Wäre es nicht schön, wenn Sie Ihr gesamtes Vermögen steuerfrei übergeben könnten? Während dieses Szenario höchst unwahrscheinlich ist, gibt es einige kluge Entscheidungen, die Sie treffen können, um zukünftige Steuerfolgen zu vermeiden. Eine schlechte Entscheidung, die Anleger häufig zu treffen scheinen, ist die Benennung von "zahlbar an mein Vermögen" als Nutznießer einer vertraglichen Vereinbarung wie einem IRA-Konto, einer Rente oder einer Lebensversicherung. Wenn Sie jedoch den Nachlass als Begünstigten benennen, nehmen Sie den vertraglichen Vorteil weg, eine echte Person zu benennen und das Finanzprodukt dem Nachlassprozess zu unterziehen. Das Verlassen von Sachen zu Ihrem Zustand erhöht den Wert des Vermögens, und es könnte Ihre Erben außergewöhnlich hohen Erbschaftssteuern unterwerfen. Hier zeigen wir Ihnen einige Möglichkeiten, wie Sie die Steuern auf Ihr Vermögen reduzieren und sicherstellen können, dass Ihre Erben so viel wie möglich davon profitieren.

Besteuerung von Todesfallleistungen bei Lebensversicherungen

Einer der Vorteile einer Lebensversicherung besteht darin, dass Sie im Falle Ihres Todes eine große Summe an Geld verdienen können, die Sie an Ihre Erben zahlen müssen. Ein noch größerer Vorteil ist die föderale einkommensteuerfreie Leistung, die Lebensversicherungserlöse erhalten, wenn sie an den Begünstigten gezahlt werden. Obwohl der Erlös einkommensteuerfrei ist, kann er dennoch als Teil Ihres steuerbaren Nachlasses für die Besteuerung von Erbschaftssteuern einbezogen werden. (Weitere Informationen finden Sie unter Lebensversicherung kaufen: Laufzeit versus Dauerhaft und Ein Blick auf die Single-Premium-Lebensversicherung .)

Section 2042 des Internal Revenue Code besagt, dass der Wert der Lebensversicherungsprämien, die Ihr Leben versichern, in Ihrem Bruttovermögen enthalten ist, wenn die Erlöse anfallen: (1) direkt oder indirekt ; oder (2) an benannte Begünstigte, wenn Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes in der Police irgendwelche Eigentumsvorfälle hatten (wir werden das weiter unten besprechen).

Im Jahr 2011 erweiterten der Kongress und der Präsident das Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 bis 2011 und 2012. Während der Bundessteuerausschlussbetrag auf 5 Millionen US-Dollar pro Person erhöht wurde, mit einem Erbschaftssteuersatz von 35% in den Jahren 2011 und 2012. Am 1. Januar 2013 sollten die Steuerbefreiung und der Steuersatz auf die Zahlen von 2002 für eine Befreiung von 1 Million US-Dollar und einen Steuersatz von 55 Prozent zurückfallen. Am 1. Januar 2013 wurde jedoch durch den American Taxpayer Relief Act von 2012 ein Nachlass von 5 Millionen US-Dollar und ein Höchstsatz von 40 Prozent eingeführt.

Eigentumsübertragung

Für jene Nachlässe, die Steuern schulden werden, hängt die Tatsache, ob die Lebensversicherungserlöse als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses enthalten sind, vom Besitz der Police zum Zeitpunkt des Todes des Versicherten ab. Wenn Sie möchten, dass Ihre Lebensversicherung die Bundesbesteuerung vermeidet, müssen Sie das Eigentum an Ihrer Police an eine andere Person oder Rechtsperson übertragen.Hier sind ein paar Richtlinien, an die Sie sich bei einer Eigentumsübertragung erinnern sollten:

1. Wählen Sie einen kompetenten Erwachsenen / Entität als neuen Eigentümer (es kann der Begünstigte der Police sein) und rufen Sie dann Ihre Versicherungsgesellschaft an. , Formen.
2. Neue Besitzer müssen die Prämien für die Police bezahlen. Allerdings können Sie bis zu $ ​​14, 000 pro Person im Jahr 2017 zu beschenken, so könnte der Empfänger einige dieser Geschenk verwenden, um Prämien zu zahlen.
3. Sie werden alle Rechte aufgeben, um diese Richtlinie in Zukunft zu ändern. Wenn jedoch ein Kind, ein Familienmitglied oder ein Freund als neuer Eigentümer benannt wird, können Änderungen vom neuen Eigentümer auf Ihre Anfrage hin vorgenommen werden.
4. Da es sich bei der Eigentumsübertragung um ein unwiderrufliches Ereignis handelt, sollten Sie bei der Planung des neuen Eigentümers auf Scheidungssituationen achten.
5. Fordern Sie eine schriftliche Bestätigung von Ihrer Versicherungsgesellschaft als Nachweis für die Eigentumsänderung an.

