Gemäß dem Gesetz über die wirtschaftliche Wachstums- und Steuerentlastungsgesetzgebung von 2001 (EGTRRA) erhöht sich die US-Steuerbefreiung jedes Jahr, wobei die Steuer selbst 2010 vollständig abgeschafft wird. soll 2011 zurückkehren, und was bis dahin passieren wird, ist eine Vermutung. Die Politiker sind sich über den besten Weg einig, wie sie mit dieser Steuer umgehen können: Einige wollen sie behalten, um die Reichen zu bezahlen, während andere sie wegen der Härte, die sie bestimmten Gruppen auferlegt, abschaffen wollen. Mittendrin sind Amerikaner, die sich bei der Nachlassplanung selbstgefällig geworden sind. Sie mögen denken, dass der Ausstieg aus der föderalen Nachlasssteuer bedeutet, dass keine Steuern fällig werden, wenn sie sterben. Diese Annahme könnte zu teuren Fehlern führen, die ihre Erben betreffen.

Ungeachtet der Debatte unter Politikern in dieser Frage ist eines fast sicher: Selbst wenn es eine dauerhafte Aufhebung der Bundessteuer gibt, wird eine Steuer in der einen oder anderen Form diese ersetzen. Sie müssen verstehen, warum dies der Fall ist und wie Sie Ihr Vermögen vor übermäßiger Besteuerung schützen können.

Neue Grenzen für die Aufstockung in der Basis
Mit der Abschaffung der Erbschaftssteuer verschwindet auch die unbegrenzte Aufstockung der Basisvorschrift für Altlasten. Ab 2010 können die Testamentsvollstrecker einem Testamentsvollstrecker oder einem persönlichen Vertreter eines Nachlasses die Kostenbasis der von den Begünstigten des Nachlassvermögens erworbenen Vermögenswerte anpassen.

Jedem Nachlass wird grundsätzlich gestattet, die Basis der übertragenen Vermögenswerte auf bis zu 1 $ zu erhöhen. 3 Millionen. Außerdem kann die Grundfläche des an einen überlebenden Ehegatten überwiesenen Vermögens um weitere 3 Millionen Dollar erhöht werden. Daher wird die Gesamtaufstockung für Vermögenswerte, die einem überlebenden Ehegatten gewährt werden, nicht mehr als 4 Dollar betragen. 3 Millionen. Nach 2010, beide die $ 1. 3 Millionen und 3 Millionen US-Dollar werden inflationsbereinigt werden.

Diese Änderung bei der Erhöhung der Basisausstattung könnte sich nachteilig auf den Nachlass von Landwirten und Kleinunternehmern auswirken, die einen beträchtlichen Teil ihres Vermögens in Form von Betriebsvermögen halten. Empfänger von hochgeschätzten Immobilien würden den Treffer auch empfinden, wenn sie verkaufen und Kapitalertragsteuern zahlen müssen.

Wie Staaten das Geld zurückerhalten
Bis vor kurzem haben die meisten Staaten keine eigene Erbschaftssteuer auferlegt; Stattdessen erhielten sie Kredite von der Bundesregierung für einen Teil der Erbschaftssteuern, die von Bewohnern mit Großgrundbesitz gezahlt wurden. (Dies wird als "Pick-up" oder "Sop" Steuer bezeichnet.) Dies war seit 1926 der Fall, aber jetzt, unter EGTRRA, ist das weg. Infolgedessen haben eine Reihe von Staaten Schritte unternommen, um den jährlichen Verlust in Höhe von 4 Milliarden US-Dollar, der durch das Auslaufen des fiskalischen Kredits des Bundes entsteht, ganz oder teilweise auszugleichen.

