In den Vereinigten Staaten ist die Nachlasssteuer, auch gemeinhin als Erbschaftssteuer bezeichnet, oder pejorativ eine "Todessteuer", eine finanzielle Abgabe auf den Teil eines Nachlasses eines Vermögenswerte und andere finanzielle Erben, die von den Erben des Nachlasses erhalten wurden. Diese Steuer wird nicht auf Vermögenswerte angewendet, die an einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Erben oder Begünstigte zahlen diese Steuer nur, wenn der Betrag des Nachlasses, den sie erben, höher ist als die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegte Ausschlussgrenze. Ab 2016 beträgt die Ausschlussgrenze 5 $. 45 Millionen; so wird die Nachlasssteuer nur auf einer sehr begrenzten Anzahl von Nachlässen erhoben.

Besseres Verständnis von Erbschaftssteuern

Die meisten Menschen verbringen ihr gesamtes Leben damit, Finanzen und Vermögen zusammenzustellen, die zwangsläufig einem überlebenden Ehepartner überlassen oder an einen designierten Erben oder Begünstigten weitergegeben werden. Letztendlich ist ein sorgfältig geplantes Anwesen für Einzelpersonen, die beträchtliche Vermögenswerte hinterlassen wollen, für Erben essentiell, und vermeidet gleichzeitig die Notwendigkeit, eine extrem hohe Erbschaftssteuer zu bezahlen.

Die Anwendung der Nachlasssteuer ist unterschiedlich und hängt von einer Reihe von Faktoren ab, hauptsächlich Bundesgesetzen innerhalb der Vereinigten Staaten, aber auch teilweise von Nachlass- oder Erbschaftssteuergesetzen in jedem Staat und möglicherweise von internationalen Recht. Jeder Staat ist für die Festlegung des Prozentsatzes verantwortlich, mit dem ein Nachlass auf Landesebene besteuert wird, und Staaten können zusätzliche Ausschlüsse für die Zahlung von Nachlasssteuern über das IRS-Ausschlusslimit hinaus anbieten.

Die Freiheit, Vermögenswerte von einem Nachlass auf einen lebenden Ehegatten zu übertragen oder zu vererben, wird als unbeschränkter Familienabzug bezeichnet und kann ohne Erhebung einer Erbschaftssteuer erfolgen. Wenn der benannte lebende Ehegatte verstorben ist, werden die Begünstigten des verbleibenden Nachlasses wahrscheinlich die Erbschaftssteuer auf den gesamten Nachlasswert zahlen müssen, der die Ausschlussgrenze überschreitet.

Ein Beispiel aus dem wirklichen Leben

Nehmen Sie zum Beispiel an, dass ein verheirateter Unternehmer ein Vermögen im Wert von 12 Millionen Dollar angehäuft hat. Wenn das Individuum stirbt, kann er seiner Frau das gesamte Vermögen frei und eindeutig vermachen, und es werden ihm keine Erbschaftssteuern berechnet.

Nehmen wir nun weiter an, dass der Unternehmer und seine Frau ihre beiden Kinder als Begünstigte oder Erben des Nachlasses eingerichtet haben, für den Fall, dass er und seine Frau sterben. Die Ehefrau lebt ohne ihren Ehemann für mehrere Jahre und verbringt den Besitz im Wert von 2 Millionen Dollar, bevor sie stirbt. Nach ihrem Tod erhalten ihre Kinder den restlichen Nachlass im Wert von etwa 10 Millionen US-Dollar. In diesem Fall übersteigt die Summe des verbleibenden Nachlasses die Ausschlussgrenze.Die Erben sind verpflichtet, Erbschaftssteuern in Höhe von bis zu 50%, einschließlich Erbschaftssteuern sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene, auf die Höhe des Nachlasses ab dem Ausschlusslimit zu zahlen. Das bedeutet, dass jeder Erbe ungefähr 2 $ bekommt. 7 Million von den $ 10 Million.

Zusatzangaben zur Nachlasssteuer

In vielen Fällen liegt der effektive US-Erbschaftssteuersatz deutlich unter dem obersten Bundesgesetz von 40%. Dies geschieht aus zwei Hauptgründen. Erstens sind Nachlässe nur für den Teil des Nachlasses geschuldet, der die Ausschlussgrenze überschreitet. Um dies in die richtige Perspektive zu rücken, betrachten Sie ein Anwesen im Wert von 7 Millionen US-Dollar. Mit der 2016 Ausschlussgrenze von 5 $. 45 Millionen, Erbschaftssteuern sind auf weniger als 2 Millionen Dollar geschuldet, oder irgendwo zwischen einem Viertel und einem Fünftel des Gesamtvermögens. Zweitens finden Gutsbesitzer und Begünstigte oder ihre Anwälte ständig neue und kreative Wege, um beträchtliche Teile des verbleibenden Werts eines Grundstücks vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Schlupflöcher nutzen, die von politischen Entscheidungsträgern im Laufe der Jahre erlassen wurden.