Nachlasssteuern werden vom IRS auf den Nachlass einer verstorbenen Person erhoben, der einen bestimmten Dollarbetrag übersteigt. Und während die Höhe dieser Steuer im Laufe der Jahrzehnte gestiegen und gesunken ist, kann es für den Testamentsvollstrecker große Kopfschmerzen bereiten, mit dem Bargeld für diese Rechnung aufzuwarten. Aus diesem Grund wenden sich viele Finanz- und Immobilienplaner an die Lebensversicherung, um diese enorme Rechnung zu bezahlen. Die Lebensversicherung gilt nach wie vor als eine der größten Quellen für steuerfreies Geld in Amerika, und dieser Status macht sie zu einem idealen Vehikel für diesen Zweck.

Das Nachlasssteuer-Dilemma

Wenn jemand stirbt, werden alle seine früheren Besitztümer und Vermögenswerte zu ihrem Rechtsgut. Das gegenwärtige Steuergesetz besagt, dass jeder Steuerzahler in den USA eine Befreiung von der Nachlasssteuer erhält, die als vereinheitlichte Kreditvereinbarung bezeichnet wird (2015: 5, 430.000 USD). Deshalb wird jeder, der in diesem Jahr stirbt, erlaubt, diese Menge von Vermögen zu verlassen, wem sie ohne Einschränkung und ohne Grundsteuer entscheiden. Wenn ein Nachlass groß genug ist, um diesen Betrag zu überschreiten, kann eine Erbschaftssteuer auf den Überschussbetrag geschuldet werden. Es sollte beachtet werden, dass eheliche und mildtätige Abzüge für Nachlässe gelten, die Ehegatten oder qualifizierten Wohltätigkeitsorganisationen hinterlassen werden, so dass Beträge, die das vereinheitlichte Kreditlimit überschreiten, einer dieser Parteien ohne Nachlasssteuer-Konsequenzen überlassen werden können. Jüngste Gesetzgebung machte auch das vereinheitlichte Kredit für verheiratete Paare tragbar, so dass, wenn ein Ehegatte stirbt, sein oder ihr Kredit dem Kredit des überlebenden Ehegatten hinzugefügt wird, um effektiv den Betrag zu verdoppeln, der nicht karitativen Begünstigten ohne Erbschaftsteuer gegeben werden kann. (Mehr dazu unter: Beratung von FAs: Erklären der Pflegeversicherung für Kunden .)

Wenn der Verstorbene jedoch einen Betrag, der die vereinheitlichte Kreditgrenze für dieses Jahr überschritten hat, an eine andere als die oben genannte Partei abgibt, wird die Erbschaftssteuer auf den Überschussbetrag erhoben. Diese Steuer ist getrennt von staatlichen Todessteuern (die die Gesamtsteuerschuld um bis zu 20% erhöhen können), Erbschafts- und Einkommensteuern, die in Bezug auf den Erblasser geschuldet werden. Das größte Problem, mit dem sich viele Nachlassverwalter auseinandersetzen müssen, ist die IRS-Anforderung, dass alle Nachlasssteuern innerhalb von neun Monaten nach dem Todestag des Erblassers gezahlt werden müssen. Und natürlich nimmt der IRS nur Barzahlungen entgegen, die innerhalb dieses Zeitrahmens verfügbar sind oder nicht. Zum Beispiel, wenn jemand, der viel kommerzielles Eigentum besaß, unerwartet sterben sollte, könnte er leicht 2 Millionen Dollar an Erbschaftssteuern schulden. Der Testamentsvollstrecker könnte gezwungen sein, eine oder mehrere dieser Immobilien zu einem stark gedrückten Preis zu verkaufen, um die notwendigen Barmittel zur Deckung der Steuerschuld aufzubringen.Zahlungserweiterungen können gewährt werden, wenn der Testamentsvollstrecker nachweisen kann, dass dies erforderlich ist (und dass alles in seiner Macht Stehende getan wird, um das notwendige Geld schnell zu produzieren). (Weitere Informationen finden Sie unter: Nachlassplanungstipps für Finanzberater .)

Lebensversicherungslösungen

Das offensichtliche Heilmittel für das Dilemma im obigen Beispiel ist, dass der Grundstückseigentümer genügend Lebensversicherungen kauft, um die Erbschaftssteuern zu bezahlen. Dies ist bei weitem der einfachste und schnellste Weg für das Anwesen, um die Barmittel zu erhöhen, die notwendig sind, um die IRS innerhalb der Frist zu bezahlen - und es verhindert auch, dass der Testamentsvollstrecker einen Teil der Immobilie zu einem Schnäppchenpreis abgeben muss. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie Lebensversicherungen auf diese Weise eingesetzt werden können:

• Unwiderrufliche Trusts - Sehr große Vermögen werden oft ein unwiderrufliches Vertrauen aufbauen, das mit Barmitteln finanziert wird. Mit diesem Geld wird dann eine Lebensversicherung für die Spender gekauft. Das geltende Erbschaftssteuergesetz schreibt vor, dass jedes Vermögen, das innerhalb von drei Jahren vor dem Todesdatum des Erblassers aus dem Vermögen gegeben oder verschenkt wurde, als Vermögen im Bruttovermögen für steuerliche Zwecke gezählt werden muss. Aber alles, was sich in einem unwiderruflichen Vertrauen befindet, bewegt es dauerhaft außerhalb der Kontrolle des Konzessionsgebers und damit aus dem Nachlass heraus. Zwischen dem Zeitpunkt der Vertrauensstellung und dem Tod des Versicherten vergehen daher drei Jahre, so dass das aus dem Treuhandvermögen zur Deckung der Erbschaftssteuern entrichtete Sterbegeld nicht als Teil des Bruttovermögens angerechnet wird. (Die Höhe des Sterbegelds wird für die Zwecke der Erbschaftssteuer berechnet, nicht die Höhe der gezahlten Prämie.) (Weitere Informationen finden Sie unter Tipps zur Unterstützung von Kunden mit Lebensversicherungsbedarf .)
• eine doppelte Erhöhung der Kostenbasis erreichen - Obwohl eine detaillierte Erklärung, wenn diese Strategie über den Rahmen dieses Artikels hinausgeht, wohlhabende Paare einen Kredit-Schutz-Trust verwenden können, um die Kostenbasis von hoch geschätzten Vermögenswerten zu erhöhen und dennoch den Lebensversicherungserlös zu verwenden die Erbschaftssteuer zu zahlen. (Weitere Informationen zu dieser Strategie finden Sie unter: Mit Credit Shelter Trusts einen Schritt nach oben.)

Die Bottom Line

Lebensversicherungen können ein unverzichtbares Werkzeug für Immobilienplaner und Kunden sein, die hinterlassen Sie Nachlasssteuer auf ihre Vermögenswerte, nachdem sie weg sind. Die steuerfreien Todesfallleistungen, die sie bieten, können den Nachlassplanungsprozess erheblich vereinfachen und beschleunigen und Erben, Gläubigern und Testamentsvollstreckern Sicherheit geben. Weitere Informationen zu Nachlasssteuern finden Sie auf der IRS-Website unter www. ir. gov oder konsultieren Sie Ihren Finanzberater. (Weitere Informationen finden Sie unter: Die wichtigsten Versicherungsbedürfnisse von Rentnern .)