Wenn Sie in den letzten Jahren Incentive-Aktienoptionen (ISO) ausgeübt haben, wurden Sie möglicherweise mit einer massiven alternativen Mindeststeuer (AMT) belastet. Der AMT wird belastet, wenn Sie Ihre ISO ausüben, Ihre Aktien festhalten und sie nach dem Kalenderjahr verkaufen, in dem sie Ihnen zugeteilt wurden. Die AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und dem Ausübungspreis berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie Cut Your Alternative Minimum Tax. )

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Während sich niemand über die Zahlung von Steuern auf eine Aktien-Transaktion freut, gibt es eine steuerrechtliche Bestimmung - AMT-Kredit genannt -, die den Steuerzahlern zugutekommt. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird das AMT-Guthaben automatisch ausgelöst. Diese Gutschrift kann verwendet werden, um Ihre Bundeseinkommensteuerrechnung zu senken, wenn der Betrag, den Sie auf Steuern schulden, mehr ist, als es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, anders als ein Abzug, der die Gesamtmenge des Einkommens senkt, auf dem Sie besteuert werden, eine Gutschrift wirklich Ihre Steuerrechnung Dollar für Dollar senkt. Die Vorschrift ist eine Möglichkeit, mit der der Kongress dazu beiträgt, die Steuerbeteiligten auszugleichen, die für die Ausübung ihrer ISOs anfallen.

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Eine Sache, die nicht mehr verfügbar ist, ist ein Vorteil, den Investoren-Steuerzahler von 2007 bis 2012 erhielten, die ihre ungenutzten AMT-Kredite "erstattungsfähig" machten. Dieser Steuervorteil wurde im Jahr 2007 eingeführt, um Steuerzahlern zu helfen, die feststellten, dass der AMT-Kredit ihre föderale Einkommenssteuerrechnung nicht signifikant senkte. Der Kongress verabschiedete diese Steuergesetzänderungen im Jahr 2007 und änderte sie dann im Jahr 2008 erneut. Der erstattungsfähige AMT-Kredit wurde jedoch Ende 2012 nicht verlängert, sodass das Steuerjahr 2012 das letzte Mal war, dass die Steuerzahler von diesem Vorteil profitieren konnten.

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Falls Sie nach Steuern suchen, hier ist, wie es funktioniert hat.

Verständnis für erstattungsfähige AMT-Steuergutschriften

Die im Jahr 2007 in Kraft getretenen Änderungen der Steuergesetze sollten Menschen helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT zahlen mussten. Diese Änderungen ergaben, dass ungenutzte AMT-Kredite, die mindestens drei Jahre alt waren (manchmal als "langfristige ungenutzte AMT-Kredite" bezeichnet) vom Internal Revenue Service (IRS) "erstattet" wurden. Das bedeutet, dass Steuerzahler diese Kredite beantragen können, um:

• ihre aktuelle AMT-Rechnung zu reduzieren.
• senken ihre aktuelle Bundeseinkommensteuer Rechnung Dollar für Dollar.
• führen qualifizierte erstattungsfähige Kredite auf unbestimmte Zeit (Anwendung auf nachfolgende Einkommensteuer-Rechnungen).
• sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung vom IRS

Das im Jahr 2007 in Kraft getretene Gesetz (für Steuern, die im Jahr 2006 auf das Erwerbseinkommen gezahlt wurden) ermöglichte es den Bürgern, einen höheren Betrag von 20% ihrer Begriff ungenutzte AMT-Kredit oder $ 5, 000. Allerdings die IRS auch Einkommensgrenzen gesetzt, um die Höhe der Kredite zu reduzieren, die höher verdienende Verdiener beanspruchen könnte.Der Kongress

änderte das Gesetz für 2008, indem er die Einkommensbeschränkungen beseitigte und den als erstattungsfähig erachteten Betrag erhöhte.

Berechnen des AMT-Kredits

Personen, die in der Vergangenheit ISOs ausgeübt hatten, konnten ihren potenziellen erstattungsfähigen AMT-Kredit unter Verwendung des 1040-Formblattes für das Formular 6251 (Zeile 45) berechnen, mit einem Steueranmeldefachmann sprechen, Buchhalter oder den Online-AMT-Assistenten des IRS verwenden.

Die im Jahr 2008 vorgenommenen Änderungen schränkten den Kredit eines Steuerzahlers nicht auf den Gesamtbetrag der geschuldeten Einkommensteuer ein, was bedeutet, dass er AMT-Kredite in Höhe von mehr als dem für Steuern einbehaltenen Betrag beanspruchen konnte, die bereits vierteljährlich gezahlt wurden. Steuer oder die auf der aktuellen Steuerrechnung geschuldet wurde.

Mit Wirkung ab 2008 (für Steuern, die im Jahr 2009 auf das Erwerbseinkommen gezahlt wurden) konnten die Steuerzahler den höheren Betrag geltend machen auf:

• 50% des nicht verwendeten langfristigen Kredits wurden vor dem Einreichen des Jahres

oder der Betrag des erstattungsfähigen AMT-Guthabens, der auf dem 1040-Formular des letzten Jahres aufgeführt ist.

• Wenn sie zum Beispiel im Jahr 2004 80.000 US-Dollar an AMT-Guthaben und in den folgenden Jahren keine verdient hatten, konnten sie 40.000 US-Dollar beanspruchen. ungenutzte Kredit) bei der Einreichung ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um ihre erstattungsfähige Kredit von $ 40, 000 zu sammeln, müssten sie IRS Form 8801 vervollständigen und haben diese zusammen mit ihrem 1040 Form an die IRS geschickt.

Nehmen wir jedoch an, Sie schuldeten dem Steuerjahr 2009 11 425 US-Dollar an Bundeseinkommensteuer. Als das IRS Ihr Formular 8801 erhielt (um Ihr erstattungsfähiges Guthaben in Höhe von 40.000 US-Dollar geltend zu machen), hätte es zuerst den geschuldeten Betrag abgezogen. $ 11, 425) und dann schickten Sie einen Scheck für die Differenz von $ 28, 575.

Der Steuerzahler könnte den erstattungsfähigen Kredit verwenden, um seine oder ihre Bundessteuererklärung zu bezahlen und eine Barauszahlung zu erhalten. Was mehr ist, im Jahr 2011 hätte er oder sie in der Lage gewesen, $ 40, 000 in erstattungsfähiger Gutschrift zu fordern - der Rest, der von der rückvergütbaren Gutschrift 2008 bleibt. Der Steuerzahler könnte diesen Restbetrag bei der Einreichung des Formulars 1040 für 2010 Steuern gesammelt haben.

Leider für Steuerzahler, die weiterhin profitieren konnten, war die erstattungsfähige AMT-Kreditvorschrift nur für sechs Jahre (2007-2012) geplant und der Kongress verlängerte es nicht oder machte es dauerhaft.

The Bottom Line

Für die sechs Jahre von 2007 bis 2012 half die erstattungsfähige AMT-Kreditvergabe einigen Steuerzahlern, ihre AMT-Rechnung zu bezahlen, Geld, das sie auf ihrer AMT-Rechnung ausbezahlten, zurückzuzahlen und ihre Bundeseinkommensteuer zu bezahlen. Zukünftig möchten Sie vielleicht mit einem professionellen Steuerersteller oder Steuerberater zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Ansprüche richtig einreichen und Ihre Vorteile gemäß den geltenden Gesetzen maximieren. (Wenn die Steuerregeln für Sie verwirrend sind, sehen Sie sich unter

Sinn und Zweck des Steuergesetzes nach Möglichkeiten um, dies zu verstehen.)