Geschäftseigentümer, die einen qualifizierten Plan für ihr Unternehmen unterhalten, müssen diese unter Auszahlungsregeln / automatischen Rollover-Regeln betreiben. In diesem Artikel geben wir eine Zusammenfassung dieser Regeln und die Schritte, die Unternehmer möglicherweise ergreifen müssen, um sie in einen qualifizierten Plan zu integrieren.

Die meisten der hier erläuterten Anforderungen gelten für den Planadministrator, der für die meisten von kleinen Unternehmen betriebenen Pläne der Geschäftsinhaber ist.

Hintergrund
Die Auszahlungsregeln betreffen das Verteilungsverfahren, das eintritt, wenn ein Mitarbeiter nicht mehr für Ihr Unternehmen arbeitet. Wenn ein einzelner Teilnehmer nicht mehr für Sie arbeitet und einen unverfallbaren Saldo von $ 5.000 oder weniger in Ihrem qualifizierten Plan hat, kann Ihr Plan eine Bestimmung enthalten, diesen Betrag ohne schriftliche Einwilligung dieser Person an den Teilnehmer zu verteilen. Dies bezieht sich auf eine unfreiwillige Auszahlung.

Der Prozess der Änderung der Regeln
Im Jahr 2004 änderte das US-Gesetz zur Steigerung von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (EGTRRA) die unfreiwilligen Auszahlungsregeln, so dass die Planverwalter entweder :

• Überträgt unfreiwillige Auszahlungen zwischen $ 1, 000 und $ 5, 000 zu einem traditionellen IRA - bezeichnet als automatischer Rollover; oder
• Um die Auszahlungsgrenze von $ 5 000 auf $ 1 000 zu reduzieren,

Am 28. September 2004 wurde die endgültige Auszahlungsverordnung erlassen. Diese Verordnungen erläuterten, wie die automatischen Rollover gehandhabt werden sollten, und gaben an, dass das Inkrafttreten dieser Regeln der 28. März 2005 ist. Darüber hinaus gab der IRS die Mitteilung 2005-5 heraus, die administrative und verfahrenstechnische Anleitungen für die Administratoren bereitstellt. Änderungen.

Die Optionen
Wie oben erwähnt, gibt es zwei Möglichkeiten, die ein Geschäftsinhaber für automatische Rollovers von unfreiwilligen Auszahlungsbeträgen haben kann. Diese Optionen sind wie folgt:

• Wählen Sie die Auszahlungsgrenze von $ 5,000 und sorgen Sie für automatische Rollovers von unfreiwilligen Auszahlungsbeträgen zwischen $ 1, 000 und $ 5, 000. Unter dieser Option, unfreiwillige Auszahlungssalden von $ 1 , 000 oder weniger benötigen keine automatischen Rollover.
• Reduzieren Sie die Auszahlungsgrenze auf 1 000 US-Dollar, so dass Guthaben von 1 000 US-Dollar oder weniger als unfreiwillige Auszahlungen verteilt werden können (die nicht als automatische Rollover-Aktionen behandelt werden). Guthaben von mehr als $ 1 000 müssen im Plan verbleiben, bis Teilnehmer Widerrufsanträge einreichen.

Ihre Optionen hängen möglicherweise davon ab, ob Sie das Plandokument einer anderen Partei verwenden, z. B. einen Prototypenplan oder Ihren eigenen individuell gestalteten Plan. Zum Beispiel kann Ihr Prototypsponsor nur eine Option auswählen und verlangen, dass Sie dieselbe Option verwenden. Auf der anderen Seite kann der Prototyp-Sponsor beide Optionen bestätigen und Ihnen die Wahl erlauben. Wenn Sie Ihren Plan unter einem Prototyp betreiben, wenden Sie sich an den Sponsor, um Ihre Optionen zu bestimmen.

Option Nr. 1: Der automatische Rollover
Im Folgenden finden Sie einige der Anforderungen, die gelten, wenn Sie die automatische Rollover-Option auswählen.

Schriftliche Vereinbarung
Bei der automatischen Rollover-Option muss der Planadministrator eine schriftliche Vereinbarung mit einem IRA-Anbieter unterzeichnen. Wenn die Vereinbarung die in den endgültigen Bestimmungen des Department of Labour (DOL) definierten Safe-Harbour-Anforderungen erfüllt, muss der Planadministrator die IRA nicht überwachen, um sicherzustellen, dass der Anbieter die Vereinbarung einhält.

