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Ab dem Jahr 2015 beträgt der Höchstbetrag der Mittel in einem Flexiblen Ausgabenkonto (FSA), das von einem Kalenderjahr zum nächsten übertragen werden kann, gemäß den IRS-Vorschriften 500 US-Dollar. Jeglicher Geldbetrag, der die in einem FSA am Ende des Jahres hinterlegte 500-Dollar-Übertragungszulage übersteigt, verfällt. Daher ist es eine gute Idee für Mitarbeiter mit FSAs, ihre Kontostände gegen Ende des Jahres zu überprüfen, um sicherzustellen, dass sie keine Gelder auf dem Konto hinterlassen, die dann zu Beginn des Jahres verloren gehen.

Was ist ein flexibles Ausgabenkonto?

Ein FSA ist eine Art Sparkonto, das als Teil eines Arbeitgebercafeteria-Plans für Leistungen an Arbeitnehmer eingerichtet werden kann. Der Mitarbeiter wählt einen Geldbetrag aus, der von jedem Gehaltsscheck abgezogen und in seine FSA eingezahlt wird. Die Verwendung eines FSA ist steuerlich vorteilhaft, da in der FSA hinterlegte Gelder Vorsteuerabgrenzungen sind, die nicht der Bundes- oder Sozialabgabenabgabe unterliegen und in der Regel auch nicht der staatlichen Einkommensteuer unterliegen. Somit wird das gesamte zu versteuernde Einkommen des Mitarbeiters für das Jahr um den Gesamtbetrag reduziert, der zur FSA beigetragen hat.

Beitragseinschränkungen und Übertragungen

Ab 2015 erlaubt der IRS einen maximalen jährlichen Beitrag zu einem FSA von $ 2.500 pro Person. Der jährliche Mindestbeitragsbetrag, den ein Mitarbeiter bei der Einrichtung eines FSA festlegen kann, beträgt 100 US-Dollar.

Die Übertragszulage in Höhe von 500 US-Dollar ist eine kürzlich vom IRS durchgeführte Richtlinienänderung, die im Jahr 2014 umgesetzt wurde. Vor der Änderung der Richtlinien konnten die Mitarbeiter von einem Jahr zum nächsten keinen Betrag ihrer verbleibenden FSA-Mittel übertragen. Diese Politik hat viele Mitarbeiter daran gehindert, FSAs zu gründen, aus Angst, Ende des Jahres ungenutzte Mittel zu verlieren.

Kosten, die für Zahlungen mit FSA-Mitteln förderfähig sind

Mitarbeiter mit FSAs können die Mittel auf ihren Konten dazu verwenden, praktisch alle regulären medizinischen oder zahnmedizinischen Ausgaben zu bezahlen, wie verschreibungspflichtige oder rezeptfreie Arzneimittel. Zahnbehandlungskosten, Augenuntersuchungen und -brillen, Chiropraktik und psychologische Beratung. FSA-Mittel werden häufig zur Ergänzung von Krankenversicherungsplänen verwendet, indem Selbstbehalte oder erforderliche Zuzahlungen mit FSA-Geld bezahlt werden.