Wenn Sie einen Ruhestandsplan für Ihr Unternehmen einrichten möchten und Sie die letzte Frist für die Einrichtung eines qualifizierten Plans verpasst haben, sollten Sie die Einrichtung eines SEP in Betracht ziehen. Während qualifizierte Pläne bis zum Ende des Planjahres erstellt werden müssen (31. Dezember für Pläne, die in einem Kalenderjahr geführt werden), können die SEPs bis zum Ablauf der Steuererklärung des Unternehmens festgelegt werden, einschließlich Verlängerungen. Dieser Plan bietet auch viele andere attraktive Features. Hier besprechen wir einige dieser Funktionen sowie einige Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten, bevor Sie sie für Ihr Unternehmen auswählen.

Tutorial : Start eines kleinen Unternehmens

Eignung und Eignung des Arbeitgebers
Ein SEP ist ideal für kleine Unternehmen geeignet und kann von jedem Unternehmer, einschließlich Einzelunternehmen, gegründet werden. Unternehmen und Partnerschaften. Die SEP ist für kleine Unternehmen attraktiv, da sie einfach eingerichtet und verwaltet werden kann.

Ermessensbeiträge
Ein Arbeitgeber kann jedes Jahr entscheiden, ob er zur SEP beiträgt. Dies ist ein attraktives Merkmal für ein neues Unternehmen, das keinen Trend bei seinen Jahreseinnahmen festgestellt hat. Aufgrund dieser Flexibilität könnte der Arbeitgeber entscheiden, auf den SEP-Beitrag in Jahren zu verzichten, in denen die Gewinne weniger als erwartet sind.

Beitragseinreichung
Wie bei vielen anderen Arbeitgeberplänen hat der Arbeitgeber bis zum Ablauf der Steuerfrist des Unternehmens, einschließlich der Verlängerungen, die Finanzierung des SEP IRA. Einzelne Mitarbeiter können ihre traditionellen IRAs nutzen, um ihre SEP- und traditionellen IRA-Beiträge zu erhalten.

Abzug der SEP-Beiträge
Ein Arbeitgeber kann bis zu 25% der förderfähigen Vergütungen an Arbeitnehmer für das Jahr abziehen. Für jeden Mitarbeiter beträgt der Höchstbetrag der Vergütung, der für 2013 in Betracht gezogen werden kann, 255.000 US-Dollar. Die Art des Unternehmens bestimmt die Art des Formulars, das der Arbeitgeber verwendet, um den Abzug für SEP-Beiträge geltend zu machen.

• Ein Einzelunternehmer beansprucht den SEP-Beitrag für sich selbst im IRS-Formular 1040; jedoch werden SEP-Beiträge im Namen der Angestellten des Einzelunternehmers in Anhang C beansprucht.
• Partner in einer Partnerschaft beanspruchen Abzüge für ihre individuellen SEP-Beiträge auf IRS-Formular 1040. Für Beiträge, die im Auftrag von Angestellten geleistet werden, die Partnerschaft beansprucht den Abzug auf das IRS-Formular 1065.
• Für eine S-Corporation werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120S beansprucht.
• Für eine C-Corporation werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120-A beansprucht.

Unternehmer sollten sich mit ihren Steuerfachleuten beraten, um sicherzustellen, dass die richtigen Formulare eingereicht werden, um den Abzug für SEP-Beiträge zu melden und geltend zu machen.

Planaufwendungen abziehen
Ein Unternehmensinhaber kann Anspruch auf eine Steuergutschrift für Ausgaben haben, die bei der Einrichtung der SEP anfallen.Der Geschäftsinhaber kann auch Planaufwendungen einschließlich der an den Plan geleisteten Beiträge abziehen. (Siehe Steuergutschrift für Planausgaben von Kleinunternehmen für Details.)

Ausgrenzbare Arbeitnehmer
Ein Arbeitgeber kann folgende Kategorien von Arbeitnehmern von der Teilnahme an der SEP für das Jahr ausschließen:

• Arbeitnehmer im Rahmen eines Tarifvertrags (gewerkschaftlich organisierte Arbeitnehmer)
• Arbeitnehmer unter 21 Jahren
• Arbeitnehmer, die im Jahr weniger als 550 (inflationsindexiert) verdienen
• Arbeitnehmer, die weniger als drei der fünf vorausgegangenen Beschäftigten waren Jahre
• Nicht ansässige Ausländer ohne US-Einkommen

Beispiel Unter der SEP IRA von ABC Inc. muss eine Person drei der fünf vorhergehenden Jahre arbeiten, um Anspruch auf einen SEP-Beitrag für das Jahr. Jane arbeitete in den Jahren 2009, 2010, 2011 und 2012 in Teilzeit für ABC Inc. Vorausgesetzt, Jane erfüllt die anderen Anspruchsvoraussetzungen, ist sie berechtigt, einen Beitrag für 2013 zu erhalten, weil sie mindestens drei von fünf Jahre vor 2013. Für SEP IRAs kann ein Dienstjahr ein beliebiger, jedoch kurzer Zeitraum sein. Das bedeutet, dass ein Mitarbeiter, der eine Woche in einem Jahr gearbeitet hat, als ein Jahr des Dienstes gezählt gilt.

