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Ein gehebelter börsengehandelter Fonds (ETF) wird auf der Grundlage seiner offiziellen Struktur, der Art seiner zugrunde liegenden Anlagen, der Verwendungsweise eines Anlegers und der während des Kurses erlebten Erträge oder Verluste besteuert. von einem Jahr. Diese Vielfalt kann manchmal verwirrend sein, aber für alle steuerpflichtigen börsengehandelten Produkte gelten dieselben Grundregeln.
Auch wenn ETFs oft wegen ihrer potenziellen Steuervorteile angepriesen werden, macht die Zusammensetzung von gehebelten Portfolios dies für gehebelte ETFs schwierig. Um zu verstehen, wie Ihr gehebelter ETF oder ein ETF besteuert wird, beginnen Sie mit den Faktoren, die die ETF-Besteuerung für den IRS bestimmen.
Grundsteuerregeln für ETFs
Immer mehr amerikanische Investoren machen sich mit ETFs vertraut. Auch wenn das allgemeine ETF-Marktwissen allgemein bekannt ist, werden die Regeln für die ETF-Besteuerung immer noch missverstanden und für Anleger verwirrend. Es gibt Tausende von ETFs zur Auswahl, und die meisten von ihnen haben unterschiedliche steuerpflichtige Engagements.
Die Anlageklasse eines bestimmten Fonds kann als eine von fünf IRS-Kategorien klassifiziert werden: Aktien, festverzinsliche Wertpapiere, Rohstoffe, Währungen oder Alternativen. Zum Beispiel wird ein Leveraged Oil ETF wahrscheinlich in die Rohstoffkategorie aufgenommen. Eine ETF kann als offener Fonds strukturiert sein. eine Unit Investment Trust oder UIT; ein Grantor-Trust; eine Kommanditgesellschaft; oder eine Exchange-Traded Note oder ETN.
Rohstoff- und Währungs-ETFs oder ETNs, die Futures-Kontrakte halten, haben spezielle Regeln von der Commodity Futures Trading Commission (CFTC). Die IRS betrachtet diese jedoch als Kommanditgesellschaften. Zum Beispiel ist der ProShares UltraShort Yen Fund (NYSEArca: YCS YCSPrShrs Trust II76. 06-0. 53% erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ) ein gehebelter Währungs-ETF, der gegen die Bewegungen des Yen; die IRS betrachtet dies als eine WK-Partnerschaft.
Der Hauptdeterminant der tatsächlichen steuerpflichtigen Beträge basiert auf den zugrunde liegenden Beständen der ETF. Dies bedeutet, dass ein Aktien-ETF und ein Alternativ-ETF sehr unterschiedliche Steuern haben können, selbst wenn sie die gleiche Steuerstruktur haben.
Besondere Erwägungen für Leveraged-ETFs
Vergleichen Sie die Bilanz eines traditionellen ETFs und eines gehebelten ETFs, und Sie werden wahrscheinlich zwei große Unterschiede bemerken. Der erste ist, dass der gehebelte ETF Swap-Kontrakte und Futures-Kontrakte hält, um das Engagement zu betonen. Zweitens hält der gehebelte ETF im Durchschnitt deutlich mehr Geld. Diese Unterschiede machen gehebelte ETFs für steuerliche Zwecke komplizierter.
In der Tat können einige fremdfinanzierte ETFs aufgrund der Anzahl der von ihnen erfassten Steuerausschüttungen umstritten sein. In einigen Fällen können Ausschüttungen von Kapitalgewinnen 60 bis 70% des gesamten Nettoinventarwerts oder NIW überschreiten.Regelmäßige ETFs kommen diesem Verteilungsniveau nie nahe.
Es ist nicht schwer zu erkennen, warum dies der Fall ist; Eine Sacheinlösung für gehebelte ETF-Aktien bedeutet die sofortige und oft illiquide Liquidation der zugrunde liegenden Optionen, Swaps oder Futures. Alle verbleibenden Aktionäre sind gezwungen, den steuerpflichtigen Verlust oder Gewinn zu verkraften. Dies bedeutet, dass sich viele fremdfinanzierte Aktionäre von angekündigten Ausschüttungsterminen bewußt bleiben, um den Fonds zu verkaufen, wenn eine große Verpflichtung erwartet wird.
Sonstige steuerliche Erwägungen
Seit 2013 werden langfristige Kapitalgewinne in der Regel mit 15% besteuert, oder tatsächlich 0% für diejenigen in der unteren Steuerklasse und 20% für diejenigen in der oberen Steuerklasse und kurzfristige Veräußerungsgewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert. Das gleiche gilt für ETFs.
Der IRS berücksichtigt nur Nettokapitalgewinne. Ihre Kapitalgewinne könnten durch kürzliche Kapitalverluste ausgeglichen werden. Auch hier haben einige gehebelte ETFs unterschiedliche Regeln. Da so viele unterschiedliche Regeln für Ausschüttungen, Verkäufe und Steuererklärungen gelten können, sollte Ihr Fondsanbieter Ihnen Informationen über die möglichen steuerlichen Auswirkungen Ihrer gehebelten ETF-Bestände zusenden.
Verständnis der Besteuerung ausländischer Investitionen
In technischer Hinsicht unterliegen Gewinne aus ausländischen Investitionen, die einem amerikanischen Staatsbürger gehören, sowohl dem Heimatland der Gesellschaft als auch dem IRS. Die Auslandssteuergutschrift ermöglicht es Ihnen jedoch, den größten Teil der Steuer, die Sie im Ausland gezahlt haben, abzuziehen.
Vermeidung von Besteuerung von Lebensversicherungserlösen
Verringern den Wert Ihres steuerpflichtigen Nachlasses und verhindern, dass der Steuerpflichtige Ich bekomme ein letztes Mal.
Zahlen, wenn ich nach meinem Scheidungsurteil zu einem Prozentsatz der IRA meines Ex-Mannes berechtigt bin, wie kann ich die Vermögenswerte aufgrund von ich in meine eigene IRA, ohne besteuert zu werden? Wird er besteuert, wenn er die Überweisung macht? Wird das Geld, das er für die Besteuerung von
Zahlen muss, um Ihren Teil des IRA-Vermögens an Sie zu übertragen (dh in Ihren Namen), wenden Sie sich bitte an den IRA-Verwalter / Treuhänder Ihres Ehemannes und stellen Sie ihm eine Kopie des Scheidungsurteils. Fragen Sie den Verwalter unbedingt nach anderen Dokumentationsanforderungen.