Immer wenn Mitarbeiter einen Job verlassen, werden die Vermögenswerte ihres 401 (k) Plans häufig in ihre IRA übertragen. In den meisten Fällen ist dies eine gute Möglichkeit, die Steuerstundung so lange fortzusetzen, bis Sie in Rente gehen und mit der Verteilung beginnen. Wenn Ihr 401 (k) oder ein anderer von Arbeitgebern gesponserter Pensionsplan jedoch hoch bewertete, börsennotierte Aktien des Unternehmens umfasst, für das Sie arbeiten, könnten Sie Tausende von Dollar sparen, indem Sie Steuern auf die Aktie jetzt zahlen. als später.

Wie man nicht über die 401 (K) Vermögenswerte rollt, kann weniger Steuern bedeuten Wenn Sie Geld von Ihrem IRA verteilen, zahlen Sie normale Einkommenssteuern auf diese Ausschüttungen, wenn Sie noch keine Steuern auf die Beiträge auf das Konto gezahlt haben .. Firmenbestände, die in die IRA gerollt werden, werden auf die gleiche Weise behandelt.

Aber wenn Sie Ihren Unternehmensbestand von Ihrem 401 (k) abheben und statt ihn in einen IRA zu transferieren, ihn auf ein steuerpflichtiges Brokerkonto transferieren, vermeiden Sie normale Einkommensteuern auf das nicht realisierte Nettovolumen der Aktie. Wertsteigerung (NUA) (unabhängig davon, ob Sie die Aktie verkaufen oder weiterhin halten). Die NUA ist die Differenz zwischen dem Wert des Unternehmensbestands zum Zeitpunkt des Kaufs (auf Ihrem 401 (k) -Konto) und dem Zeitpunkt der Verteilung (übertragen von 401 (k)). Der einzige Teil Ihres Unternehmensbestandes, der Ihrer normalen Einkommenssteuer unterliegt, ist der Wert, den die Aktie hatte, als sie zum ersten Mal durch den 401 (k) Plan erworben wurde. In der Summe, wegen dieser NUA-Steuervergünstigung, kann es für Sie am vorteilhaftesten sein, nicht Ihren Unternehmensbestand von den 401 (k) in eine IRA zu rollen. (Die anderen Aktiva in den 401 (k) - wie Investmentfonds, etc. - erhalten jedoch nicht die NUA-Steuervergünstigung, so dass Sie wahrscheinlich diese Planvermögen in eine IRA rollen und weiterhin Steuern auf Vergangenheit und Zukunft aufschieben Wachstum.)

Wenn Sie die NUA-Steuererleichterung für Ihren Unternehmensbestand nutzen (indem Sie ihn nicht in eine IRA umwandeln), müssen Sie sich keine Sorgen über die erforderlichen Mindestverteilungen (RMD) machen. auf diese Vermögenswerte, da sie nicht Teil einer IRA sind.

Verkauf der 401 (k) Aktie
Angenommen, Sie verkaufen die 401 (k) Aktien sofort, anstatt sie weiterhin in einem regulären Brokerage-Konto zu halten. Wenn Sie die meisten Aktien verkaufen, müssen Sie sie mindestens ein Jahr lang halten, um eine niedrigere Kapitalertragsteuer auf sie zu erhalten. Dies gilt jedoch nicht für die NUA. Daher könnten Sie die Anteile am Tag nach der Übertragung aus Ihren 401 (k) Aktien verkaufen und nur die niedrigere aktuelle Kapitalgewinnrate auf der NUA bezahlen. Auf der anderen Seite, wenn Sie die Aktie in Ihre IRA rollen, werden Sie schließlich Steuern zu einem höheren Satz als Ihr normaler Steuersatz zahlen.

