Roth IRAs können für Ihre Kunden ein hervorragendes Vorsorgetool sein. Sie haben eine Reihe von Vorteilen, darunter steuerfreies Wachstum, steuerfreie Ausschüttungen und die Möglichkeit, erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) im Alter von 70½ zu vermeiden. Roth IRAs können ein wichtiges Instrument für die Nachlassplanung sein und sie können Ihre Kunden gegen die Aussicht auf höhere Einkommenssteuersätze in der Zukunft steuerlich diversifizieren.

Eine der wichtigsten Regeln für den Umgang mit Roth IRAs ist die Fünfjahresregel. Hier ist, wie es funktioniert und was für Kunden zu berücksichtigen ist. (Mehr dazu unter: Wann ist eine Roth IRA-Konvertierung der richtige Schritt? )

Steuerfreie Gewinnausschüttungen

Qualifizierte Ausschüttungen von einem Roth IRA sind steuerfrei. Damit eine Ausschüttung als steuerfrei betrachtet werden kann, muss das Geld in der Regel mindestens fünf Jahre in einem Roth gewesen sein und der Empfänger muss mindestens 59½ Jahre alt sein.

Die fünfjährige "Uhr" beginnt tatsächlich im Januar des Jahres, in dem ein Klient seinen ersten Roth IRA Beitrag machte. Es gibt auch eine separate Fünfjahresregel für Conversions. Die tatsächliche Fünf-Jahres-Uhr könnte in einigen Fällen weniger als fünf volle Jahre sein. Beachten Sie, dass die Fünf-Jahres-Uhr entweder mit dem ersten Roth-IRA-Beitrag oder mit der Konvertierung beginnt, es gibt keine separate Uhr für jeden.

Qualifizierte Verteilungen können auch unter besonderen Umständen vorgenommen werden, einschließlich:

• Invalidität
• Ein Begünstigter, der das Konto erhält, geht als Folge des Todes des ursprünglichen Kontoinhabers vor.
• Die Verteilung beträgt $ 10.000, - oder weniger und wird für den Kauf oder den Wiederaufbau des ersten Hauses des Kontoinhabers oder von qualifizierten Familienmitgliedern verwendet.

Nicht qualifizierte Roth-Auszahlungen können sowohl der Einkommensteuer als auch einer 10% -igen Strafe unterliegen. Die Berechnung unterliegt den komplexen Bestellregeln, die auf Roth IRA-Verteilungen angewendet werden. Wenn Ihr Kunde einen nicht qualifizierten Vertrieb von seinem Roth IRA erwägt, würden sie von Ihrer Führung profitieren, bevor Sie dies tun.

Roth Begünstigte

Genannte Begünstigte von Roth IRAs, die nicht der Ehegatte des Kontoinhabers sind, haben die Möglichkeit, den geerbten Roth IRA über ihre Lebenszeit zu strecken und die erforderlichen Mindestverteilungen entsprechend ihrer Situation zu nehmen. Alternativ können sie auch die Fünfjahresregel verwenden. RMDs aus einem Roth sind nicht steuerpflichtig, müssen aber eingenommen werden. Wie bei traditionellen geerbten IRAs ist dies eine große Chance für den Begünstigten, das steuerfreie Wachstum des Kontos auszudehnen. (Mehr dazu unter: Warum einige Berater schüchtern sind, Roth IRAs zu konvertieren.)

Die Fünfjahresregel ist eine Option für alle Roth IRA-Begünstigten. Die Art und Weise, wie dies funktioniert, ist, dass der gesamte Betrag des Roth IRA-Kontos bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Jahr des Todes des ursprünglichen Roth IRA-Kontoinhabers zurückgezogen werden muss.

Der Begünstigte hat innerhalb dieses Zeitraums von fünf Jahren unbegrenzte Möglichkeiten. Sie können an jedem beliebigen Punkt eine Pauschale für die gesamte Summe einnehmen. Sie können eine Verteilung jedes Jahr oder an zufälligen Punkten über den Fünfjahreszeitraum nehmen. Es sind keine Steuern fällig, außer wenn die fünfjährige Regel nicht eingehalten wurde, was bei einer kürzlich eröffneten Roth IRA zum Tragen kommen könnte. Es gibt keine Ertragssteuern im Rahmen der RMD-Vereinbarung.

Sie müssen jedoch das Konto bis zum Ende des fünften Jahres leeren oder mit einer 50% igen Strafe für den nicht genommenen Betrag rechnen. Dies ist natürlich eine sinnlose Strafe für Ihren Kunden.

Konvertierte Fonds

Wenn Geld von einem traditionellen IRA in ein Roth IRA umgewandelt wird, sind die Steuern auf das konvertierte Geld in dem Jahr fällig, in dem die Konvertierung stattfindet. Jede Konvertierung hat eine eigene Fünfjahresuhr.

Die Fünfjahresregel gilt nicht für Personen über 59½ Jahren, die umgetauscht wurden, weil sie bereits Steuern bezahlt haben, als sie umgewandelt wurden. Es gilt für die Entnahmen von jeglichem Kapital oder Einkommen von konvertierten Fonds innerhalb von fünf Jahren nach der Umwandlung für diejenigen, die unter 59 ½ sind.

Dies stellt eine Änderung der Regeln dar, um ein Schlupfloch zu schließen, bei dem die Leute eine Konvertierung vornehmen und das Geld dann sofort zurückziehen würden. Auch hier gibt es keine Einkommenssteuer bei vorzeitigen Rücknahmen, aber es gibt eine Strafe von 10% wie bei den Ausschüttungen von einem traditionellen IRA vor dem Alter von 59½. Die Fünfjahresregel und die Sanktionen werden unter bestimmten Umständen wie Tod und Invalidität aufgehoben. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wie Sie die erforderlichen Mindestdistributionen berechnen.)

Was Sie beachten müssen

• Es gibt keine Steuer auf die Entnahme der eigenen Beiträge eines Kunden, nur die Einkünfte unterliegen der Besteuerung und / oder Strafen, wenn die Fünfjahresregel verletzt wird.
• Ausschüttungen gelten immer zuerst als Beiträge, so dass eine Auszahlung nicht gegen die Fünfjahresregel für eingezahlte Mittel verstößt.
• Es ist eine gute Idee, die Uhr so ​​früh wie möglich für einen Roth zu starten. Wenn Sie berechtigt sind, lassen Sie Ihren Kunden einen Beitrag auf ein Konto leisten, selbst wenn es sich um einen kleinen Betrag handelt. Oder lassen Sie sie eine kleine Konvertierung durchführen.

The Bottom Line

Ein Roth IRA kann eine Reihe von Vorteilen für Ihre Kunden haben, einschließlich steuerfreier Abhebungen. Es ist wichtig, sicher zu sein, dass Ihre Klienten die manchmal komplizierten Regeln kennen, die Roth IRA Entnahmen umgeben, also sie diese Steuervorteile nicht verlieren. (Weitere Informationen finden Sie unter: Nachlassplanungstipps für Finanzberater .)