Dividenden werden unterschiedlich steuerlich behandelt, je nachdem, ob das United States Internal Revenue Code sie als qualifiziert oder nicht qualifiziert einstuft. Qualifizierte Dividenden werden zu denselben Sätzen besteuert wie langfristige Kapitalgewinne; Diese Sätze liegen unter den normalen Einkommensquoten und überschreiten 2016 nicht 20%. Nicht qualifizierte Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert, was je nach Steuerklasse einen Zinssatz von 39,6% bedeuten könnte.

Qualifizierte vs. nicht qualifizierte Dividenden

Eine Dividende ist ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, der direkt an die Aktionäre ausgezahlt wird. Unternehmen, die Dividenden anbieten, zahlen einen festen Betrag pro Aktie und können diesen Betrag basierend auf der Unternehmensentwicklung anpassen. Betrachten Sie einen Investor, der 5.000 Aktien der X-Aktie besitzt, die eine Dividende von 2 USD pro Aktie zahlen. Der Anleger erhält dann eine Dividendenausschüttung in Höhe von 10 000 Dollar für das Jahr. In den meisten Fällen werden die Dividenden vierteljährlich ausgezahlt, so dass dieser spezielle Anleger alle drei Monate 2.500 Dollar erhält. Die $ 2 Zahl ist nicht in Stein gemeißelt; Das Unternehmen könnte in schwierige Zeiten geraten und seine Dividende verringern, oder es könnte es nach einem großen Jahr des Gewinns erhöhen.

Der Anleger muss leider Steuern auf seine Dividendenzahlungen zahlen. Wie viel der Investor zahlt, hängt davon ab, ob die Dividenden des Anlegers qualifiziert oder nicht qualifiziert sind. Qualifizierte Dividenden, die eine günstigere steuerliche Behandlung erhalten, müssen einige Kriterien erfüllen. Sie müssen von US-amerikanischen Unternehmen ausgegeben werden, die an wichtigen Börsen wie Dow Jones oder NASDAQ gehandelt werden. Darüber hinaus muss der Anleger diese für mindestens 60 Tage innerhalb eines 121-Tage-Zeitrahmens besitzen, der als Haltedauer bezeichnet wird. Bestimmte Merkmale können Dividenden davon ausschließen, qualifiziert zu sein, z. B. wenn sie Teil eines Mitarbeiterbeteiligungsprogramms (ESOP) sind oder wenn sie von einer steuerbefreiten Organisation ausgegeben werden.

Alle Dividenden, die die Kriterien nicht erfüllen, werden als gewöhnliche Dividenden oder nicht qualifizierte Dividenden bezeichnet. Es besteht kaum oder kein Unterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden hinsichtlich der Auszahlung. Ihre primäre Unähnlichkeit ist steuerliche Behandlung.

Qualifizierte Dividendensteuer-Behandlung

Anleger tendieren häufig zu qualifizierten Dividenden, weil sie niedrigeren Steuern unterliegen, da diese Dividenden mit dem Satz langfristiger Kapitalgewinne und nicht mit dem gewöhnlichen Einkommen besteuert werden. Niedrigere Steuersätze gelten für qualifizierte Dividenden gegenüber nicht qualifizierten Dividenden, ungeachtet der Steuerklasse, in der sich der Anleger befindet. Die größten Einsparungen ergeben sich jedoch für Anleger in den beiden obersten Klammern, wenn der Steuersatzunterschied zwischen den beiden Dividendentypen so viel wie 20%.

Das Steuerprogramm für qualifizierte Dividenden weist ab 2016 nur drei Stufen auf: 0, 15 und 20%.Anleger in den beiden unteren Steuerklassen sind vollständig von der Zahlung von Steuern auf qualifizierte Dividenden befreit. Bei einem Steuersatz von 0% bedeutet dies, dass Anleger mit niedrigem Einkommen all das Geld behalten können, das sie durch dieses Anlagevehikel erzielen. Für alle anderen Anleger beträgt der Steuersatz für qualifizierte Dividenden 15%, mit Ausnahme derjenigen in der obersten Steuerklasse, die 20% zahlen. Ab 2016 bestand diese Steuerklasse aus Einzelfiltern, die 415, 050 oder mehr verdienen, und verheirateten Filern, die insgesamt 466, 950 oder mehr verdienen.

Zusätzlich zahlt eine Person, die 200.000 $ oder mehr verdient, oder ein Ehepaar, das $ 250.000 verdient, zusätzlich 3. 8% auf Kapitalerträge, einschließlich qualifizierter Dividenden.