Lebensversicherungsfonds

Ein zweiter Weg, Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu entfernen, besteht darin, einen unwiderruflichen Lebensversicherungsvertrauensfonds (ILIT) zu schaffen. Um eine Eigentumsübertragung abzuschließen, können Sie nicht der Treuhänder der Vertrauensstellung sein und Sie dürfen keine Rechte zum Widerrufen der Vertrauensstellung behalten. In diesem Fall wird die Richtlinie treuhänderisch verwaltet und Sie werden nicht länger als Eigentümer betrachtet. Daher sind die Erlöse nicht als Teil Ihres Nachlasses enthalten. (Für mehr Einsicht, lesen Sie Wann ist es eine gute Idee, eine unwiderrufliche Lebensversicherungsvertrauensstellung zu verwenden?)

Warum wählen Sie Vertrauenbesitz, anstatt Besitz an eine andere Person zu übertragen? Ein Grund könnte sein, dass Sie immer noch eine gewisse rechtliche Kontrolle über die Richtlinie behalten möchten. Oder vielleicht haben Sie Angst, dass ein einzelner Eigentümer möglicherweise keine Prämien zahlt, während Sie im Trust sicherstellen können, dass alle Prämien rechtzeitig gezahlt werden. Wenn die Begünstigten des Erlöses minderjährige Kinder aus einer früheren Ehe sind, erlaubt Ihnen ein ILIT, ein vertrauenswürdiges Familienmitglied als Treuhänder zu benennen, um das Geld für die Kinder unter den Bedingungen des Treuhanddokuments zu verwalten.

IRS Regulations

Die IRS hat Regeln entwickelt, die helfen zu bestimmen, wer eine Lebensversicherung besitzt, wenn eine versicherte Person stirbt. Die Primärverordnung, die das Eigentumsrecht überwacht, ist in der Finanzwelt als die Dreijahresregel bekannt, die besagt, dass irgendwelche Geschenke von Lebensversicherungspolicen, die innerhalb von drei Jahren des Todes gemacht werden, noch der Bundesnachlasssteuer unterliegen. Dies gilt sowohl für die Übertragung des Eigentums an eine andere Person als auch für die Einrichtung eines ILIT. Also, wenn Sie innerhalb von drei Jahren nach der Übertragung sterben, wird der volle Betrag des Erlöses in Ihrem Nachlass enthalten, als ob Sie noch die Police besäßen.

Eine weitere IRS-Verordnung wird nach Vorfällen suchen, in denen die Person, die die Richtlinie überträgt, Eigentümer ist. Bei der Übertragung der Police muss der ursprüngliche Eigentümer alle gesetzlichen Rechte zum Wechsel der Begünstigten verlieren, sich gegen die Police verschulden, aufgeben oder die Police stornieren oder Zahlungsoptionen des Begünstigten auswählen. Darüber hinaus muss er die Prämien nicht zahlen, um die Police in Kraft zu halten. Diese Handlungen werden als Teil des Eigentums an den Vermögenswerten angesehen und wenn einer von ihnen ausgeführt wird, können sie den steuerlichen Vorteil der Übertragung von Vermögenswerten zunichte machen.Selbst wenn eine Policenübertragung alle Anforderungen erfüllt, unterliegen einige der übertragenen Vermögenswerte möglicherweise weiterhin der Besteuerung. Wenn der aktuelle Barwert der Police den Ausgabeschein-Ausschluss von $ 13.000 übersteigt, werden Schenkungssteuern bewertet und sind zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Versicherungsnehmers fällig. (Um mehr zu erfahren, lesen Sie die Bezeichnungen der problematischen Begünstigten - Teil 1 und Teil 2).

Bottom Line

Heutzutage ist es nicht ungewöhnlich, dass Einzelpersonen unter einer Lebensversicherung für 500.000 bis 1.000.000 $ Todesleistungen versichert sind. .. Sobald Sie den Wert Ihres Hauses, Ihre Rentenkonten, Ersparnisse und andere Gegenstände hinzufügen, werden Sie von der Größe Ihres Nachlasses überrascht sein. Wenn Sie mehr Jahre Wachstum einkalkulieren, ist es möglich, dass einige von uns eine Erbschaftssteuerfrage haben. Eine praktikable Lösung hierfür ist die Maximierung Ihres Schenkungspotenzials und die Übertragung von Policenbesitz, wann immer dies möglich ist, zu geringen oder keinen Schenkungssteuerkosten. Solange Sie noch drei Jahre nach der Übertragung leben, könnte Ihr Nachlass erhebliche Steuern einsparen.