Zu ​​den Punkten, die in der Vereinbarung behandelt werden müssen, gehören die Art und Weise, in der der Rollover-Beitrag investiert wird, sowie die Gebühren und Aufwendungen, die für die IRA gelten. Zum Beispiel muss die Vereinbarung besagen, dass die Investitionen von einer Natur sein müssen, die das Gleichgewicht der IRA bewahrt und eine angemessene (aber nicht notwendigerweise garantierte) Rendite bietet. Darüber hinaus müssen die Anlagen von einem staatlichen oder staatlich regulierten Finanzdienstleistungsinstitut erbracht werden, dessen Vermögenswerte durch eine der folgenden Bedingungen versichert sind: die Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), das Federal Credit Union Act (für Kreditgenossenschaften), der Staat. Bürgschaftsvereinigung (für Versicherungsunternehmen) oder das Investment Company Act von 1940 (für Maklerfirmen).

Hinweis für betroffene Personen
Bevor der Planverwalter den Betrag an den IRA weiterleitet, muss er die betroffenen Personen schriftlich benachrichtigen. Diese Benachrichtigung wird in der Summary Plan Description (SPD) oder einer Zusammenfassung der Materialmodifikation (SMM) bereitgestellt. Die SPD wird in der Regel den Teilnehmern ausgehändigt, wenn der Plan erstellt wird oder wenn sie zur Teilnahme am Plan berechtigt sind. Die SMM wird in der Regel bereitgestellt, wenn bedeutende Planänderungen vorliegen, die sich auf Teilnehmer und Begünstigte auswirken. Beide Dokumente müssen nichttechnisch geschrieben sein, damit die Teilnehmer sie leicht verstehen können. Außerdem müssen Teilnehmer und Begünstigte diese Dokumente innerhalb von 210 Tagen nach dem Ende des Planjahres, für das die Änderung gilt, erhalten.

Etablierung der IRA
Zum Zeitpunkt des automatischen Rollover muss der Planadministrator die Adoptionsvereinbarung unterzeichnen, um die IRA einzurichten und die Offenlegungserklärung und die IRA-Vereinbarung an den Teilnehmer zu senden. Der Planverwalter kann jedoch keine Begünstigtenbezeichnungen für die IRA machen, was bedeutet, dass die Begünstigtenbezeichnung durch die Standardvorschrift der IRA-Vereinbarung bestimmt wird. Diese Standardvorschrift bleibt bestehen, bis der Teilnehmer eine positive Wahl für die Wahl des Begünstigten für die IRA

Option Nr. 2 trifft: Die unfreiwillige Auszahlung.
Wenn der Planverwalter die unfreiwillige Obergrenze von $ 1, 000, Guthaben von mehr als $ 1, 000 können nicht ohne schriftliche Zustimmung des Teilnehmers aus dem Plan verteilt werden. Der Planadministrator muss jedoch keine IRAs für betroffene Teilnehmer einrichten. Aber wie jene Teilnehmer, deren ehemaliger Arbeitgeber Option Nr. Verwenden1 Teilnehmer, deren ehemaliger Arbeitgeber die Auszahlungsgrenze reduziert hat, müssen schriftlich über die Verteilung informiert werden.

Schlussfolgerung
Wenn Sie die Möglichkeit haben, eine der beiden oben genannten Optionen auszuwählen, überlegen Sie sorgfältig, wie sich Ihre Auswahl auf die Verwaltung Ihres Plans auswirken wird. Zum Beispiel, sollten Sie die unfreiwillige Auszahlung Reduktion wählen, fragen Sie sich, ob es teurer wird, Plan Salden von $ 1, 001 bis $ 5, 000 zu halten, anstatt diese Beträge zu kassieren.

Unabhängig davon, wie Sie mit den Regeln umgehen, Ihr Plan Administrator (Sie) sollen die Anforderungen in dem DOL endgültigen Bestimmungen und IRS Hinweis überprüfen 2005-5 Ihr Plan mit diesen Regeln in Übereinstimmung zu gewährleisten, arbeitet; Wenn Sie sich über die Vorschriften nicht im Klaren sind, sollten Sie zu diesem Zweck die Hilfe eines kompetenten und qualifizierten Planverwalters in Anspruch nehmen.