Wenn es eine gemeinsame Übereinkunft zwischen Finanzplanern gibt, ist es zweifellos, dass die Roth IRA das beste Ruhestandsvehikel ist, das für Einzelpersonen verfügbar ist. Zu den wesentlichen Gründen dafür gehört, dass der Roth bei Eintritt in den Ruhestand einen steuerfreien Entzug von Beiträgen und Erträgen anbietet und der Roth im Alter von 70 1/2 keine Entnahmen aus der Mindestrückzahlung (Required Minimum Distribution, RMD) aufweist. Leider kann nicht jeder auf der Grundlage Ihres Arbeitseinkommens direkt zu einem Roth IRA beitragen.

Warum die Roth IRA?
Wenn Sie als einzelner Steuerpflichtiger ein Einkommen (modified AGI) von $ 125, 000 oder mehr verdient haben, können Sie nicht zu einem Roth IRA beitragen. Für verheiratete Personen beträgt dieser Betrag 183.000 US-Dollar (diese derzeitigen Höchstgrenzen für 2012 können jährlich nach oben indexiert werden). Jedoch kann jeder bis zu $ ​​5.000 pro Jahr (indexiert für 2012) zu einem traditionellen IRA unabhängig von der Höhe seines oder ihres Arbeitseinkommens beitragen, solange sein Beitrag den kleineren von $ 5.000 oder weniger nicht übersteigt. die Höhe seines oder ihres Arbeitseinkommens. (Alter 50 oder älter hat auch einen zusätzlichen Aufholbetrag von $ 1 000)

Traditionelle IRA Vs. Der nicht abzugsfähige IRA
Bis zu bestimmten Einkommensbeschränkungen (die sich typischerweise jährlich ändern) können Steuerzahler in niedrigeren Steuerklassen einen IRA-Beitragsabzug auf ihre Bundessteuererklärungen für Einlagen erhalten, die an einen traditionellen IRA für das Jahr geleistet wurden. Wenn Sie zufällig über die IRS-Grenzen verdienen, können Sie immer noch zu einer IRA beitragen, aber Sie haben keinen Anspruch auf einen IRA-Beitragsabzug für Ihre Steuererklärung. Dies wird als nicht abzugsfähiger IRA-Beitrag bezeichnet, "der verlangt, dass Sie das Formular 8606 mit Ihrer Steuererklärung einreichen und den Beitrag als solchen auflisten. Da Sie niemals einen Steuerabzug für diese Beiträge erhalten haben, sind diese nicht absetzbaren Beiträge nicht besteuert, wenn sie von der IRA Konto zurückgezogen und sie sind allgemein bekannt als "Basis".

Umwandlung IRAs zu Roth IRA
Im Jahr 2010 eliminiert Kongress die $ 100, 000 Einkommensgrenze auf Roth IRA-Konvertierungen.Hierdurch können traditionelle IRA-Besitzer in allen Steuerklammern ihre IRAs in Roth umwandeln und Steuern zahlen, um im Ruhestand steuerfreie Leistungen zu erhalten.Was ist, wenn alle Ihre IRA-Einsparungen aus nicht abzugsfähigen IRA-Beiträgen bestehen? Dies ist der Fall, dann können Sie Ihre gesamte nicht abzugsfähige IRA zu einem Roth IRA konvertieren, und Sie müssen nur Steuern auf den Ertrag Anteil zahlen.

Zum Beispiel ist Susan Smith in einer 30% Steuerklasse diese Jahr und sie hat nur eine IRA im Wert von $ 100, 000. Die IRA besteht aus $ 90, 000 in nicht deductib Beiträge und $ 10, 000 in Einnahmen. Wenn sie beschließt, die gesamte IRA zu Roth zu konvertieren, müsste sie nur den Einkommensanteil (10 000 Dollar) versteuern. Bei einem Steuersatz von 30% würde sie $ 3.000 an Steuern schulden, um die gesamten $ 100.000 in Roth zu konvertieren.

Wenn Smith in dieser IRA keine Einkünfte hatte, konnten die gesamten $ 100, 000 (alle nicht abzugsfähigen Beiträge) ohne Steuerschuld umgewandelt werden. Wenn ein Verdienst vorliegt, muss der Eigentümer prüfen, ob es für ihn oder seine Erben vorteilhafter wäre, die jetzt fällige Steuer zu zahlen, wenn man bedenkt, dass der künftige Vorteil steuerfrei sein würde.

Wo es Tricky wird
Wenn Sie eine IRA haben, die normale Beiträge, nicht abzugsfähige Beiträge und Einnahmen enthält, sind die Regeln für Conversions komplexer. Es wäre fantastisch, wenn Sie die nicht abzugsfähigen Beiträge einfach herausgreifen und diese nur steuerfrei in die Roth umwandeln könnten. Aber wir alle kennen die IRS ganz gut und wollen ihr Stück vom Kuchen. Werfen wir einen Blick auf die steuerliche Sonderbehandlung von Teilkonvertierungen für Eigentümer mit mehreren IRA-Konten oder IRAs mit sowohl abzugsfähigen als auch nicht abzugsfähigen Beiträgen.

John Doe, ein 30% iger Steuerzahler, hat am 31. Dezember 2012 einen traditionellen IRA im Wert von $ 200.000, wovon $ 100.000 nicht abzugsfähige Beiträge sind. Doe will $ 100, 000 dieser IRA in Roth umwandeln. Da Doe $ 100, 000 von nicht abzugsfähigen Beiträgen in diesem traditionellen IRA hat, würden Sie denken, dass er die $ 100, 000 von nicht abziehbaren Beiträgen steuerfrei umwandeln könnte. Leider hat der IRS eine spezielle Formel, die befolgt werden muss, wenn Sie eine IRA mit normalen Beiträgen besitzen.

So funktioniert es:

Steuerfreier Prozentsatz = Summe der nicht abzugsfähigen Beiträge geteilt durch
(Summe des Jahresendwerts aller IRA-Konten + Umrechnungsbetrag) = $ 100, 000 / ( $ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 / $ 300, 000

Steuerfreier Betrag von Conversion = 33. 3% (oder $ 33, 333)

Deshalb, wenn John $ 100, 000 in Roth umwandelt , er wird $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33. 3%) haben, die nicht besteuert werden und $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66. 7%), die mit seinem Steuersatz von 30% besteuert werden.

The Bottom Line
Während Sie dieses Thema erforschen, finden Sie viele Finanzplaner-Empfehlungen und Artikel zu diesem Thema sind falsch geschrieben. Das verbreitete Missverständnis ist, dass Sie die nicht abzugsfähigen Beiträge herausgreifen und sie spezifisch steuerfrei umwandeln können. Ein weiteres Missverständnis ist, dass Sie einfach die nicht abzugsfähigen Beiträge durch den Gesamtwert der IRAs teilen und dies ist der Prozentsatz der steuerfreien Beträge. Leider ist die Formel etwas komplexer als die beiden eben erwähnten Methoden. Jetzt kennen Sie die Regeln, und wenn Sie die Berechnung korrekt durchführen, wird der IRS von Ihnen zurückgehalten.