Der Arbeitgeber kann beschließen, weniger strenge Anspruchsvoraussetzungen zu verwenden, um mehr Mitarbeitern die Teilnahme an dem Plan zu ermöglichen.

Minimale Verwaltung
Inhaber kleiner Unternehmen finden die SEP IRA aufgrund ihrer minimalen administrativen Anforderungen attraktiv. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen erfordert die SEP keine Nichtdiskriminierungsprüfung oder Einreichung von 5 500 Rückgaben. Die Einrichtung eines SEP IRA kann so einfach sein wie das Ausfüllen des IRS Formulars 5305-SEP und die Bereitstellung einer Kopie an die Mitarbeiter.

SEP-Beiträge werden an die separaten IRAs für berechtigte Mitarbeiter geleistet. Jeder Mitarbeiter ist dafür verantwortlich, seine eigene traditionelle IRA einzurichten, um Arbeitgeberbeiträge zu erhalten. Im Gegensatz zu Arbeitgebern mit qualifizierten Plänen ist der Arbeitgeber eines SEP nicht für die Unterstützung bei der Anlage von Planbeiträgen verantwortlich. Einzelne Teilnehmer können ihren eigenen IRA-Anbieter auswählen und ihre Investitionen leiten.

Meldepflichten
Die steuerliche Berichterstattung beschränkt sich für den Arbeitgeber auf die Meldung von SEP-Beiträgen zur Steuererklärung des Unternehmens. Für einzelne Teilnehmer berichtet der IRA-Verwalter oder Treuhänder über SEP IRA-Beiträge auf IRS-Formular 5498 und Verteilungen auf IRS-Formular 1099-R. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten berücksichtigen, dass die Treuhänder Beiträge im Jahr ihres Eingangs melden. Wenn beispielsweise ABC Inc. SEP-Beiträge für 2013 im Mai 2014 leistet, entspricht das Formular 5498 möglicherweise nicht dem Betrag, den der Arbeitgeber für 2013 angibt. Arbeitgeber sollten daher ihre eigenen Aufzeichnungen führen, um die SEP-Beiträge zu erfassen.

Nachteile eines SEP IRA

Unverzügliche Aussetzung
Um die Fluktuation und die Kosten für die Ausbildung neuer Mitarbeiter zu reduzieren, möchten einige Arbeitgeber Mitarbeiter einige Jahre lang arbeiten lassen, bevor der Arbeitnehmer die Arbeitgeberbeiträge erhält. ..Bei SEP IRAs sind die Beiträge jedoch sofort zu 100% unverfallbar, dh der Mitarbeiter kann den Betrag sofort nach der Einzahlung in seinen SEP IRA zurückziehen. (Für mehr Einsicht lesen Sie Wie kann ich etwas "ausleben"? )

Keine Kredite erlaubt
Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, unter denen Teilnehmer, einschließlich des Geschäftsinhabers, bis zu einem geringeren Betrag ausleihen können. 50% oder 50.000 $ ihres unverfallbaren Guthabens - das SEP hat wie alle IRA-basierten Pläne nicht diese Funktion.

Anspruchsvoraussetzungen für Arbeitnehmer
Bei einem qualifizierten Plan kann ein Arbeitgeber verlangen, dass ein Arbeitnehmer mindestens 1 000 Stunden arbeitet, um ein Dienstjahr zu erhalten. Für ein SEP IRA ist ein Dienstjahr ein beliebig kurzer Zeitraum. Dies kann zu erhöhten Ausgaben im Zusammenhang mit der Finanzierung des Plans führen, was insbesondere für Unternehmen nachteilig ist, die Teilzeit- oder Saisonarbeitskräfte einstellen.

Schlussfolgerung
Wie viele Kleinunternehmer können Sie die Einfachheit und die kostengünstige Verwaltung der SEP IRA genießen. Während es sinnvoll sein kann, das SEP einzurichten, sollten Sie sich an Ihren Steuerberater wenden, um sicherzustellen, dass der von Ihnen gewählte Plan für Ihr Geschäftsprofil geeignet ist. Wenn Sie einen qualifizierten Plan für einen SEP IRA bevorzugen, aber Sie die Frist zur Erstellung eines qualifizierten Plans verpasst haben, können Sie den SEP finanzieren und dann den Restbetrag auf den qualifizierten Plan übertragen, den Sie später einrichten.