Halten der 401 (k) Aktie Nehmen wir an, Sie entscheiden sich, die Aktie von 401 (k) in Ihrem Brokerkonto zu halten.Wenn die Aktien weiter an Wert gewinnen und Sie von der niedrigeren Kapitalertragssteuer auf diese Aufwertung profitieren möchten, müssen Sie die Wertpapiere vor dem Verkauf mehr als ein Jahr lang halten. Andernfalls wird jegliches Wachstum der Aktie, das seit dem Tag des Auszugs aus dem Altersversorgungsplan eingetreten ist, mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert. Zukünftige Dividenden sind zu Ihrem gewöhnlichen Ertragsteuersatz zu versteuern.

Wie Ihre Erben profitieren können
Begünstigte von IRAs und anderen Altersversorgungsplänen müssen für alle erhaltenen Gelder normale Einkommenssteuern entrichten. Die Steuer basiert auf Ihrer Kostenbasis, die aus steuerlichen Gründen im Allgemeinen Null ist, da Sie noch keine Steuern auf die Beiträge entrichtet haben. Die Null-Steuer-Kosten-Basis bedeutet, dass es keine Steuern kostet, so dass alles darüber hinausgehende Steuer (das ist null) Gewinn ist und somit immer noch steuerpflichtig ist. Mit anderen Worten bedeutet eine Kostenbasis von Null für Steuerzwecke, dass alles in der IRA für Ihre Begünstigten steuerpflichtig ist. Jedoch werden manchmal Leute nach Steuern Beiträge zu einem IRA-Plan machen. Diese Dollars würden anteilig steuerfrei herauskommen.

Allerdings wird vererbter NUA-Bestand unterschiedlich behandelt. Ihre Erben erben immer noch Ihre Kostenbasis im Bestand, aber wenn sie die NUA-Aktien verteilen, haben sie Anspruch auf die gleiche Behandlung, die Sie erhalten hätten (dh zahlen keine normale Einkommensteuer auf der NUA), aber sie müssen sich auch an die Gleiche Regeln (dh wenn sie die Aktie halten und die Aktie aufwertet, um bei dieser Aufwertung eine niedrigere Kapitalgewinnrate zu erhalten, müssen sie die Aktien für ein Jahr halten). Wenn also Ihre Erben den geerbten Bestand erhalten, zahlen sie nur Kapitalertragsteuer auf die NUA. Wenn zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie von der 401 (k) ausgaben, und dem Datum, an dem Sie sterben, eine Wertsteigerung zu verzeichnen war, wird der Wert der Wertsteigerung eine Erhöhung der Basis erhalten. Dies bedeutet, dass Ihre Begünstigten aus steuerlichen Gründen den Bestand zu dem Wert erhalten, den Sie an Ihrem Todestag hatten. Also, wenn sie es zum gleichen Preis verkaufen, war es, als sie es geerbt haben, gibt es keine Steuer auf diese Aufwertung - es geht daher an sie steuerfrei.

Beispiel Sehen wir uns ein Beispiel an, um diese Steuerbehandlungen zu demonstrieren.

Mike ist 57 Jahre alt, steht kurz vor der Pensionierung und hat Firmenaktien in seinem 401 (k) Plan. Die ursprünglichen Kosten der Aktie betrugen $ 200.000, aber jetzt sind es $ 1 Million. Wenn er die $ 1 Million an seine IRA überweisen würde, würde das Geld um die aufgeschobene Steuer wachsen, bis es Verteilungen genommen hätte. Zu diesem Zeitpunkt würden die Ausschüttungen als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Mike stirbt, zahlen seine IRA-Begünstigten die gesamte Einkommenssteuer auf das gesamte Geld, das sie erhalten.

Aber wenn Mike die Aktien aus dem Plan zieht, anstatt sie in seine IRA zu investieren, wäre seine Steuersituation anders. Er würde die normale Einkommenssteuer auf die $ 200, 000 bezahlen müssen. Die verbleibenden $ 800, 000 würden jedoch nicht seiner normalen Einkommenssteuer unterliegen (wegen der NUA-Steuervergünstigung). Wenn Mike sofort die Aktie verkaufte, würde er auf der NUA nur die geringeren Kapitalgewinne zahlen müssen.Say Mike hält diese Aktie für ein Jahr. Wenn er es verkauft, bezahlt er die niedrigere Kapitalertragsteuer auf die NUA und jede zusätzliche Wertsteigerung. Schließlich, weil die Aktie nicht Teil einer IRA ist, muss er sich nicht um RMD kümmern.