Um zumindest einige der Verluste wiederzuerlangen, verfügen einige Bundesstaaten nun über eine eigenständige Erbschaftssteuer, die die vorherige Steuergutschrift als Mindeststeuer oder zusätzliche Steuer enthält.Bis jetzt haben fast die Hälfte der Staaten ihre Gesetze geändert, damit sie weiterhin Steuern sammeln können. (Einige Bundesstaaten hatten bereits ihre eigene Erbschaftssteuer, die zusätzlich zu den fälligen Bundessteuern erhoben wurde.) Jedem Staat steht es frei, seine eigene Definition einer Erbschaftssteuerbemessungsgrundlage, Befreiungsbeträge und Tarifpläne festzulegen.

Eine Reihe von Staaten hat auch eine Erbschaftssteuer, die steigen könnte. Dies ist eine Steuer auf das Recht des Empfängers, Ihre Immobilie zu erhalten. Die Höhe der Steuer, die ein Begünstigter zahlt, hängt vom Wert der Immobilie, die er erhält, und seiner Beziehung zu Ihnen ab. Im Allgemeinen sind Vermögenstransfers an einen Ehegatten von der Steuer befreit. In einigen Staaten sind auch Transfers an Kinder und nahe Verwandte ausgeschlossen.

Wie Sie sehen können, versuchen die Staaten, verlorene Einnahmen in Höhe von Milliarden Dollar auszugleichen, so dass Sie sehr wahrscheinlich in Zukunft auf Veränderungen bei den von Ihnen und Ihren Angehörigen gezahlten Nachlass- und Erbschaftssteuern treffen werden. Wo Sie leben und sterben, kann einen großen Unterschied in Bezug auf wie viel von Ihrem Nachlass Begünstigten Steuern zu verlieren.

Was Sie tun können
Der Umstieg auf einen steuerfreundlichen Staat ist ein Weg, um die Steuern zu senken. Es gibt jedoch keine Zusicherungen, dass Ihr neuer Heimatstaat keine zusätzlichen Steuergesetze erlassen wird, wenn es in eine Haushaltsknappheit gerät.
Die Größe Ihres Nachlasses zu reduzieren, während Sie leben, ist eine weitere Möglichkeit, die Erbschaftssteuern zu senken. Einzelpersonen können bis zu $ ​​11, 000 pro Jahr an so viele Menschen wie sie wollen, ohne ihre lebenslange Schenkungssteuerbefreiung zu verwenden. Deshalb könnten Sie und Ihr Ehepartner jährlich $ 22.000 verschenken. Außerdem können Sie Ihrem Ehepartner, einer Wohltätigkeitsorganisation oder dem Unterricht oder der medizinischen Versorgung eines Unbekannten unbegrenzte Beträge gewähren. Allerdings sollten Sie beim Schenken vorsichtig sein, da Sie das Geld in Zukunft vielleicht selbst benötigen.

Schließlich müssen Sie sich über die Änderung bei der Erhöhung der Basisversorgung Gedanken machen. Ihre Erben erhalten Vermögenswerte, als wären sie die ursprünglichen Käufer. Beim Verkauf der Vermögenswerte wird die Kapitalertragssteuer auf die Differenz zwischen dem ursprünglichen Preis und dem Verkaufspreis angewendet. Die modifizierte Übertragsbasis ($ 1, 3 Millionen und $ 3 Millionen, wie oben beschrieben) wird zu den Transfers hinzugefügt. So können Sie nicht sehr geschätzte Werte in Ihrem Zustand wünschen.

Schlussfolgerung
Es gibt viele Vorschläge, um den derzeit gesetzlich festgelegten Pfad zu ändern. Bis diese Diskussion abgeschlossen ist, ist es nicht möglich, die Auswirkungen einer Nachlasssteuer über das Jahr 2010 hinaus zu ermitteln. Selbst dann besteht die Wahrscheinlichkeit weiterer Veränderungen. Aus diesen und anderen Gründen sollten Sie flexibel bleiben, mit Gesetzesänderungen Schritt halten und bereit sein, Ihre Nachlassplanungsstrategie zu überarbeiten. (Weitere Informationen finden Sie unter Erste Schritte in Ihrem Nachlassplan .)