wenn es unter dem Plan erlaubt ist, kann ein Roth 401 (k) -Feature hinzugefügt werden, wenn der Plan ein Plan 401 (k) ist. Gehaltsabgrenzungsbeiträge können zu den traditionellen und Roth 401 (k) -Konten gemacht werden oder zwischen beiden aufgeteilt werden. Die gesamten Gehaltsabgrenzungsbeiträge dürfen $ 17, 500, plus zusätzliche $ 5, 500 für Personen, die mindestens 50 Jahre alt sind, am Ende des Jahres nicht überschreiten. Roth 401 (k) Gehaltsabgrenzungsbeiträge und Rollover von anderen Roth 401 (k) oder Roth 403 (b) Konten sind die einzigen Arten von Beiträgen, die an Roth 401 (k) Konten gemacht werden können.
Administrative Anforderungen
Erstellung des Plans
Ein Selbstständiger stellt einen qualifizierten Plan auf, indem er die Adoptionsvereinbarung bis Ende des Jahres abschließt. Sobald die Adoptionsvereinbarung abgeschlossen ist, deckt sie den Plan so lange ab, wie er beibehalten wird. Änderungen der Adoptionsvereinbarung können erforderlich sein, wenn die selbständige Person Änderungen an den Wahlmerkmalen vornehmen möchte und / oder wenn Änderungen erforderlich sind, um regulatorische und andere obligatorische Änderungen zu übernehmen.
Beiträge
Beiträge müssen in der Regel am Fälligkeitsdatum der Steuererklärung eingereicht werden, zuzüglich Verlängerungen, sofern keine Ausnahme gilt. Beispielsweise müssen Beiträge zu leistungsorientierten Plänen vierteljährlich innerhalb von 15 Tagen nach Ende eines jeden Quartals eingereicht werden.
5500 Einreichung
Wenn das Planvermögen am Ende des Jahres mehr als 250.000 $ beträgt Formular 5500-EZ oder Formular 5500-SF, falls elektronisch eingereicht, sollten für den Plan eingereicht werden.
Kredite
Sofern der Plan dies zulässt, können Kredite aufgenommen werden, sofern der Betrag den kleineren Betrag von 50.000 oder 50% des Plansaldos nicht übersteigt.
Anlagevermögen anlegen
Sobald Beiträge an den Plan geleistet wurden, werden diese in der Regel nach dem Anlageprofil des Selbstständigen angelegt - oft mit der Unterstützung und Anleitung eines kompetenten Finanzberaters. Bei leistungsorientierten Plänen können versicherungsmathematische Prognosen das Design des Anlageportfolios beeinflussen.
Portabilitätsregeln
Vermögenswerte können von anderen Altersversorgungskonten übernommen werden, so dass der Selbstständige seine Altersvorsorge konsolidieren kann. Folgendes sind Vorbehalte für den Rollover auf den Plan:

• Nachsteuerbeträge können nicht von einem traditionellen IRA übernommen werden.
• Roth IRAs können nicht überrollt werden.
• Wenn die Nachsteuerbeträge von einem anderen qualifizierten Plan oder von 403 (b) übernommen werden, muss die Transaktion als direkter Rollover erfolgen.

Wenn die Rollover-Beträge getrennt von anderen Planvermögenswerten bilanziert werden, kann der Plan diese Beträge uneingeschränkt zurücknehmen. Die Bedingungen des Plandokumentes bestimmen, wann Auszahlungen von anderen Planvermögen vorgenommen werden können.

Auswahl des richtigen Plantyps
Kosten und Komplexität und zwei der wichtigsten Merkmale, die bei der Auswahl eines qualifizierten Plans häufig berücksichtigt werden. Leistungsorientierte Pläne sind am kostspieligsten zu finanzieren und zu pflegen. Dies liegt nicht nur daran, dass Beitragsgrenzwerte am höchsten und obligatorisch sind, sondern auch daran, dass die Dienste von Versicherungsmathematikern und Drittadministratoren erforderlich sind, um sicherzustellen, dass die Pläne in Übereinstimmung mit den regulatorischen Anforderungen geführt werden.
Die Ermessensbeitragsfunktion des Gewinnbeteiligungsplans ist für Selbstständige oft ein attraktives Merkmal, da sie jedes Jahr entscheiden können, ob sie Beiträge zum Plan leisten wollen.
The Bottom Line
Selbstständige sollten sich an einen Experten wenden, der ein Experte im Bereich qualifizierter Pläne ist, um sicherzustellen, dass der gewählte Plan am besten geeignet ist, und um sicherzustellen, dass der Plan wird in Übereinstimmung mit den Bedingungen des Plandokuments und den regulatorischen Anforderungen aufrechterhalten.