Auch wenn Mike die Aktien nicht in eine IRA einbringt, müssen seine Begünstigten auch keine normale Einkommenssteuer auf die NUA zahlen. Aber sie würden keine Basis für die NUA erhalten. Dies bedeutet, dass sie (die niedrigere) Kapitalertragsteuer auf die NUA zahlen müssten. Aber wenn es eine Wertschätzung zwischen dem Datum gibt, an dem Mike die Aktie von der 401 (k) und dem Datum von Mikes Tod verteilt hat, wird diese Wertschätzung eine Erhöhung der Basis erhalten; und deshalb müssen die Erben von Mike keine Einkommensteuer auf diese Wertschätzung bezahlen.

Lassen Sie uns den Unterschied zwischen Mike und nicht zusammenfassen, der seine 401 (k) Vermögenswerte in eine IRA rollt (indem er die NUA-Steuerpause nutzt) und Mike in eine IRA rollt.
Hier ist der Vergleich, wenn Mike sofort die Aktie verkauft:

Kein Rolling in IRA	Rolling to IRA
35% Einkommensteuer auf $ 200, 000	$ 70, 000	35% Steuer auf $ 1 Million	$ 350, 000
15% geringere Kapitalgewinnsteuer auf $ 800, 000	$ 120, 000
Gesamtsteuer	$ 190, 000	Gesamtsteuer	$ 350, 000

Abbildung 1

Say Mike verkauft nicht sofort und behält den Bestand auf dem Brokerkonto. Der Wert steigt auf 1 $. 5 Million in fünf Jahren, und dann entscheidet er sich zu verkaufen.

Nicht rollend zu einer IRA	Rollend zur IRA
Steuerpflichtiger Betrag	$ 1. 3 Million ($ 200, 000 war bereits bei Übertragung von 401 (k))	$ 1 besteuert. 5 Mio.
Steuersatz	15% (geringere Kapitalertragssteuer)	35% (normale Einkommensteuer)
Potenzielle Steuerhöhe Mike muss	$ 195, 000	$ 525, 000 zahlen
Zuzüglich der zuvor gezahlten ordentlichen Einkommenssteuer	$ 70, 000
Gesamtsteuer	$ 265, 000	$ 525, 000

Abbildung 2

Schließlich sei angenommen, dass Mike in fünf Jahre nach der Aktienerhöhung auf 1 $. 5 Millionen. Was würden seine Begünstigten zu zahlen haben?

Vererbung von einem regulären Maklerkonto	Erbe von einem IRA
Steuerpflichtigen Betrag	$ 800, 000	$ 1. 5 Millionen
Steuersatz	15% (geringere Kapitalertragsteuer	35% (normale Einkommensteuer)
Steuerzahlung	$ 120.000	$ 525.000
- in der Basis (der Betrag, der steuerfrei ist)	$ 500, 000 (der Betrag, den die Aktie wertschätzte, da Mike sie von der 401 (k)
Gesamtsteuer	$ 120, 000	$ 525 verteilte, 000

Abbildung 3

Einige Vorsichtsmaßnahmen und Tipps
Die NUA-Steuervergünstigung gilt strikt für Aktien der Firma, für die Sie tatsächlich arbeiten, und Sie sollten diese nur in Anspruch nehmen, wenn die Aktie von der Zeit an deutlich an Wert gewonnen hat. Es wurde von Ihrem Plan gekauft.Wenn dies nicht der Fall ist, sollten Sie es besser an Ihre IRA weitergeben und diese weiter latent wachsen lassen.