Nicht qualifizierte Dividendensteuerbehandlung

Anleger sind verpflichtet, Steuern auf Einkünfte aus nicht qualifizierten Dividenden zu den gleichen Steuersätzen zu zahlen, wie sie beim ordentlichen Einkommen besteuert werden, wie Gehälter oder Löhne von der Arbeit. Sowohl die normalen Einkommenssteuersätze als auch die langfristigen Kapitalertragsraten ändern sich im Laufe der Zeit, gewöhnlich basierend auf dem politischen Klima und dem Haushaltsbedarf des Landes. Für die gesamte jüngste Geschichte waren jedoch die durchschnittlichen Einkommensquoten auf der ganzen Linie höher.

Die Steuersätze für ordentliche Einkünfte, einschließlich nicht qualifizierter Dividenden, liegen zwischen 10 und 39. 6% ab 2016. Die Aufteilung der Einnahmen für diese Sätze lautet wie folgt:

10%: Einzelanleger, die weniger als $ 9, 275 verdienen und verheiratete Filer verdienen weniger als $ 18, 550.

15%: Einzelne Filer verdienen von $ 9, 275 bis $ 37, 650 und verheiratete Filer verdienen von $ 18, 550 bis $ 75, 300.

25%: Einzelne Filer verdienen aus $ 37, 650 bis $ 91, 150 und verheiratete Filer verdienen von $ 75, 300 bis $ 151, 900.

28%: Einzelne Filer verdienen von $ 91, 150 bis $ 190, 150 und verheiratete Filer verdienen von $ 151, 900 bis $ 231, 450.

33%: Einzelne Filer verdienen von $ 190, 150 bis $ 413, 350 und verheiratete Filer verdienen von $ 231, 450 bis $ 413, 350.

35%: Einzelne Filer verdienen von $ 413, 350 bis $ 415, 050 und verheiratete Filer verdient von $ 413, 350 bis $ 466, 950.

39. 6%: Alleinstellende, die mehr als 415, 050 und verheiratete Filer mehr als 466, 950 verdienen.

Basierend auf den oben genannten Zahlen und deren Übereinstimmung mit qualifizierten Dividendensteuersätzen beträgt die niedrigste mögliche Steuerersparnis bei qualifizierten Dividenden 10%. und der höchste ist 20%.

Beispiele

Kehren wir zum obigen Beispiel des Anlegers mit 5.000 Aktien der Aktie von Company X zurück, die ihm je $ 2 an Dividenden einbringen, für ein Dividendeneinkommen von insgesamt $ 10.000 pro Jahr. Man nehme auch an, dass er ledig ist und 50.000 $ pro Jahr verdient, was ihn in die 25% Steuerklasse für gewöhnliches Einkommen bringt. Da nicht qualifizierte Dividenden keine besondere steuerliche Behandlung erhalten, zahlt der Anleger 25% oder 2.500 USD an Steuern auf seine Dividende, wenn er nicht qualifiziert ist. Wenn seine Dividende jedoch qualifiziert ist, zahlt er einen Steuersatz von 15%, basierend auf seinem Einkommen. Seine Steuerschuld auf die Dividende beträgt dann $ 1.500. Dieser Investor, dessen Einkommen nahe am US-Median liegt, spart 10% oder in diesem Szenario 1.000 USD, indem er qualifizierte Dividendenaktien anstelle von nicht qualifizierten Dividendenaktien hat. ..

Betrachten wir nun den gleichen Investor, der immer noch Single ist, aber statt eines durchschnittlichen amerikanischen Einkommens ist er ein Unternehmer im Silicon Valley, der pro Jahr 1 Million Dollar verdient. Nehmen Sie auch an, dass er sich, weil er so reich ist, 50 000 Aktien des Unternehmens X anstelle von nur 5 000 leisten kann. Daher beträgt seine jährliche Dividende 100 000 Dollar. Mit seiner ordentlichen Einkommensrate von 39,6% besteuert bedeutet, dass er der Regierung jedes Jahr 39.600 Dollar aufgibt, wenn die Dividende nicht qualifiziert ist. Seine qualifizierte Dividende beträgt 20%, was bedeutet, dass er Steuern in Höhe von 20.000 USD für eine qualifizierte Dividende in gleicher Höhe schuldet. Seine Einsparungen von 19,6%, die in diesem Szenario insgesamt $ 19, 600 betragen, sind sogar für einen wohlhabenden Silicon Valley-Hotshot von Bedeutung.