Sie können jedoch Aktien aufteilen. hatte einen sehr niedrigen Wert, als sie zum ersten Mal zu Ihrem 401 (k) beigetragen wurden, während andere nicht. Sie könnten die NUA auf die billigeren Aktien verwenden und die anderen auf Ihre IRA übertragen.Denken Sie auch daran, dass Sie die Vermögenswerte Ihres Plans als Pauschalbetrag verteilen und übertragen müssen. Das bedeutet, dass alle des Planvermögens, nicht nur der Arbeitgeberbestand, innerhalb eines Kalenderjahres entfernt werden müssen. Da die Treuhänder daher mehrere Wochen benötigen, um solche Anfragen zu bearbeiten, sollten Sie sich genügend Zeit geben, damit die Verteilung und Übertragung im selben Jahr stattfinden.

Ein weiterer möglicher Nachteil ist, dass Sie, wenn Sie nicht mindestens 55 Jahre alt sind und Ihre Stelle verlassen, eine Strafe in Höhe von 10% auf die Steuerbemessungsgrundlage (nicht den vollen Vertriebswert) zahlen müssen. Dies bedeutet jedoch auch, dass es sich lohnen könnte, die Strafe zu zahlen, wenn die Aktie ausreichend gewachsen ist (die NUA ist mehr wert als der ursprüngliche Betrag), um die NUA-Leistung zu erhalten.

Wenn Sie vom Plan Ihres Arbeitgebers aus verteilen, muss der Arbeitgeber 20% von den Ausschüttungen für den IRS einbehalten, aber Sie können ihn möglicherweise umgehen. Lassen Sie Ihren Arbeitgeber die Nicht-Lagerbestände direkt an Ihre IRA übertragen. Dann haben Sie den Bestand in Sachleistungen verteilt. Auf diese Weise bleibt für den IRS nichts mehr im Plan. Aber wenn Sie die Steuer nicht vermeiden können, stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber nur 20% auf der Kostenbasis einbehält, nicht den gesamten Betrag.

Auch zu Aufzeichnungszwecken dürfen Sie NUA-Aktien nicht mit anderen Unternehmensbeständen auf demselben Brokerkonto vermischen. Dies könnte es sehr schwierig machen, die Steuerbefreiung zu bekommen. Richten Sie stattdessen ein separates Konto ein, um die NUA-Aktie zu halten.

Andere Faktoren, die vor der Entscheidung, die Vermögenswerte nicht in ein IRA zu übertragen, zu bestimmen sind, ist, ob die Aktien einen wesentlichen Teil Ihres Nettovermögens ausmachen und ob Ihr Hauptziel eine größere Diversifizierung ist. Denken Sie daran: Wenn der Bestand aus dem Rentenplan ausgeschieden ist, müssen Sie Gewinne versteuern, wenn auch zu einem reduzierten Satz. Auf der anderen Seite, wenn Sie es zu einem IRA gerollt und Aktien verkauft haben, wird die Steuer aufgeschoben. Darüber hinaus haben in einer IRA gehaltene Vermögenswerte einen größeren Gläubigerschutz als Nicht-IRA-Konten.

Schließlich, wenn Ihr Arbeitgeber nicht mit der NUA-Steuertaktik vertraut ist, müssen Sie vielleicht etwas Überzeugendes tun. Dies kann bedeuten, dass Sie einen kompetenten Finanzberater oder Buchhalter in Ihrem Namen einschalten müssen.

Fazit
Um die Steuerunterbrechung zu erhalten, die für Unternehmensbestände in einem Pensionsplan verfügbar ist, müssen Sie im Voraus etwas Geld ausgeben. Und das kann einige Investoren davon abhalten, es zu benutzen. Aber wenn man sie mit der Steuerlast vergleicht, der Sie oder Ihre Erben in der Zukunft ausgesetzt sind, könnte es gut angelegtes Geld sein.

(Weitere Informationen zum Lesen finden Sie unter Verschieben Ihrer Plan-Assets? und Rollovers von Nachsteuer-Assets können die Landschaft Ihrer IRA ändern.)